下面是范文网小编分享的村干部清产核资述职报告5篇(村干部清产核资述职报告范文)，供大家品鉴。
村干部清产核资述职报告1
篇1：清产核资工作报告模块 清产核资工作报告
2012年2月2日至3月30日，我新华书店参加区新华书店清产核资会议后，结合我店实际，成立了清产核资领导小组和清产核资办公室，制定了清产核资实施方案，并于2月9日召开了清产核资会议，我店领导、中层干部及相关部门的工作人员都参加了会议。会上主要传达区新华书店领导的讲话精神，讲解了我店清产核资的实施方案并组织学习了相关文件。现将我我店清产核资的工作情况汇报如下：
一、清产核资工作基本情况
（一）、清产核资工作基准日
我我店清产核资基准日确定为2011年12月31日，以2004年4月15日为盘点日。
（二）、清产核资范围
根据国资委有关清产核资的规定，我我店此次清产核资范围包括：我店本部、送电第一分我店、送电第二分我店、送电第三分我店、变电分我店、建筑分我店和铁塔厂。
（三）、清产核资工作具体实施情况
1、成立清产核资领导小组。我店领导非常重视这次清产核工作，成立了以经理为组长、总会计师为副组长，相关部室负责人为成员的清产核资领导小组，主要负责我店清产核资工作的组织领导和统一部署。
2、成立清产核资办公室。我店清产核资领导小组下设清产核资办公室，清产核资办公室设在我店财务部，由财务部长担任清产核资办公室主任，办公室具体负责制订我店清产核资实施方案，组织实施我店清产核资的具体工作。
3、成立清产核资工作组。我店清产核资办公室按职责分工，落实到人，成立账面资产清查组、设备（工器具）组、材料物资组、不动产组（土地、房屋）。
（1）账面资产清查组：由财务部负责，审计室协助。主要做了以下工作：①负责我店的账务清理，并监督指导我店各单位开展各项账务清理工作；②拟订我店清产核资实施方案和有关规章制度，组织落实清产核资工作；③定期召开清产核资工作协调会，协调清产核资参与主体之间的关系。（2）设备（工器具）组：由设备机具部负责，财务部、经理工作部协助。主要做了以下工作：①对我店的固定资产进行清理、登记、核对和查实；②对我店固定资产进行整理造册；③整理清产核资工作档案。
（3）材料物资组：由物资部负责，财务部协助。主要做了以下工作：①对我店的库存物资进行清理、登记、核对和查实；②对我店库存物资进行整理造册；③整理清产核资工作档案。（4）不动产组（土地、房屋）：由物业部门负责，财务部协助。我店清产核资工作从2月9日至3月30日，历时近两个月，清产核资办公室先后多次召集有关单位、部室人员进行协调；本次清产核资的基础环节在实物清查。对实物资产的清点，我我店分两步走：先由分我店实物资产保管人和分我店财务人员共同清查，要求盘点人员见物就点，点完后再与财务账核对其所有权，确定是否为我店资产；分我店将盘点表交我店后，由财务部核对，并派人到施工现场、物资仓库进行实地抽盘，发现问题及时整改。在清理过程中，物资保管人员对积压物资提出了处理意见，我店成立了内部鉴定小组，共同对报损的实物进行现场鉴定，并提出了鉴定意见。我店这次清产核资的重点放在了对债权债务的清理上。我们首先对往来款项进行函证，对清债权；其次，对账龄进行分析，查出一些长期挂账的往来款项，并分析形成的原因。损失证据的收集相当困难，反复多次到我店档案室进行核查，往前一直查阅到1988年的会计档案，找出原始依据，找当事人和我店法律顾问了解情况，到工商局、甚至出差到债务方取证，了解账务形成的真正原因，并提出了处理意见。
二、清产核资工作结果
1、清查出的资产损失情况
①按原会计制度清查出的资产净损失19,097,元，其中：其他应收款16,085,元，待处理流动资产1,219,元，存货1,266,元，低耗品409,元，固定资产报废117,元。
②按《广西新华书店集团有限公司计提资产减值准备试行办法》预计的资产损失6,264,元，其中：应收款预计损失4,099,元；长期股权投资预计损失2,165,元。
2、中介机构审核后的资产损失情况
3、申报核销损失的处理预案 处理预案是：
申报核销损失处理预案的数据是：按原会计制度清查出的资产损失金额为 19,097, 元，其中：申请核减所有者权益的 19,097, 元。核减所有者权益的具体处理方法如下： 拟核减盈余公积11,391,元； 拟核减资本公积 7,249,元；
拟核减2004年未分配利润 457,元；
按《广西新华书店集团有限公司计提资产减值准备试行办法》预计的资产损失金额为 6,845,元，拟建议转入企业 2012 年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：
应收款预计损失4,099,元；
长期股权投资预计损失2,165,元。
三、存在问题
（1）90年代部分重大决策没有文字依据，没有合同、协议。
（2）长年挂帐的款项没有及时查明原因，没有根据有关资料及时对债权进行追索。（3）合同意识较淡薄，没有按合同办事的习惯，或草签的合同、协议条款不严谨。（4）在建工程结算严重滞后。
（5）资产管理交叉衔接的地方职责不够分明。
四、整改措施
（1）相关人员要加强对法律、法规的学习，增强法律意识和合同意识，严把合同关，养成按合同办事的习惯。
（2）我店的重大投资，一定要经过合法程序，要进行充分的论证，要经过我店领导班子的集体决策，在权限范围内谨慎投资。
（3）完善各项管理制度和内控制度，制定切合实际、操作性强的制度，加强对制度执行的监控力度。
（4）定期、不定期地清理债权、债务，及时了解资产质量状况，避免债权难以收回。（5）严格基建合同的审签，加强基建过程监控，严格现场签证，避免结算纠纷，加快工程结算。
（6）对材料物资的采购要加强监督，要考虑资金占用、存货减值等机会成本，尽量避免不必要的存货损失。****新华书店
2012年3月30日篇2：清产核资报告模板 ××审专〔2004〕第××号 ×××股份有限公司：
我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称贵公司）以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：
一、清产核资工作范围
按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额××××元，负债总额××××元，所有者权益××××元（含实收资产××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润××××元），少数股东权益为××××元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益
二、清产核资的依据
（一）法规依据
1、《中国注册会计师独立审计准则》；
2、2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》；
3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发的通知》
4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发的通知》；
5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发的通知》；
6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发的通知》；
7、2002年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》；
8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》；
9、《企业会计制度》
（二）行为依据
1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行工作的通知》；
2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；
3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》；
4、××公司函〔2003〕236号《关于印发的通知》
5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。
三、清产核资过程及实施情况
1、工作基准日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具体实施情况：（1）协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》；（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作；（3）对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；（4）核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；（5）勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权；（6）协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失；（7）按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；（8）协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。（9）协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。
四、清产核资专项审计情况
1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额（盈亏相抵后）为××××元。其中按原制度清查的资产损失共××笔，金额××××元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。
2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共××笔，金额××××元。其中按原制度的资产损失共××笔，金额××××元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。
五、清产核资处理意见
1、申报待核销净损失的处理
预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额××××元，其中××××损失挂账净额×××元自列损益，其余××××元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：（1）核减未分配利润××××元；（2）核减盈余公积－公益金××××元；（3）核减盈余公积－公积金××××元；（4）核减资本公积××××元；（5）核减实收资本××××元；经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计××××元。拟建议转入企业2003年度期初未分配利润××××元，并作为各项资产减值的期初数，其中：（1）应收帐款预计损失××××元；（2）短期投资预计损失××××元；（3）存货预计损失××××元；（4）长期股权投资预计损失××××元；（5）固定资产预计损失××××元；（6）在建工程预计损失××××元；（7）无形资产预计损失××××元；（8）长期债权投资预计损失××××元；（9）其他资产预计损失××××元。
2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，××××公司的所有者权益将为××××元，其中实收资本××××元、资本公积××××元、盈余公积××××元、未分配利润×××元。
我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。
六、申报处理资产损失原因分析
1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析
2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析
七、重大事项说明
1、×××公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以×××公司账面数作为×××公司清产核资工作结果需要进行特别说明；
2、×××公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以×××公司账面数作为××××公司清产核资工作结果需要进行特别说明；
3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对×××公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；
4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的×××公司重大资产和财务问题以及向×××公司提出的有关改进建议；
5、在清产核资工程中对×××公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价；
6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。
八、内部控制的审核情况（对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见）
九、报告使用范围以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、×××公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。
附件：
1、损失挂账分项明细表；
2、损失挂账申报核销项目审核说明；
3、损失挂账的证明材料；
4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件；
5、其他有关材料。 ××××会计师事务所（签章）中国注册会计师： 地址：
年月日篇3：清产核资工作报告(范本)企业清产核资工作报告企业清产核资工作报告企业清产核资工作报告企业清产核资工作报告（（（（参考格式参考格式参考格式参考格式））））国有资产监督管理委员会： 根据你委《关于清产核资资金核实工作有关事项的通知》及国家清产核资的有关政策规定，我企业已按时完成了清产核资的主体工作，并经**会计师事务所进行了清产核资专项审计和经济鉴证，现将我企业清产核资工作情况报告如下：
一、清产核资基本情况
（一）清产核资工作基准日
（二）清产核资范围 企业所属全部子企业共户。其中：开展清产核资的户；未开展清产核资的 户，其中：上市公司户，2005年新成立的户，2005年已进行过资产评估的户，2005年已清算的户，经中介机构认定不需或不能进行清产核资的户。上述企业中纳入合并会计报表的户，没有纳入合并报表单户汇总上报的户（简要说明原因，并详细披露有关情况，如企业名称、投资比例、财务状况等）。
（三）资产财务状况 企业清产核资基准日2005年12月31日汇总上报的账面资产总额为万元，负债总额为 万元，少数股东权益为万元，所有者权益为万元（其中实收资本为万元）。其中：合并口径上报的账面资产总额为万元，负债总额为 万元，少数股东权益为 万元，所有者权益为万元（其中实收资本为万元）。
(四)清产核资工作具体实施情况
二、清产核资工作结果
（一）企业清查出的资产损失情况 1.按原会计制度清查出的资产净损失万元（未执行《企业会计制度》的企业反映）；2.按《企业会计制度》需核销资产减值准备万元（已执行《企业会计制度》的企业反映）； 3.按《企业会计制度》预计损失万元
（二）经会计师事务所审核后的资产损失情况 1.按原会计制度清查出的资产净损失万元（未执行《企业会计制度》的企业反映），其中，资产损失万元，资产盘盈万元。2.按《企业会计制度》需核销资产减值准备万元（已执行《企业会计制度》的企业反映）； 资产损失具体情况如下：（1）流动资产损失万元，其中：应收账款 万元，存货万元；（2）固定资产损失万元；（3）长期股权（债权）投资损失万元；（4）无形及递延资产损失万元；（5）其他资产损失万元。资产盘盈具体情况如下：（1）流动资产盘盈万元，其中：存货万元，账外资产入账万元；（2）固定资产盘盈万元；（3）账外长期股权（债权）投资入帐万元。3.按《企业会计制度》预计的资产损失万元，其中（1）应收账款预计损失万元；（2）短期投资预计损失万元；（3）存货预计损失万元；（4）长期投资预计损失万元；（5）固定资产预计损失万元；（6）在建工程预计损失万元；（7）无形资产预计损失万元；（8）委托贷款预计损失万元。三
三、企业申报核销损失的处理预案 根据清产核资政策规定和企业实际情况，申请核减资产净损失万元，其中：由企业自列损益处理万元，申请核减所有者权益万元，核减少数股东权益万元。
企业自列损益万元中，当年列损益万元，以后年度列损益万元。申请核减的所有者权益万元，其中：核减未分配利润万元，核减盈余公积金万元，核减资本公积万元，核减实收资本万元。申请核销资产减值准备万元。预处理后，我企业2005年12月31日的资产万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元（其中：实收资本万元）。
四、未经会计师事务所确认的资产净损失万元，其中，资产损失万元，资产盘盈万元。 资产损失具体情况如下：（1）流动资产损失万元，其中：应收账款 万元，存货万元；（2）固定资产损失万元；（3）长期股权（债权）投资损失万元；（4）无形及递延资产损失万元；（5）其他资产损失万元。资产盘盈具体情况如下：（1）流动资产盘盈万元，其中：存货万元，账外资产入账万元；（2）固定资产盘盈万元；（3）账外长期股权（债权）投资入帐万元。
五、对清产核资中暴露出来的企业各项经营管理、、投资决策投资决策投资决策投资决策、、财务管理中存在的问题财务管理中存在的问题财务管理中存在的问题财务管理中存在的问题、、原因进行分析原因进行分析原因进行分析原因进行分析，，对所造成的损失应分清责任对所造成的损失应分清责任对所造成的损失应分清责任对所造成的损失应分清责任，，并提出改进措施等并提出改进措施等并提出改进措施等并提出改进措施等
六、其他需要说明的事项
村干部清产核资述职报告2
清产核资工作报告
公司系统各主办单位均需撰写《清产核资工作报告》，以书面（A4幅面，仿宋GB2
312、四号字体，倍行距）和电子文档两种形式逐级上报。主要包含以下内容：
1．清产核资工作基本情况
（1）清产核资工作基准日
（2）清产核资范围
（3）清产核资工作具体实施情况
具体实施情况按账务清理、资产清查、损溢认定、编制报表等几项工作重点，详细描述本单位在各项工作中的具体实施情况。
2．清产核资工作结果
（1）清查出的资产损失情况
内容应包括损失的具体数据（元为单位）、主要损失资产的类型及其原因分析等。
（2）中介机构审核后的资产损失情况
内容应包括损失的具体数据（元为单位）等。
（3）申报核销损失的处理预案
各清产核资单位对清查出的各项资产损失计入当期损益。
3．整改措施；
对清产核资中出现的重大问题，目前采取了那些整改措施。
4．对清产核资暴露出来的企业资产、财务管理中存在的问题及原因进行分析并提出改进措施等。
5．其他需说明的事项
村干部清产核资述职报告3
2 清产核资审计报告
清产核资审计报告清产核资审计报告 清产核资审计报告
利安达XX字[2003]第A
号
ABC ABCABC ABC股份有限公司全体股东
股份有限公司全体股东股份有限公司全体股东 股份有限公司全体股东： ：： ：
我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至2002年12月 31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保 证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局 的责任，我们的责任是在ABC公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查 结果进行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理 性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括 在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损 失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2002年12月31日为基 准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提 供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一 一一
一、、清产核资工作范围
清产核资工作范围清产核资工作范围 清产核资工作范围（（（（根据实际情况填写
根据实际情况填写根据实际情况填写 根据实际情况填写））））
按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次 清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机 构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX 万元，所有者权益XXXX万元（含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元）,少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系, 在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页蛻'Y婲y?0 ABC股份有限公司
清产核资审计报告
3码）
ABC股份有限清产核资审计报告
4单位:万元
单位名称 投资比例 控制关系 资产总额 所有者权益
二 二二
二、、清产核资法律依据及行为依据
清产核资法律依据及行为依据清产核资法律依据及行为依据 清产核资法律依据及行为依据（（（（根据实际情况填写
根据实际情况填写根据实际情况填写 根据实际情况填写））））
公司
（（（（一 一一 一））））法律依据
法律依据法律依据 法律依据
1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产 核资工作方案的通知》；
2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行工作的通知》；
3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》；
4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度；
5、《中国注册会计师独立审计准则》。
（（（（二 二二 二））））行为依据
行为依据行为依据 行为依据
1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司开展清产 核资工作的函》；
2、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司XXX子公 司以帐面数作为清产核资工作的结果函》；
3、清产核资业务约定书。 三 三三
三、、清产核资组织实施情况
清产核资组织实施情况清产核资组织实施情况 清产核资组织实施情况
1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。
2、组织实施情况：
（1）培训参加专项审计工作的相关人员,协助ABC公司做清产核资基础 工作；
（2）对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司 清产核资基准日账面数的准确；
（3）核对、询证、查实ABC公司债权、债务，监盘ABC公司现金和抽查⒁惩?Y婲y?0 ABC股份有限公清产核资审计报告
5存货；
（4）勘察、抽查ABC公司固定资产并验证其产权；
（5）协助ABC公司按照企业会计准则、新企业会计制度和清产核资的要 求调整有关帐项，计算执行新企业会计制度所带来的损失；
（6）按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对ABC公司清理 出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；
（7）协助ABC公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。
（8）协助ABC公司编制清产核资后的企业会计报表。四 四四
四、、清产核资审计结果
清产核资审计结果清产核资审计结果 清产核资审计结果
1、申报处理资产损失情况
在此次清产核资过程中，ABC公司共计清理出资产损失总额（盈亏相抵
后）为XXXX万元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX万元； 按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。
经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失共XX笔，金额XXXX 万元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX万元；按《企业会
司
计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。
上述资产损失总额中：流动资产损失XX笔，金额XXXX万元；长期投资
损失XX笔，金额XXXX万元；固定资产损失XX笔，金额XXXX万元；在建工 程损失XX笔，金额XXXX万元；无形及递延资产损失XX笔，金额XXXX万元； 流动负债损失XX笔，金额XXXX万元；长期负债损失XX笔，金额XXXX万元； 流动负债潜盈XX笔，金额XXXX万元；长期负债潜盈XX笔，金额XXXX万元。
各类损失分科目列示如下: 单位：万元
科目名称
按原制度清查的资产损失
按企业会计制度清 查预计的资产损失
合计
损失项
目数
损失金额
损失项
目数
损失金额
损失项
目数
损失金额
货币资金
短期投资
ABC清产核资审计报告
6应收账款
其他应收款
预付账款
存货
待摊费用
其他流动资产
长期投资
固定资产
工程物资
在建工程
无形资产
递延资产
股份有限公司
其他资产
其他资金
应付帐款
应付福利费
应交税金
长期借款
专项应付款
其他负债项目
合计
（详细情况，请见《损失挂账分项明细表》及损失挂账申报核销项目审 核说明。）
2、申报处理资产损失原因说明
ABC公司清查资产损失总额XXXX万元，其中资产损失XXXX万元、资产 挂账XXXX万元；按企业会计制度预计的损失XXXX万元。
详细情况如下:
单位：万元 :?eeP寥?$?@擯
7损失原因 损失项目数
损失金额
（1）资产损失
① 坏账损失
② 资产盘盈
③ 资产盘亏
④ 资产毁损报废
⑤ 投资损失
⑥ 贪污、盗窃、诈骗损失
⑦ 司法败诉强制执行损失
⑧ 其他原因损失
（2）资金挂账
① 政策性挂账
② 潜亏挂账损失
（3）按企业会计制度预计的损失
合计
3、潜盈项目类型及形成原因
对潜盈项目进行说明 五 五五
五、、清产核资处理意见
夵ABC股份有限公司
清产核资处理意见清产核资处理意见 清产核资处理意见
1、申报待核销净损失的处理预案
本次清产核资中，ABC公司清查的资产损失和资金挂帐净额为金额XXXX 万元；其中XXXX损失挂账净额XXXX万元自列损益，其余XXXX万元申报核减 所有者权益，具体处理方法如下：
（1）核减未分配利润XXXX万元；
（2）核减盈余公积-公益金XXXX万元；
（3）核减盈余公积-公积金XXXX万元；
（4）核减资本公积XXXX万元；
（5）核减实收资本XXXX万元；
2、审计意见批复后所有者权益的变化情况
上述申报资产损失如得到批复后，ABC公司的所有者权益将为XXXX万元，资产损失共XX笔，金额XXXX万元。
上述资产?灢qT?ABC股份有限公司
清产核资审计报告
8其中实收资本XXXX万元、资本公积XXXX万元、盈余公积XXXX万元、未分配 利润XXXX万元。
我们认为，ABC公司的清产核资工作是依据财政部相关文件执行的，申
报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产 管理部门审批的依据。六 六六
六、、重大事项说明
重大事项说明重大事项说明 重大事项说明（（（（下列情况需进行特别说明
下列情况需进行特别说明下列情况需进行特别说明 下列情况需进行特别说明，，但并不是全部
但并不是全部但并不是全部 但并不是全部，，应 应应 应
根据清产核资实际情况进行补充
根据清产核资实际情况进行补充根据清产核资实际情况进行补充 根据清产核资实际情况进行补充））））
1、如：ABC公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资 工作范围，直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进行 特别说明。
2、如：ABC公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资 工作结果需要进行特别说明；
3、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对ABC公司损失及 挂账的认定产生重大影响的事项；
4、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的ABC公司重大资产和财务 问题以及向ABC公司提出的有关改进建议；
5、如：在清产核资过程中对ABC公司账面价值和实际价值背离较大的主 要固定资产和流动资产重新估价；
6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。 七 七七
七、、报告使用范围
报告使用范围报告使用范围 报告使用范围
以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、ABC公司主管部门 审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非法律、行政法规规定，报告 的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。
清产核资报告上报日期为XXXX年XX月XX日。
XX师事务所 清产核资审计报告 中国注册会计师
ABC
股份有限公司
9有限责任公司
中国注册会计师
中国·北京
二〇〇X年XX月XX日
村干部清产核资述职报告4
资产清查专项审计报告
（参考格式）
XX厅／局XX研究中心：
受省行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托，我们审计了ABC研究中心（以下简称ABC公司）截至2006年12月31日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在ABC中心资产清查的基础上，对ABC中心资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2006年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下：
一、资产清查工作范围（根据实际情况填写）
（一）ABC中心基本情况
简要介绍ABC中心的组建情况、性质、职能，负责人名称，地址人员概况等。
（二）资产清查工作范围
按照《河南省行政事业单位资产清查实施办法》以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为ABC中心及所属分支机构（指不具独立法人资格）的全部资产、负债。列入资产清查的范围的资产总额 元，负债总额 元，净资产总额 元（其中：固定基金 元，结余 元）。
参与ABC中心资产清查的单位具体情况为：（列明参与资产清查的具体分支机构名称、负责人、性质等）。
二、资产清查依据（根据实际情况填写）
（一）法律、法规依据
1、行政单位财务规则；
2、事业单位财务规则；
3、行政单位会计制度；
4、事业单位会计制度；
5、行政单位国有资产管理暂行办法；
6、事业单位国有资产管理暂行办法；
7、财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定；
8、《行政事业单位资产清查实施办法（豫财办资［2006］49号）；
9、《河南省人民政府关于加强行政事业单位国有资产管理工作的通知》（豫政[2006]97号）
10、《河南省人民政府办公厅关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知》（豫政[2006]112号）
11、《中国注册会计师独立审计准则》；
12、资产清查有关的制度规定。
（二）行为依据
1、年 月 日 部门 号文件（关于ABC中心资产清查专项审计工作的函）；
2、资产清查专项审计业务委托协议书。
三、资产清查过程及实施情况
1、资产清查工作基准日： 年 月 日
2、工作起止日期： 年 月 日至 年 月 日；
3、组织实施情况：
（1）根据国家和河南省资产清查的相关文件，在对ABC中心充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案；
（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助ABC中心做资产清查基础工作；
（3）对ABC中心资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证ABC中心资产清查基准日账面数的准确性；
（4）核对、询证、查实ABC中心债权、债务，监盘ABC中心现金和抽查存货；
（5）勘察、抽查ABC中心固定资产并验证其产权；
（6）协助ABC中心按照事业单位财务规则、事业单位会计制度和资产清查的要求对单位有关会计差错进行调整
（7）按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对ABC中心清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；（8）复核ABC中心在资产清查基础上编制的资产清查报表；（9）出具资产清查专项审计报告。
四、资产清查专项审计情况
（一）、申报处理的资产损失情况
在此次资产清查过程中，ABC中心共计清理出资产损失笔，总额（盈亏相抵后）为 元。其中：资产损失 笔，金额 元；资产盘盈共 笔，金额 元；潜盈 笔，金额 元。
（二）经会计师事务所审核确认的资产损失情况
经我所审核确认的符合资产清查申报条件的损失共 笔，金额（盈亏相抵后）元。其中：流动资产损失 笔，金额 元；长期投资损失 笔，金额 元；固定资产损失 笔，金额 元；无形及递延资产损失 笔，金额 元；流动负债损失 笔，金额 元；长期负债损失 笔，金额 元；存货盘盈 笔，金额 元；固定资产盘盈 笔，金额 元；流动负债潜盈 笔，金额 元；长期负债潜盈 笔，金额 元。
（三）、资产损失原因说明（按实际情况填列）。 经会计师事务所审核确认的资产损失中：
1、损失情况说明：说明损失的科目、户名、金额、原因、认定条件、核销理由、主要依据证据、所在页码等；（可以分损失原因说明，包括坏账损失、资产盘盈、资产盘亏、资产毁损、报废、投资损失、贪污、盗窃、诈骗损失、司法败诉强制执行损失等）
2、盘盈情况说明，说明盘盈资产的科目、名称、数量金额及金额的确定依据、盘盈原因、主要依据证据、所在页码等；
3、潜盈情况说明，说明潜盈项目的科目、户名、金额、潜盈原因、主要依据证据、所在页码等；
五、资产清查处理意见（根据实际情况列示）。
（一）、申报待核销净损失的处理预案
本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的ABC中心资产损失净额为 元；申报自列损溢 元，核减净资产 元，根据，ABC中心的实际情况，具体处理方法如下：
1、核减结余 元；
2、核减流动基金 元；
3、核减固定基金 元；
（二）申报损失批复后净资产的变化情况
上述申报资产损失如得到批复后，ABC中心的净资产将为 元，其中固定基金 元、流动基金 元、结余 元。
我们认为，ABC中心的资产清查工作是依据河南省相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，符合有关规定，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为财政部门审批的依据。
（三）、处理损失及挂帐对ABC中心的经营和财务状况将产生的影响
1、处理损失及挂帐后，对ABC中心财务状况的影响如下：
单位：人民币元
项目 核减前金额 核减金额 核减后金额 影响比例 资产总额 负债总额 净资产
2、处理损失及挂帐后，对ABC中心未来经营业绩的影响如下：（可简要分析）
六、在资产清查专项财务审计工作中发现的ABC中心重大资产和财务问题以及向ABC中心提出的有关改进建议
（一）财务核算和管理存在的问题及改进建议
（二）实物资产管理存在的问题及改进建议
（三）其他方面存在的问题及改进建议
七、重大事项专项说明
对被审计单位在资产的完整性、产权瑕疵、担保、抵押、未决诉讼、未申报但实际存在的出租出借情况、银行借款、存款和往来账款函证或回函不符等事项的说明。
八、报告使用范围 以上资产清查审计报告仅供财政部门审批、ABC中心主管部门审查和检查资产清查单位之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关
会计师事务所有限责任公司
二○○年 月 日
中国注册会计师中国注册会计师
村干部清产核资述职报告5
关于开展农村集体资产清查工作的实施方案
为切实加强全区农村集体资产管理工作，全面摸清农村集体经济组织的资产存量，进一步提高集体资产的经营效益，强化集体资产的监管能力，保障广大村（居）民的合法权益、维护社会稳定，结合全区实际，制定本实施方案。
一、指导思想
以中国特色社会主义理论体系为指导，全面贯彻落实科学发展观，以维护和发展广大农民的根本利益为目的，以健全和规范农村集体资产管理制度为出发点，切实加强农村集体资产管理工作，进一步推进社会主义新农村建设，为建设文明富裕、安定和谐的新东港提供强有力的基础保障。
二、清产核资工作的主要任务
全面清查各村（居）集体经济组织资产状况，核实村级集体资产负债情况，界定资产权属，防止村（居）集体经济组织资产流失，确保集体资产的保值增值。
（一）摸清存量。全面清查、核实各村（居）集体经济组织的资产、负债和所有者权益，摸清村级集体资产现状。
（二）明晰结构。集体资产可分为经营性、非经营性和资源性三大类。其中，集体所有的货币资金、应收款、商铺、厂房、机械设备等属经营性资产；土地、山林、“四荒”等属资源性资产；办
1 公楼、学校、农村合作医疗、敬老院、硬化村道、硬化排水渠等属非经营性资产。
（三）核实产权。以村级集体经济组织为单位，对集体现有账内资产、账外资产以及土地的权属进行核实、登记，明确其所有权的归属关系。
（四）理顺关系。对村（居）集体的债权、债务进行清理、确认。对清产核资中暴露的问题，要按有关规定进行账务处理，规范理顺各类承包合同。
三、工作措施和时间要求
全区农村集体资产清查工作分四个阶段进行：
第一阶段：工作准备阶段（2008年2月1日至3月15日）
（一）成立机构。各镇、街道要成立农村集体资产清查工作领导小组，落实办公场所，配备足够人员，确保资产清查工作正常开展。
（二）宣传动员。召开动员大会，使镇（街道）、村干部明确集体资产清查的目的、意义和具体要求，提高基层干部的思想认识，保障此项工作顺利有序地进行。加强农村集体经济组织清产核资重要性和有关政策的宣传，争取广大群众的积极参与和大力支持。
（三）培训人员。在资产清查前，区和各镇、街道农村集体资产清查工作领导小组要对有关业务人员进行清产核资业务培训，明确清产核资的具体要求和步骤，统一工作方法，掌握有关的政策界限。
（四）调查摸底。各村级集体经济组织对集体所有的资产进行清查登记，理清账面固定资产管理现状，初估账外其他资产（如硬化村道、在建工程等），全面掌握集体资产实际情况，并填好有关表格，如实上报。
（五）搞好试点。在调查摸底的基础上，区里将选取有代表性的村进行农村集体资产清查工作试点，在试点的基础上，剖析问题，总结经验，为在全区全面开展农村集体资产清查工作奠定基础。
第二阶段：全面实施阶段（2008年3月16日至7月30日）
（一）统计调查 1．统计调查内容
（1）法律规定属于集体所有的耕地、“四荒”和农村的宅基地等资源性资产；
（2）集体所有的厂房、商铺等从事生产经营活动的经营性资产；（3）集体所有的建筑物、交通运输工具、机械机电、办公设备等非经营性资产；
（4）国家、社会及个人无偿拨款、资助、补贴和捐赠的财物及其形成的资产；
（5）现金、银行（信用社）存款和有价证券；（6）应收、应付款；
（7）依法属于集体所有的其他资产。2．工作的方法
3（1）清查登记。由农村（居）集体经济组织以财务会计资料为基础，结合实际情况，对没有纳入会计核算资料的集体资产，进行全面的自清自查，并填写“农村集体资产清查表”。
（2）现金以实地盘点为基数，核准基准日（全区统一清查基准日为2008年3月1日）的账面数。
（3）银行存款以基准日银行对账单、银行定期存单为准，若存在未达账项，要编制银行存款余额调节表加以调整。
（4）应收款按权责发生制为原则，以基准日应收未收为准，依据合同、协议计算并取得债务人的确认。符合坏账条件的债权依法予以核销，因诉讼等原因处于不确定状态的债权必须在清查表备注中单独说明情况。
（5）应付款主要包括投标或经营押金、应付工程款、应付土地转让款、应付青苗款和其它应付款项。大额应付款必须发出询证函取得债权人的确认。应付给村民小组或村民的土地补偿款、青苗补偿款、安置补助款，以有关合同、协议为依据逐笔清查并与对方核对，基准日前未登记入账的，要补充登记入账。
（6）借款包括银行和信用社借款、单位借款、个人借款，所有借款必须取得合同或债权人的确认。
（7）集中清理农村经济合同文本。对村级集体经济组织承包合同进行全面地清理登记，彻底清理清查历史遗留的未兑付或未兑现的合同，依法调整不规范合同；对村级签订的所有经济合同，镇、街道合同管理站必须进行鉴证和备案；建立健全镇街道、村（居）4 农村经济承包合同管理台帐，有条件的要录入微机，实行网络化管理。
（8）在建工程以已支付的工程款为准，但经核实已完工工程有应付、未付工程款的要挂账，同时相应增加在建工程价值；未完工的在建工程要分成经营性和非经营性两类。以基准日为准，已完工并已结算但未结转的在建工程或实际已投入使用的在建工程，应先转作固定资产，再进行清查。
（9）固定资产分经营性固定资产和非经营性固定资产两大类。经营性固定资产包括厂房、商铺、机械设备和其它经营用固定资产；非经营性固定资产包括办公楼、学校、幼儿园、敬老院、硬化道路、桥梁、硬化排水沟渠、泵站、办公设备等。对应报废的固定资产要先进行清理，账上原非经营性固定资产中有生产经营性质的要转作经营性固定资产，再进行清查。所有账上固定资产以账面净值计价（价值重估的除外），经营性固定资产未提足折旧造成价值明显虚增的，要补提折旧，调整账面净值。
（10）产权登记按经营性资产、非经营性资产和资源性资产进行分类登记。经营性资产应分为商铺、厂房等类别进行登记；非经营性资产按清查表的分类进行登记；资源性资产要按照土地（耕地、荒地、山地）、鱼塘、经济林、非经济林等资源的实际面积进行登记。农村集体经济组织的资产由各镇、街道根据农村集体经济组织提供的权属证明材料进行登记。
（11）组织核对复查，核定资产存量。在各村级集体经济组织自查申报的基础上，由镇、街道农村集体资产管理领导小组组织力
5 量，逐个对村级集体经济组织进行全面核对和复查，进一步核定资产存量。
（12）填报资产清查表。通过自查、复查，取得各项资产、负债的证明材料之后，根据复查确定的数据，各镇、街道按清查单位编制资产负债表一式三份，镇街道、被清查单位各执一份存档，上墙公布一份。
（二）核实产权
各镇、街道农村集体资产清查工作领导小组成员、包村干部对村级集体经济组织填报的土地、山地、鱼塘、“四荒”等账外固定资产等进行核实，依据有关规定，分清山界、地界，核实资产所有权属。在核实权属工作中，坚持农村集体所有的原则；坚持谁投资、谁收益、谁拥有产权的原则；坚持尊重历史事实、平等协商、依法界定的原则；坚持力求准确、合理，依据充分的原则。对个别性质交叉、构成复杂的资产，如耕地、“四荒”等，本着严格法律政策界限，尊重历史事实，有利于管理发展的原则，实事求是地进行核实。
（三）登记造册，建立台账
各镇、街道对已核实确认的土地、“四荒”等逐一登记，建立台账；对账外固定资产进行登记入账；对各种承包合同分类登记，建立承包合同登记簿，做好档案管理，按村居分类归档；对资源性的资产、村道、宅基地等由有关业务部门制图存档；在资产登记中，核实资产总量和核实产权后，由镇、街道依法进行登记。
第三阶段：检查验收阶段（2008年8月1日至8月31日）
6 各镇、街道对农村集体资产清查工作进行总结，汇总好有关文件、表格和数据，立卷归档，接受区清查领导小组的验收。
第四阶段：统计汇总阶段（2008年9月1日至9月30日）区农村集体资产清查小组对各街道上报的数据进行汇总。
四、工作要求
（一）统一思想，提高认识。加强农村集体资产管理是落实科学发展观和建设社会主义新农村的重要体现。区和各镇、街道应把农村集体资产清查工作作为当前农村工作的重要内容来抓，切实加强领导。镇、街道主要领导亲自抓、负总责，分管领导到点到位具体落实，确保全区农村集体资产管理工作顺利进行。
（二）加强领导，健全组织。区里成立农村集体资产清查工作领导小组，由区委、区政府、区纪委领导，分别任组长和副组长，成员由区监察局、政府办公室、教育局、财政局、农业局、统计局、审计局、国土分局、林业局、水利局、海洋与渔业局、农机局、民政局、畜牧局等部门及镇、街道负责人组成，农村集体资产清查工作领导小组办公室设在区农业局。各镇、街道也要成立相应机构，落实人员，各村（居）要成立工作小组。同时，区里成立督导组，派驻各镇街道协助搞好清查核资工作。
（三）严格程序，稳妥进行。农村集体资产清查是规范资产管理的有效机制，在工作中必须做到“三个民主”（民主管理、民主决策、民主监督）和“四个统一”（表格统
一、时间统
一、制度统
一、方法统一），严格按方案要求和程序有序进行。同时，加强经 7 管人员的业务培训和政治思想教育，提高业务操作水平和工作责任心，为农村集体资产清查工作的稳妥进行提供有力保障。
（四）张榜公布，加强监督。农村集体资产清查工作情况要及时进行张榜公布，以充分调动广大村民参与集体资产清查的积极性，增强集体资产清查工作的透明度。应重点公布调查摸底情况、资产清理情况以及产权的核实情况等。
（五）严肃纪律，实行责任追究。严格执行农村集体资产管理的有关法律法规，对在农村集体资产清查过程中虚报、瞒报、隐匿、转移集体资产和借清产之机，把集体资产据为己有或改变集体资产性质的，将按照有关规定追究责任；性质严重的，要移送司法机关处理。
（六）完善制度,规范管理。针对农村集体资产清查中发现的问题，研究制定整改措施，建全和完善农村集体资产管理的各项规章制度，实现以制度管人，做到依章、依规、依法管理，使农村集体资产管理全面纳入规范化的管理轨道。
二○○八年一月
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