下面是范文网小编整理的内部控制心得体会5篇(读内部控制的心得体会)，供大家品鉴。
内部控制心得体会1
《企业内部控制》
学习体会
一、引言
近年来，会计信息失真的情况愈演愈烈，在世界范围，重大会计信息失真现象也呈上升趋势，如“巴林银行”、“安然事件”等。这一系列公司财务丑闻及国内以银广夏、郑百文为代表的上市公司会计作假事件引起了我国学界对内部控制问题研究的重视。在我国，内部控制的理论和实践也得到了空前的发展。
二、我国企业内部控制存在的问题
尽管我国在内部控制规范建设上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的问题仍不容忽视。我国目前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，我国企业内部控制普遍薄弱，尚处于内部控制发展过程中的初级阶段，在其内部控制工作中还存在经营效率不佳；会计信息质量不高；支出失控，潜在亏损增加；违法违纪现象时常发生等问题。
三、企业内部控制失效的成因
（一）内部控制理论研究的基础薄弱
任何实践都需要相应的理论为之指导，然而从现有的研究看，对于内部控制的理论研究存在封闭化、理论贫困化的状况，这与内部控制的本质要求以及实践作用很不相称。
1、内部控制理论框架滞后。20世纪90年代，美国著名的COSO报告提出了内部控制整体架构理论，指出内部控制主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。这是目前国际上比较流行的内部控制理论。但是我国在会计规范、独立审计准则中尚未接受这一观点。我国的独立审计准则采用的是传统的三要素观点：控制环境、会计制度、控制程序。五要素在我国的会计制度、独立审计制度中都尚未引入。五要素是内部控制理论的新近研究成果，由于其具有明显的先进性，许多国家的理论界、各种准则制定机构、大中型企业都已接受这一观点，并按其对准则及内部控制实务进行了修改和改造，这是内部控制发展不可逆转的趋势。我国在内部控制理论研究上的滞后性，势必会影响内部控制实务的发展。
2、传统理论限制，目标定位局限。内部控制的定义首先由审计界提出，传统的内部控制理论也通常在会计和审计领域研究。从内部控制理论的发展（内部牵制-内部控制系统论-会计控制与管理控制-内部控制要素论-内部控制结构论-内部控制风险论）来看，内部控制的定义及其理论研究，更多地服从于独立审计实务的需要。如此之弊端就是大大限制了内部控制研究的视野。若要使内部控制真正成为公司的一种基础性制度，内部控制理论必须首先打破局限于会计与审计领域的传统认识，从整个社会与组织运行高度来重新审视内部控制原理。
COSO报告将内部控制的目标定位于：财务报告的可靠性、经营的效率效果以及法律法规的遵循性。而我国内部控制的定位主要还是局限于保证业务活动的有效进行，防错纠弊，保证会计资料的真实、合法与资产的安全和完整方面。这种目标定位的相对低调虽然与我国现实的经济发展和企业状况确实相符合，但从长远来看，随着经济的不断发展和企业状况的不断改善，应有适当的前瞻性与发展性，目标定位应有相应的提高。
（二）内部控制规范建设不完善
从西方内部控制理论的发展中可以看出，政府的推动对内部控制发展有重要的影响。内部控制体系的建设有着广泛的社会性。政府必须重视内部控制制度建设，尤其是具有指导和强制意义的内部控制规范建设，加快制定我国完整的内部控制规范体系。
我国在内部控制规范建设上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，2001年6月财政部发布的作为新《会计法》配套措施的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，之后，相继发布了《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》、《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》和《内部会计控制规范——工程项目（试行）》等规范性文件。然而这些文件还未涉及公司经营管理所有方面的内部控制，我国目前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系。由于用于规范公司内部控制工作的法律法规不健全，对内部控制内容的认定、操作程序与方法的规范没有一个统一的标准，使企业在实际工作无法准确地进行操作，这也极大地限制了内部控制的发展。
（三）缺乏有效的内部控制评价
内部控制评价是对内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行分析和评定的工作。任何有利于经济发展的措施的执行，都需要有外力的推动与监督。国际上内部控制制度比较完善的国家和地区，大都通过立法的形式要求企业对外界出具内部控制状态的报告，有些国家还要求注册会计师对内部控制情况进行审计，并出具审计报告，目前，我国内部控制规范分别由不同部门颁布，对内部控制的目标定位、内容范围不统一，导致其评价标准也不一致。由于我国缺乏一套完整的内部控制评价标准，造成内部控制评价流于形式。为了推动内部控制的发展，必须建立有效的内部控制评价机制。
四、关于完善企业内部控制的几点思考
（一）加强内部控制理论的研究
1、借鉴国外经验，探索内部控制新框架。目前，由我国内审协会颁布的《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》采用了COSO报告提出的内部控制整体架构理论的内控五要素观点，即控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等。这不能不说是我国在内部控制发展上的一大进步，准则采用五要素观点能够从一定程度上促进内部控制实务的进步。但是我国在会计规范、独立审计准则中尚未接受五要素观点，我国的独立审计准则采用的是传统的三要素观点。我国应该尽量吸收和借鉴COSO报告的研究成果，尽快采用五要素观点，和国际惯例接轨。各个企业也应积极借鉴五要素观点建立健全自身的内部控制。
2、准确定位内部控制目标。内部控制的理论研究要开创新视野，突破会计和审计领域的研究，应该与经济学和管理学结合起来研究。在经济学中，内部控制和公司治理紧密相连，只有把内部控制置于公司治理这一广阔空间中去研究才能更具有意义。在管理学中，与会计审计意义上的内部控制相比，管理学意义的内部控制包含的范围更广、职能更多、作用更大，几乎是管理控制的同义词。
我们不仅需要借鉴国际上有关内部控制的目标定位，同时也需要立足我国的现实，从改善我国企业现状和完善公司治理的角度出发，既遵循适当的前瞻性与发展性，又要考虑规范的稳定性与可操作性。因此，内部控制研究应该运用丰富的公司治理理论并以管理控制口径来定位，只有这样才能取得突破性的进展，并形成有效指导内部控制实务的理论成果。
（二）加强内部控制规范的建设
为了推动内部控制的发展，我国政府应该积极推动内部控制规范建设的步伐。在内部控制规范建设过程中，应该注意以下问题：
1、成立专门的内部控制研究委员会。我国应该参照美国的COSO委员会成立一个专门的具有广泛代表性的联合研究委员会，充分吸纳了各界的观点和建议。
2、制定包括公司经营管理所有方面的完整的内部控制规范。目前我国所颁布的内部控制规范还仅局限于内部会计控制规范，还未涉及公司经营管理所有方面的内部控制，以后还要陆续出台实物资产、对外投资、筹资活动、成本费用与公司担保行为等项规范。这些内部控制标准体系的建立必将对规范公司管理产生深远影响。
3、相关内部控制规范之间内容衔接要一致。但我国目前颁发的若干内部控制规范相互之间，内容不衔接甚至存在冲突，从而导致内部控制设计及其评审，缺乏统一的依据。因此，我国在制定内部控制规范的过程中一定要注意这个问题。
（三）完善我国的内部控制评价
根据评价主体不同，内部控制评价可分为注册会计师执行的内部控制评价和内部审计人员执行的内部控制评价。根据这两部分，我国在完善内部控制评价的过程中应注意以下内容：
企业应进行内部控制自我评价。企业要充分发挥内部审计的作用，可试行定期或不定期地进行控制自我评价，以便经常发现和解决内部控制过程中出现的问题。
完善公司治理结构以保障内部控制评价的有效运行。
在内部控制评价中考虑使用经济数量分析方法。结合传统评价方法，进一步对内部控制进行经济数量分析，建立一套能从总体上反映内部控制的评价指标体系。
制定统一科学的内部控制评价标准。投入一定的人力、物力、财力，尽早建立一套完整的、公认的内部控制标准，使内部控制评价有章可循。
内部控制心得体会2
内部控制学习心得
学了一个学期的内部控制，通过老师对知识的讲解和结合案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。以下是我对学了内部控制这门课的心得体会。
（一）对内部控制内涵的正确认识。在没有正式学这门课之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度，内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为了防止贪污舞弊。直到老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的各种控制措施、程序和方法。从动态角度讲，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。
（二）小组合作，通过作业，加深对内部控制的认识。老师要求我们以小组为单位组建公司，模拟建设本公司的内部控制，通过这一方式，让我们既感受到了团队合作的重要性，又使我们对内部控制有了更深层次的认识，而不仅仅局限于表层。我们通过团队合作、成员分工的方式，完成了本公司的组织架构的设计、公司发展战略的制定以及人力资源总体规划的设计。由于忽略了实际，刚开始设计公司的组织架构时，我们无从下手，设计出的组织架构与公司的规模不符，经过老师的点评与指导，我们一步步完善，最终确定了公司的组织架构。有了前面设计组织架构的经验，接下来的两次作业——公司发展战略的制定和人力资源总体规划的设计，经过我们小组成员的共同努力，都一一完成。
课后小组作业的完成，对于企业的内部控制，使我认识到如果一个公司的组织构架设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下；如果一个企业缺乏明确的发展战略或实施不到位，可能导致企业盲目发展，丧失发展机遇、动如和后劲；如果一个企业人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
内部控制心得体会3
用制度约束人性
——《内部控制》学习心得
姓名:XXX 班级：09级会计X班 学号：XXXXXXXX 假如在人来人往的大街上，你巧幸捡到一个装有十万元的包，而且你的举动就在众目睽睽之下，你会怎么办？我们相信大多数人都会等待失主，或者交给警察代为处理等等。那么换个环境，假如在深夜的郊区，没有行人，没有监控设备，见到同样数目的钱，我们又会如何处理？我们相信，相对来说，能够在原地等待失主的人会很少。我们无法忽视环境和条件而简单的通过案例得出关于人性的结论。因为“为了100%的利润，人们就会不顾一切法律”，更何况是不劳而获的意外所得。
战国时期赵国思想家荀子认为“凡人有所一同。饥而欲食，寒而欲暖，劳而欲息，好利而恶害。”这便是著名的“性恶论”。简单说，人之初，并没有所谓的善恶，趋利避害是人之本性。但是在普遍联系的社会中，一部分人趋利的行为会损害另一部分利益遭受损害。无独有偶，西方经济学家提出的“道德风险”概念与之遥相呼应。道德风险是指从事经济活动的人在最大限度地增进自己的效用的同时作出不利于他人的行动。人们趋利避害本质决定了道德风险的无法消除，只能通过建立监督体系和法律法规等措施控制道德风险的发生，使得人们各自的效用最大化的趋于均衡。
正是因为监督的存在，所以即使是一个自私自利诚信缺失的人，也无法不顾及后果而明目张胆的私吞他人财物。早在古罗马时代对会计账簿实行的“双人记账制”已经说明人们便意识到这一点，并实行简单的内部牵制措施。这种对人性的防范是的我们在历史的发展中逐渐探索到内部控制的大门。
内部控制在经历了早期的内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制总体框架阶段近两个世纪的发展后，最终于21世纪之初形成了基于ERM框架的内部控制全新定义。这些运用到实际的理论，为企业的生产经营和基本目标的实现提供了制度保证。伴随着法兴银行事件、巴林银行事件、安然事件、银广夏事件等等惊天巨案的发生，人们愈发认识到完善内部控制的重要性。
然而，即使现在有这样的理论成果，我们依然不乏因内部控制而引起企业危机的新闻，比如“三鹿事件”。这是因为：一方面，企业董事会及高层管理人员制定的针对本企业具体情况的、用以规范工作人员的规章制度和企业经营流程不可能面面俱到，没有十全十美的人，也就不存在天衣无缝的制度；另一方面，内部控制的措施并不能完全贯彻到每一个执行者，当人们为了某些利益对于章程、制度和流程的存在置之不理甚至凌驾于体系之上的时候，所谓的内部控制也就失去效用。
所以，人，才是内部控制的核心，人性，是内部控制最主要的问题。内部控制无法直接作用于人性，但是可以力所能及的约束人性。人性是内部控制研究的出发点，也是内部控制作用的最终目标——用制度约束人性。只有不断的完善内部控制，才能跟好的实现企业的经营战略和发展目标。
内部控制心得体会4
关于内部控制学习心得体会范文
心得体会是指一种读书、实践后所写的感受性文字。一般分为学习体会，工作体会，教学体会，读后感，观后感。以下是我整理的关于内部控制学习心得体会范文，欢迎阅读参考!关于内部控制学习心得体会(1)作为风险管理人员参加内控合规工作培训，是第一次，我很珍惜这次学习机会。在学习中，结合工作实际，我关注的角度和问题有所侧重，重点关注和思考了以下问题：
一、内控系统的组织架构和风险管理系统的组织架构。两者之间的关系是什么? 二、内控工作与风险管理工作的关系? 三、如何通过清晰的组织架构，明晰职责分工，进而做出政策和制度的有效安排? 四、内控与风险文化建设的理论与实践。
上述问题都比较大，在实际工作中也比较模糊。在培训学习中，我力求做到当天学的当天消化，每天做一次学习笔记。通过梳理，我初步找出了对上述问题的一些解释。
有效的内控及风管架构基于：一是有效的公司管制。董事会及高级管理层的监察;政策及程序守则;权限分配。二是适当的内控及风管环境。公司文化确认了内控及风管的重要性。三是分工。适当的公司组织架构;独立的内控与风管功能。四是足够及准确的账目及记录。以便核查及确定风险的性质、量度、监控及汇报。巴塞尔委员会定义，对银行而言，内控系统应包括以下主要范围：1.高层次的监控;2.对各主要业务范围的监控;3.对财务会计系统的监控;4.对信息科技系统的监控;5.对外包业务的监控;6.对遵守法规的监控;7.对防止清洗黑钱活动的监控。
风险管理系统(风管)的主要组成部分：
1.风险的识别。识别在业务活动中潜在的各类风险。
2.风险的量度。计算每种不同的风险，并综合评估整体的风险程度。计算风险与回报的关系。
3.风险的监察。要有独立的部门负责监察。包括内审、合规及风险管理部门。4.风险的控制。建立完善的风管制度及操作守则;适当的分工，独立部门负责风险监控的功能，不应由业务部门负责;后台部门应向风险监控部门提供适当的支持;建立风险控制额度，检测超额情况，第一时间向管理层报告一切超额及违规事件。
5.风险的汇报。必须能够提供及时准确的信息;保持信息系统的详尽性及可靠性;建立预警机制。管理层必须定期评估银行的风险程度，从而做出相应的决策及措施。
学习内容比较多，心得体会也比较多，消化吸收需要一个过程，理解运用更需要一个过程，在此，不一一赘述。回去慢慢理解消化，并用以改善提高原有的工作。
这次学习培训，原本计划是在香港进行，因为不可预见的一些因素，临时改在了深圳。有人说，是从天上掉到了地上。但是随着学习的深入进行，一切都开始反弹。特别是我们学习培训所在地大梅沙，自然环境优美。虽然每天六个多小时的课程，连教室后面的小山坡都没顾上去爬，近在咫尺的海边也只去了一次，但山就在那里，水也在那里，我能看见它们，能听见它们，并且能和它们在一起，就感觉无比的快乐。学习生活对我来说无论在哪里都是很快乐的事情。
关于内部控制学习心得体会(2)通过学习内部控制与风险的课程，我了解到企业管理和经营活动过程中，时时刻刻伴随着企业的就是潜在风险。企业的内部控制是为了帮助企业防范不同阶段的风险才进行控制。
也就是说，企业的内部控制，第一是为风险而控制;第二则是每个阶段的风险是不一样，那么控制的方法，控制的目标，控制的目的，控制的手段也就不一样。这是控制的多样性、复杂性和艰巨性。
企业内部控制的功能体现在提高企业的运行效率以及防范作弊。对于提高企业运行效率的理解
也许内部控制的程序多了，表面上看是影响效率，但是从长远角度看，却是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是为了更规范，规范带来的益处是以后执行环节更顺畅，减少了更多的沟通成本与时间成本，通过做总账会计以来，任何业务发生，最后都会反映到财务的账面上，从业务的发生，到财务确认收入，直接会经过很多环节，内部控制的一个特点中提到一个内部控制不是一个点，一个面，而是一条线，因此，这条线如果想更顺畅，需要相关部门沟通好，在这个沟通的过程中，发现问题的实质是什么，并且把沟通的结果以一个双方都认可的文件出现，我想这样的沟通更有价值，这样避免以后再有类似的情况发生后，重蹈历史，因此，如果有问题出现，需要正视问题，把问题解决的同时，可以程序化将问题的文件公布，以免后人再浪费时间在一些问题上纠结，为了规避风险，我们要正视任何一个文件。
对防范作弊的理解
如果有规范的可操作性强的文件出现，相关人能执行文件精神，这样就会规避风险，因此，一个规范的企业，最佳的体现就是制度的完善程度，以及相关人员的日常规范，每个步骤都是规范的，长远而言是更有效率的。
关于内部控制学习心得体会(3)学了一段时期的内部控制，通过老师对知识的讲解和结合案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。
每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。以下是我对学习内部控制这门课的心得体会。一、通过对内部控制的学习，我认为当前内控制度存在的问题有以下三点：
1、对内控制度的认识不到位。有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制;有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。
2、稽核、监察监督机制不建全，是直接影响内控制度的有效落实。稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用。内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的问题得不到真实反映，使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。
3、风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够。风险控制是金融机构内部控制中的一个难点，目前我行缺乏具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理体系.管理制度也极不完善，贷款发放还没有实行风险度管理。
二、本人的体会
1、对内部控制内涵的正确认识。在没有正式学这门课之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度，内部控制主要是会计和
审计
部门的工作，内部控制就是为防止贪污舞弊。直到老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种
法规
制度的有效执行，所制定的各种控制措施、程序和方法。从动态角度讲，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。
2、所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的---贯穿于业务操作的始终;其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的;其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。
那么企业要建立怎样的内部控制呢?首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。
良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。
增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。
其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。增强自律意识，从重点对象看，就是要增强两级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。
增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度;通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者，果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。严格严厉查处是保障。
内控制度的建立并不意味着就一定能有效贯彻执行，这是因为还存在削弱其效力的主客观因素。如：严格检查，严厉处置。即严格检查：就是要坚持以制度为标准，事实为依据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。不搞双重或多重标准，不故意夸大或缩小问题，不回避矛盾，混淆是非，不当“和事老”，报实情、说实话、办实案。综上所述，通过对内控制课程的学习，使我在今后的工作中，必须忠于职守，弘扬创新之风，履职责;弘扬学习之风，强素质;弘扬务实之风，讲效率;弘扬艰苦奋斗之风，树形象。牢固树立“勤政、廉洁、求实、高效”的工作作风，带头模范执行制度，促进规范经营，营造公司和谐奋进环境和秩序。
最后，我将以此次学习的开展为契机，在自己的工作岗位上多出成效，多创佳绩，为促进公司的各项工作得到健康的发展做出自己的贡献。
关于内部控制学习心得体会(4)听了高伟老师的一堂课，关于内部控制。先感慨一下，女老师的善于总结，男的善于行动。也许工作中也是这样。经常看到这样的情景：女同志在指手画脚用嘴工作，但是男同志则是默不吭声做完了再讲。
一下是学习心得：
1、内部控制十一哥完整的系统，一个好的运作体系对于企业运作的风险降低有很大的帮助。调查结果表明，企业内部偷窃行为中，主管员工占了很大一部分。
2、内部控制基本准则、规范，作为一个会计人，我们应该好好要学习一下。在企业管理中，风险管理，风险偏好以及其企业战略管理、内部控制都很有关系。
3、一个企业越大，系统越大，就越混乱，越需要一个好的框架体系来管理。内部控制需要会计人员财务工作者有好的专业能力，在我们今后的工作中，对我们的工作能力要求越来越高。
4、COSO法案中，现在也加入了战略管理。难怪CPA考试也加了一门 5、SOX法案。想要发展到一个层次，就应该要有所了解。中国正在与国际接轨。6、内部控制也有自身的局限性，要了解内部控制的目标，那就是为了企业的管理战略。要站在一个更加高的角度来看待内部控制和管理
7、内部控制的成本效益原则，以有限的成本产生尽可能产生大的效益。以内部审计来衡量内部控制的效果。企业内部控制的环境。风险评估.关于内部控制学习心得体会(5)众所周知，一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的，而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。
因此，欲使农村信用社不断成长壮大，就必须在大力拓展各项业务的同时，更加有效地推进其自身免疫系统──内控制度建设，以保证农村信用社的稳健发展。
农村信用社尽快建立起规范、科学而运转良好的内控制度不仅是日益加强的金融监管的外在要求，同时也是实现预定发展战略目标和防范金融风险的内在需要。运行良好的内部控制可以发挥如下作用：一是确保国家法律法规和监管规章的贯彻执行;二是确保将各种风险控制在可承受的范围内;三是确保自身发展战略和经营目标的全面实现;四是有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健运行。
我区联社开展案件专项治理活动，其目的是进一步落实各项内控制度，提高全体员工团结务实、审慎经营、爱岗敬业、遵章守纪的自觉性，查摆、堵塞工作中的漏洞，遏制各类案件的发生，全面提高工作质量和服务水平。转变工作作风，大兴求真务实之风，使全体员工以满腔的热情和昂扬的斗志全身心投入到工作中去，为我辖农村信用社的发展提供有力的保障。现就案件专项治理情况谈谈自己的体会： 一、当前内控制度存在的问题
1、对内控制度的认识不到位。有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制;有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。
2、对基层社的管理力度还有漏洞。对基层社的管理，往往是任务指标布置的较多，对完成任务的过程和手段检查不够。
3、稽核、监察监督机制不建全，是直接影响内控制度的有效落实。稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用。内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的问题得不到真实反映，使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。
4、现行的内控制度不健全，不适应业务发展的需要。在现实管理和经营的有效性目标方面，其沿用的各项考核规章制度还是过去的考核办法，虽然每年在数量上考核指标有所变动，但考核的内容和方法明显陈旧，导致部分社从自身利益出发，置各种制约于不顾，违章操作。有的机构抢拉客户，乱用核算科目、篡改账表、以贷收息等问题，都说明了内控制度与业务发展不同步的问题。有的领域、有的岗位内控环节至今还处于真空。
5、风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够。风险控制是金融机构内部控制中的一个难点，目前我区农村信用社以整体风险控制为目标的资产负债比例管理尚处于软约束阶段，以局部风险控制为内涵的贷款分责管理还执行不严格，缺乏具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理体系.管理制度也极不完善。贷款发放还没有实行风险度管理，对计算机系统的风险控制能力差，而且对信用社内部控制的考核还缺乏具体的标准和办法。
二、本人的体会
所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的贯穿于业务操作的始终;其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的;其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。
农村信用社要建立怎样的内部控制呢?首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。
增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。
增强自律意识，从重点对象看，就是要增强两级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度;通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者，果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。
完善规章制度是前提。无规矩不成方圆。规章制度是构筑内部控制的基本要素，是各项业务应当遵循的标准和程序的总和，也是检查和纠正一切违规问题的依据。内部控制离不开规章制度，否则不可能达到预定的目标。当前，我区农村信用社规章制度完善的重点可以从四个方面进行：一是从管理层次看，联社、信用社都需要加快规章制度建设的步伐，但主要在基层社，结合自己的实际，制定相应的实施细则，使各项制度具体化和本单位化。二是从管理范围看，要着重解决内部控制的“真空地带”的问题，填平补齐，使内部控制的触角延伸到经营管理的各方面。三是从管理内容看，要把可操作性的规程规范建设放在完善内控制度的首位，做到一册规范在手，操作方法在心。四是从管理质量看，旧制度的更新和制度间相互关联无疑是亟待研究解决的问题。对那些时过境迁，不适应新情况的规定和办法，该废止的废止，该补充的补充，该修订的修订。要提高制度之间的关联度，应当与其目标考核制度、稽核、监察制度更紧密结合起来，做到先考核、稽核，后离任离岗，避免逆向操作。
严格严厉查处是保障。内控制度的建立并不意味着就一定能有效贯彻执行，这是因为还存在削弱其效力的主客观因素。如：严格检查，严厉处置。即严格检查：就是要坚持以制度为标准，事实为依据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。不搞双重或多重标准，不故意夸大或缩小问题，不回避矛盾，混淆是非，不当“和事老”，报实情、说实话、办实案。严厉处置：就是要对一切破坏内部控制运行的违纪违规者，不管是谁，纵然有过“功高盖主”的业绩，也要做到王子犯法与庶民同罪，以维护制度的严肃性、权威性。否则，姑息迁就，不过是内部控制建设上的叶公好龙;“下不为例”则久必酿成大祸;搞“心太软”将无异于自我放纵等等。所有这些管理之大忌，足以令人警醒。
综上所述，通过“内控制度活动”的学习，使我在今后的工作中，必须忠于职守，弘扬创新之风，履职责;弘扬学习之风，强素质;弘扬务实之风，讲效率;弘扬艰苦奋斗之风，树形象。牢固树立“勤政、廉洁、求实、高效”的工作作风，带头模范执行“各项内控制度”，促进规范经营，营造公平有序的竞争环境和秩序。
内部控制心得体会5
内部控制心得体会
【篇1：内控培训心得体会】
内控与风险管理培训心得体会无论多么完美的内控制度，如果得不到有效的执行，也只能是聋子的耳朵——一种摆设
而已。合规经营是企业稳健运行的内在要求，也是每一个员工必须履行的职责，同时也是保
障自己切身利益的有力武器。通过这次培训，使我对合规有了更加深刻的认识。首先，规范是防范操作风险的需要。合规经营是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防
范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要。因为合规与信用社的成本控制、风
险控制、资本回报等银行经营的核心要素具有正相关的关系，能为信用社创造价值，而且有
效的合规经营能将合规风险消除于无形。其次，规范是完善制度体系的需要。企业赖以生存的质量效益源于依法合规经营，源于
产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的每一位员工。所以信用社的发展一定要以
合法、合规经营为前提，这样才能从源头上预防风险。再次，规范经营是落实科学发展观，实现发展目标的重要保证。因为合规经营就是为业
务保驾护航的，是为了更好地促进业务发展服务的。在发展、开拓业务和同业竞争中，只有
紧紧遵循合规经营的理念，提高管理的质量，才能保证信用社的经久不衰。那么，怎样才能使规范经营深入人心，我认为，惟有做到“五个到位”： 一要道德教育到位。“思考方式决定行为和成就。”必须让合规的观念和意识渗透到每一
个员工的血液中，渗透到每个岗位、每个业务操作环节中，营造“重操守、讲合规、促案防”的良好氛围，促使所有员工在开展经营管理工作时能够遵循法律、规则和标准。一是强化法纪意识。积极开展法制教育，增强员工的防范意识、法律意识；用现实的案例教育身边的人，使员工将法纪规范熔铸在自己思想中。二是强化奉献意识。引导员工加强自身修养，学会心理调控，不盲目与人攀比，防微杜 渐，面对各种诱惑保持高度的警觉性；正确处理好群体与个体、个体与社会、个体与个体利
益得失的矛盾。三是强化自觉意识。引导员工树立正确的人生观和价值观，自觉地运用各种
社会规范指导和检点自己的行为，使自己循规蹈矩。四是强化集体意识。引导每个员工珍爱
集体荣誉，关心集体的共同利益、共同目标、共同荣誉，增强集体观念。二要执行能力到位。根据自身的改革和发展的形势，制定尽可能详尽的业务规章制度和
操作流程，建立以提高执行力为目标的制度体系。一是加大制度的执行力度，引导员工增强
利用制度自我保护意识，由“要我执行制度”转变为“我要执行制度”，做到有章必循，违章
必究，形成制度制约。二是不断创新操作流程和管理制度，对实践证明仍然行之有效的管理
办法，必须坚持，制定合规经营程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南，为员工恰当
执行法律、规则和准则提供指导。三是培养员工良好习惯，坚持按照操作规程处理每一笔业务，把习惯性的合规操作工作
嵌入各项业务活动之中，让合规的习惯动作成为习惯的合规操作。四是正确处理好合规经营
与业务发展的辨 证关系，只有合规经营，业务才能更好更快地发展，在合规的基础上创新，在创新的平台上达到更高质量和更有效益的合规。四要监督管理到位。完善业务发展与合理管理并重的绩效考核办法，建立风险防范的监
督机制。一是将合规经营落实情况考核纳入业绩考核指标体系，并作为衡量各单位工作绩效的指标之一，使其和领导业绩、员工收入紧密挂钩。二是建立奖罚并重的专项考核激励机制。对合规工作做得好或对举报、抵制违规有贡献者给予保护、表扬或奖励；对履行工作职
责中仅有微小偏差或偶然失误、且未造成不良后果的，予以免责或从轻处理；对存在或隐瞒
违规问题、造成不良后果者，要按照规定给予处罚，追究责任。三是建立沟通制度。制度不 是放在案头的装饰品，它需要管理人员经常地向员工宣讲，不厌其烦地沟通、解释、提醒，制度才能得以执行。四是建立合理化建议制度。通过开展“合理化建议活动”，充分发挥员工的智慧，重视他们的意见，给他们发现问题、提出解决问题的机会，引导他们提出改善业务
操作、防范风险的合理化建议，凡是自己提出来且受到重视并在实践中得以运用的建议，员
工自然会铭记在心，自觉执行。五要榜样作用到位。“榜样的力量是无穷的”。正面典型是旗帜，可以启迪心灵，引路导
航；反面典型是警钟，可以敲山震虎，以之为鉴。一是领导干部要率先垂范，身体力行，给
下属员工做出合规操作的良好示范。篇2：内控培训学习心得 内控培训学习心得经9月12日和9月26两个下午的内控培训，通过培训老师对内控知识的讲解和案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架
构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业
务等各个部分组成。每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。现
将本人对这次培训谈谈自己的看法和体会：
（一）对内部控制内涵的正确认识。在没有接受培训之前，我认为内部控制就是制定企
业规章制度，内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为了防止贪污舞弊。直
到培训老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的各种控制措施、程序和方法。从动态角度讲，就是
上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经
营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。（二）所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的---贯穿于业务
操作的始终；其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现
内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内
部控制才是至高无尚的；其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。如何完善内控体系？首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是
生产力中最活的因素，内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持
之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行
完全到位之时。
增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化
按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高
高挂起。
增强自律意识，从重点对象看，就是要增强各级经营管理班子的自律意识，真正做到经
营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。不能出
“现管理层凌驾 ”现象。增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做
到业务再忙不忘学习规章制度；通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从
而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者，果敢地进行
调整，直到清理出队伍，以儆效尤。建议：对于公司，由于是贸易型企业向制造型企业转型，没有生产运行管理部门，下属
企业生产管理水平参差不齐，建议通过内部审计这一手段，对生产运行提出要求，使得下属
企业在生产管理上提高到一定水平。xxxx部 xxx
2013-10-8篇3：《内控管理》培训心得《内控管理》培训心得——二手车平台：徐福进王老师把内控管理讲得文思泉涌，滔滔不绝；但无论多么完美的内控制度，如果得不到
有效的执行，也只能是聋子的耳朵——一种摆设而已。通过这次培训，使我对企业内控管理
有了更加深刻的认识。
首先，规范是防范操作风险的需要。全面防范风险，提升经营管理水平的需要。因为成本控制、风险控制、是企业核心要素具有一定关系，能为企业创造价值，而且有效的内控管
理能将不合规的风险消除于无形。其次，规范是完善内控制度体系的需要。企业赖以生存的质量效益源于依法合规经营，源于产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的员工。所以企业的发展一定要以合法、合规经营为前提，这样才能从源头上预防风险。那么，怎样才能使内控管理深入人心，我认为主要以下几个方面： 一要执行能力到位。
根据自身建立以提高执行力为目标的制度体系。加大制度的执行力度，引导员工由“要我执
行制度”转变为“我要执行制度”，做到有章必循，违章必究，形成制度制约。二是不断创新操作流程和管理制度，对实践证明仍然行之有效的管理办法，必须坚持，制定合理内控程序以及合理内控流程及员工行为准则等合理合规的指南。三是培养员工良好习惯，坚持按照内控操作规程处理每一笔业务，把习惯性的合规操作
工作嵌入各项业务活动之中，让合规的习惯动作成为习惯的合规操作。四是监督管理到位。完善业务发展与内控管理并重的绩效考核办法，建立风险防范的监 督机制。内控管理落实情况考核纳入业绩考核指标体系，并作为衡量工作绩效的指标之一，使其和领导业绩、员工收入紧密挂钩。五是对内控管理工作做得好给予保护、表扬或奖励；对履行内控工作中仅有微小偏差或
偶然失误、且未造成不良后果的，予以从轻处理；对存在或隐瞒违规问题、造成不良后果者，要按照规定给予处罚，追究责任。六要榜样作用到位。“榜样的力量是无穷的”。正面典型是旗帜，可以启迪心灵，引路导
航；反面典型是警钟，可以敲山震虎，引以为鉴。党员、领导干部要率先垂范，身体力行，给下属员工做好带头作用。篇4：内控与合规建设的心得体会 内控与合规建设的心得体会合规经营是银行稳健运行的内在要求，也是防范金融案件的基本前提，是每一个员工必
须履行的职责，同时也是保障自己切身利益的有力武器。通过开展“内控与合规建设年”活
动，作为一名信合普通信贷员的我对合规有了更加深刻的认识：合规操作涉及信合各条线、各部门，覆盖信合业务的每一个环节，我们必须将合规意识渗透到每一名员工，使其明确合规经营的重大性及紧迫性。通过此次学习活动，结合我平时在工作中的实际情况，对职业道
德诚信，合规操作意识和临督防范意识有了更深一层的认识。现就此学习活动的心得体会做
如下几点总结：
一是：要做好政治思想和职业道德教育，树立正确的人生观、价值观，自觉抵制腐朽思
想的侵蚀，严于守纪，做到警钟常敲，预防针常打，做好监督管理，健全要害岗位、重要环
节人员轮岗，异地交流制度和相互制衡机制。二是：提高自身业务素质，加强风险防范意识。合规的贯彻执行，是以金融业务知识为
基础。合规制度的每一个项目，我们都可以从金融业务知识中找到答案，应该说加强自身业
务素质的培养，就是从源头上认识合规文化。所以要自觉学习业务，认真按操作规程办理业 务，真正履行信贷业务的职责。三是：加强各项贷款规章制度及信贷手续的落实。加强“三查”制度的落实，贷前调查，结合本社的具体情况，合理信贷结构，优化信贷产业，以促进信贷行为的规范化及制度化；
严格货款审查环节、对不符合规定的一律给予退回，保证在贷时审查环节不存在隐患和出现
漏洞；货后检查重点放在单户担保合理较多的货款户和贷款额较大的用户，关注其生产经营
状况，如发现不良事态苗头，及时采取措施，化解风险。总之，通过这次合规教育活动，使我找到了自我正确的价值取向与是非标准，找准了工
作立足点，增强了合规办理和合规经营意识。我通过对相关制度的深入学习，对提高自己的业务素质和执行制度的自觉性有了更高的要求，增强了识别和控制业务上的各种风险的抵御
能力，积极规范了操作行为和消除风险隐患，树立了对农信工作的信心，增强了维护农信利
益的责任心和使命感。高市信用社
邹军勇2010年11月03日篇5：企
业内部控制学习体会 《企业内部控制》
学习体会
一、引言
近年来，会计信息失真的情况愈演愈烈，在世界范围，重大会计信息失真现象也呈上升
趋势，如“巴林银行”、“安然事件”等。这一系列公司财务丑闻及国内以银广夏、郑百文为
代表的上市公司会计作假事件引起了我国学界对内部控制问题研究的重视。在我国，内部控
制的理论和实践也得到了空前的发展。
二、我国企业内部控制存在的问题 尽管我国在内部控制规范建设上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的问
题仍不容忽视。我国目前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，我国企业内部控制普遍
薄弱，尚处于内部控制发展过程中的初级阶段，在其内部控制工作中还存在经营效率不佳； 会计信息质量不高；支出失控，潜在亏损增加；违法违纪现象时常发生等问题。
三、企业内部控制失效的成因
（一）内部控制理论研究的基础薄弱 任何实践都需要相应的理论为之指导，然而从现有的研究看，对于内部控制的理论研究
存在封闭化、理论贫困化的状况，这与内部控制的本质要求以及实践作用很不相称。
1、内部控制理论框架滞后。20世纪90年代，美国著名的coso报告提出了内部控制整
体架构理论，指出内部控制主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项
要素构成。这是目前国际上比较流行的内部控制理论。但是我国在会计规范、独立审计准则
中尚未接受这一观点。我国的独立审计准则采用的是传统的三要素观点：控制环境、会计制
度、控制程序。五要素在我国的会计制度、独立审计制度中都尚未引入。五要素是内部控制
理论的新近研究成果，由于其具有明显的先进性，许多国家的理论界、各种准则制定机构、大中型企业都已接受这一观点，并按其对准则及内部控制实务进行了修改和改造，这是内部
控制发展不可逆转的趋势。我国在内部控制理论研究上的滞后性，势必会影响内部控制实务的发展。
2、传统理论限制，目标定位局限。内部控制的定义首先由审计界提出，传统的内部控制
理论也通常在会计和审计领域研究。从内部控制理论的发展（内部牵制-内部控制系统论-会
计控制与管理控制-内部控制要素论-内部控制结构论-内部控制风险论）来看，内部控制的定义及其理论研究，更多地服从于独立审计实务的需要。如此之弊端就是大大限制了内部控制研究的视野。若要使内部控制真正成为公司的一
种基础性制度，内部控制理论必须首先打破局限于会计与审计领域的传统认识，从整个社会 与组织运行高度来重新审视内部控制原理。coso报告将内部控制的目标定位于：财务报告的可靠性、经营的效率效果以及法律法规 的遵循性。而我国内部控制的定位主要还是局限于保证业务活动的有效进行，防错纠弊，保
证会计资料的真实、合法与资产的安全和完整方面。这种目标定位的相对低调虽然与我国现
实的经济发展和企业状况确实相符合，但从长远来看，随着经济的不断发展和企业状况的不
断改善，应有适当的前瞻性与发展性，目标定位应有相应的提高。
（二）内部控制规范建设不完善从西方内部控制理论的发展中可以看出，政府的推动对内部控制发展有重要的影响。内
部控制体系的建设有着广泛的社会性。政府必须重视内部控制制度建设，尤其是具有指导和
强制意义的内部控制规范建设，加快制定我国完整的内部控制规范体系。我国在内部控制规范建设上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，2001年6月财政
部发布的作为新《会计法》配套措施的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部
会计控制规范——货币资金（试行）》，之后，相继发布了《内部会计控制规范——采购与付
款（试行）》、《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》和《内部会计控制规范——工程
项目（试行）》等规范性文件。然而这些文件还未涉及公司经营管理所有方面的内部控制，我国目前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系。由于用于规范公司内部控制工作的法律法
规不健全，对内部控制内容的认定、操作程序与方法的规范没有一个统一的标准，使企业在实际工作无法准确地进行操作，这也极大地限制了内部控制的发展。
（三）缺乏有效的内部控制评价内部控制评价是对内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行分析和评定的工作。任
何有利于经济发展的措施的执行，都需要有外力的推动与监督。国际上内部控制制度比较完
善的国家和地区，大都通过立法的形式要求企业对外界出具内部控制状态的报告，有些国家 还要求注册会计师对内部控制情况进行审计，并出具审计报告，目前，我国内部控制规范分别由不同部门颁布，对内部控制的目标定
位、内容范围不统一，导致其评价标准也不一致。由于我国缺乏一套完整的内部控制评价标
准，造成内部控制评价流于形式。为了推动内部控制的发展，必须建立有效的内部控制评价
机制。
四、关于完善企业内部控制的几点思考
（一）加强内部控制理论的研究
1、借鉴国外经验，探索内部控制新框架。目前，由我国内审协会颁布的《内部审计具体
准则第5号——内部控制审计》采用了coso报告提出的内部控制整体架构理论的内控五要素
观点，即控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等。这不能不说是我国在内部
控制发展上的一大进步，准则采用五要素观点能够从一定程度上促进内部控制实务的进步。
但是我国在会计规范、独立审计准则中尚未接受五要素观点，我国的独立审计准则采用的是
传统的三要素观点。我国应该尽量吸收和借鉴coso报告的研究成果，尽快采用五要素观点，和国际惯例接轨。各个企业也应积极借鉴五要素观点建立健全自身的内部控制。
2、准确定位内部控制目标。内部控制的理论研究要开创新视野，突破会计和审计领域的研究，应该与经济学和管理学结合起来研究。在经济学中，内部控制和公司治理紧密相连，只有把内部控制置于公司治理这一广阔空间中去研究才能更具有意义。在管理学中，与会计
审计意义上的内部控制相比，管理学意义的内部控制包含的范围更广、职能更多、作用更大，几乎是管理控制的同义词。我们不仅需要借鉴国际上有关内部控制的目标定位，同时也需
要立足我国的现实，从改善我国企业现状和完善公司治理的角度出发，既遵循适当的前瞻性 与发展性，又要考虑规范的稳定性与可操作性。因此，内部控制研究应该运用丰富的公司治
理理论并以管理控制口径来定位，只有这样才能取得突破性的进展，并形成有效指导内部控
制实务的理论成果。
（二）加强内部控制规范的建设
【篇2：内控学习心得体会】
篇1：内控培训学习心得
内控培训学习心得
经9月12日和9月26两个下午的内控培训，通过培训老师对内控知识的讲解和案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。现将本人对这次培训谈谈自己的看法和体会：
（一）对内部控制内涵的正确认识。在没有接受培训之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度，内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为了防止贪污舞弊。直到培训老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的各种控制措施、程序和方法。从动态角度讲，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。
（二）所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的---贯穿于业务操作的始终；其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的；其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。
如何完善内控体系？首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。
增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。
增强自律意识，从重点对象看，就是要增强各级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。不能出“现管理层凌驾 ”现象。
增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度；通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者，果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。综上所述，通过对内控制课程的学习，使我在今后的工作中，增强责任意识是重点，更要不断的学习新的知识，不断的充实自己，因企业规模越来越大，对于我来说是一个新的挑战，所以我更要有积极的工作态度，对待每一项工作都要有主动意识，不管在工作中会遇到什么样的问题，都要想方设法解决问题，来完成任务。
建议：对于公司，由于是贸易型企业向制造型企业转型，没有生产运行管理部门，下属企业生产管理水平参差不齐，建议通过内部审计这一手段，对生产运行提出要求，使得下属企业在生产管理上提高到一定水平。xxxx部 xxx
2013-10-8篇2：银行人员内控学习心得体会 银行人员内控学习心得体会
4月28日，我行召开了2012年内控暨防案工作会议。这次会议是我入行来参加的规模最大，形式最正式的一次会议。通过这次会议，我受益匪浅。领导的讲话使我对行里始终再提的依法合规经营有了更深刻的认识，也引发了我对自己所在的岗位，所从事的工作的思考。这些案件的发生及教训在我的心灵深处引起了很大的震动，我深刻领会了讲话精神，得出了如下几点体会： 一、认清形势，树立正确的人生观、价值观。银行是一个特殊的行业，特别强调思想素质。要做一名合格的农行员工，首先我们要做一个正直诚实的人。从古至今，在银行业诚信文化是相当重要的。做一名思想素质过硬的员工，才能时刻坚守正直诚实的本分，抵制利益的诱惑及权势的威压。
二、坚持合规经营，扎扎实实地把合规工作一抓到底。合规经营不能只挂在嘴上，夸夸其谈，喊大口号，一到真正处理业务时、在操作细节上，就把合规、制度丢在一边，草草了了，粗枝大叶，工作浮躁，业务合规审查敷衍了事。十案九违规，案件的发生就是因为在这些细节上没有坚持合规操作，只是内部或是外部的犯罪分子有机可乘。经过数十年的经营和实践，银行的规章制度可以说是相当完善了，如果每笔业务的每个环节上的每个员工都能够按照银行的规定工作，严格执行合规要求，那么犯罪分子根本就无机可乘。所以要防范案件，关键在于要把合规落实到位。千万不能感情代替制度，盲目信任，心存侥幸，把制度弱化，使制度形同虚设。三、提高全员防案的警觉性。我们有些同志认为，只要自己管好自己不违规，不犯法就行了。岂不知我们周围存在坏人，他们是无孔不入的，之前发生的几起案子不就发生在我们周围吗？所以我要提高我的警觉，对照自己的职责进行反思。严格按照规章制度工作，不能因为这是我熟悉的同事、我们自己行的内部员工就放松了警觉，要一视同仁，严格执行制度。
四、认真学习“****”，“*****”的内容和要求。明白违规的严重性质；澄清违规就要问责的认识；业务发展要在健康、合规的前提下进行，不能打着业务发展的幌子进行堂而皇之的违规；抛弃侥幸心理确保每一笔业务都合规；学会保护自己，牢固树立“人情信赖不能代替制度”的从业观念，保护好自己，保护好自己的同事。
案件发生的教训是深刻的，我们应当牢固地树立合规意识，严格遵守各项规章制度，更应当树立信心，不断地学习和掌握各项专业知识和技能，以饱满的热情投入到农行的事业中。篇3：内控心得体会
内控心得体会
一、内控出现的问题
1对内控制度的认识不到位。有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制；有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。
2、对基层社的管理力度还有漏洞。对基层社的管理，往往是任务指标布置的较多，对完成任务的过程和手段检查不够。
3、稽核、监察监督机制不建全，是直接影响内控制度的有效落实。稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用。内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的问题得不到真实反映，使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。
4、现行的内控制度不健全，不适应业务发展的需要。在现实管理和经营的有效性目标方面，其沿用的各项考核规章制度还是过去的考核办法，虽然每年在数量上考核指标有所变动，但考核的内容和方法明显陈旧，导致部分社从自身利益出发，置各种制约于不顾，违章操作。
有的机构抢拉客户，乱用核算科目、篡改账表、以贷收息等问题，都说明了内控制度与业务发展不同步的问题。有的领域、有的岗位内控环节至今还处于真空。
5、风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够。风险控制是金融机构内部控制中的一个难点，目前我区农村信用社以整体风险控制为目标的资产负债比例管理尚处于软约束阶段，以局部风险控制为内涵的贷款分责管理还执行不严格，缺乏具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理体系.管理制度也极不完善。贷款发放还没有实行风险度管理，对计算机系统的风险控制能力差，而且对信用社内部控制的考核还缺乏具体的标准和办法。
二、本人的体会
所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的贯穿于业务操作的始终；其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的；其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。农村信用社要建立怎样的内部控制呢？首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。
增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。
增强自律意识，从重点对象看，就是要增强两级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。
增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度；通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者，果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。
完善规章制度是前提。无规矩不成方圆。规章制度是构筑内部控制的基本要素，是各项业务应当遵循的标准和程序的总和，也是检查和纠正一切违规问题的依据。内部控制离不开规章制度，否则不可能达到预定的目标。当前，我区农村信用社规章制度完善的重点可以从四个方面进行：一是从管理层次看，联社、信用社都需要加快规章制度建设的步伐，但主要在基层社，结合自己的实际，制定相应的实施细则，使各项制度具体化和本单位化。二是从管理范围看，要着重解决内部控制的“真空地带”的问题，填平补齐，使内部控制的触角延伸到经营管理的各方面。三是从管理内容看，要把可操作性的规程规范建设放在完善内控制度的首位，做到一册规范在手，操作方法在心。四是从管理质量看，旧制度的更新和制度间相互关联无疑是亟待研究解决的问题。对那些时过境迁，不适应新情况的规定和办法，该废止的废止，该补充的补充，该修订的修订。要提高制度之间的关联度，应当与其目标考核制度、稽核、监察制度更紧密结合起来，做到先考核、稽核，后离任离岗，避免逆向操作。严格严厉查处是保障。内控制度的建立并不意味着就一定能有效贯彻执行，这是因为还存在削弱其效力的主客观因素。如：严格检查，严厉处置。即严格检查：就是要坚持以制度为标准，事实为依据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。不搞双重或多重标准，不故意夸大或缩小问题，不回避矛盾，混淆是非，不当“和事老”，报实情、说实话、办实案。严
厉处置：就是要对一切破坏内部控制运行的违纪违规者，不管是谁，纵然有过“功高盖主”的业绩，也要做到王子犯法与庶民同罪，以维护制度的严肃性、权威性。否则，姑息迁就，不过是内部控制建设上的叶公好龙；“下不为例”则久必酿成大祸；搞“心太软”将无异于自我放纵等等。所有这些管理之大忌，足以令人警醒。
综上所述，通过“内控制度活动”的学习，使我在今后的工作中，必须忠于职守，弘扬创新之风，履职责；弘扬学习之风，强素质；弘扬务实之风，讲效率；弘扬艰苦奋斗之风，树形象。牢固树立“勤政、廉洁、求实、高效”的工作作风，带头模范执行“各项内控制度”，促进规范经营，营造公平有序的竞争环境和秩序。
通过教育月活动的有效开展，增强了本人遵纪守法的自觉性，显示了遵纪守法的必要性，激发了遵纪守法的热情，提高了工作中的自律意识，使我们广大职工在日常的工作中要“细到项目，认真到成因”，自发地以“自重、自省、自警、自励”严格严格要求自己，并做到遵纪守法，严以律己，尽职尽责，恪守职业道德。
通过教育月活动的有效开展，使我一定以此次学习教育月活动的开展为契机，在自己的工作岗位上多出成效，多创佳绩，为促进信用联社的各项工作得到健康的发展做出自己的贡献。
【篇3：内控学习心得体会】
内控与风险管理培训心得体会无论多么完美的内控制度，如果得不到有效的执行，也只能是聋子的耳朵——一种摆设
而已。合规经营是企业稳健运行的内在要求，也是每一个员工必须履行的职责，同时也是保
障自己切身利益的有力武器。通过这次培训，使我对合规有了更加深刻的认识。首先，规范是防范操作风险的需要。合规经营是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防
范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要。因为合规与信用社的成本控制、风 险控制、资本回报等银行经营的核心要素具有正相关的关系，能为信用社创造价值，而且有
效的合规经营能将合规风险消除于无形。其次，规范是完善制度体系的需要。企业赖以生存的质量效益源于依法合规经营，源于
产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的每一位员工。所以信用社的发展一定要以
合法、合规经营为前提，这样才能从源头上预防风险。再次，规范经营是落实科学发展观，实现发展目标的重要保证。因为合规经营就是为业
务保驾护航的，是为了更好地促进业务发展服务的。在发展、开拓业务和同业竞争中，只有
紧紧遵循合规经营的理念，提高管理的质量，才能保证信用社的经久不衰。那么，怎样才能使规范经营深入人心，我认为，惟有做到“五个到位”： 一要道德教育到位。“思考方式决定行为和成就。”必须让合规的观念和意识渗透到每一
个员工的血液中，渗透到每个岗位、每个业务操作环节中，营造“重操守、讲合规、促案防”的良好氛围，促使所有员工在开展经营管理工作时能够遵循法律、规则和标准。一是强化法纪意识。积极开展法制教育，增强员工的防范意识、法律意识；用现实的案例教育身边的人，使员工将法纪规范熔铸在自己思想中。二是强化奉献意识。引导员工加强自身修养，学会心理调控，不盲目与人攀比，防微杜
渐，面对各种诱惑保持高度的警觉性；正确处理好群体与个体、个体与社会、个体与个体利
益得失的矛盾。三是强化自觉意识。引导员工树立正确的人生观和价值观，自觉地运用各种
社会规范指导和检点自己的行为，使自己循规蹈矩。四是强化集体意识。引导每个员工珍爱
集体荣誉，关心集体的共同利益、共同目标、共同荣誉，增强集体观念。二要执行能力到位。根据自身的改革和发展的形势，制定尽可能详尽的业务规章制度和
操作流程，建立以提高执行力为目标的制度体系。一是加大制度的执行力度，引导员工增强
利用制度自我保护意识，由“要我执行制度”转变为“我要执行制度”，做到有章必循，违章 必究，形成制度制约。二是不断创新操作流程和管理制度，对实践证明仍然行之有效的管理
办法，必须坚持，制定合规经营程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南，为员工恰当
执行法律、规则和准则提供指导。三是培养员工良好习惯，坚持按照操作规程处理每一笔业务，把习惯性的合规操作工作
嵌入各项业务活动之中，让合规的习惯动作成为习惯的合规操作。四是正确处理好合规经营
与业务发展的辨 证关系，只有合规经营，业务才能更好更快地发展，在合规的基础上创新，在创新的平台上达到更高质量和更有效益的合规。四要监督管理到位。完善业务发展与合理管理并重的绩效考核办法，建立风险防范的监
督机制。一是将合规经营落实情况考核纳入业绩考核指标体系，并作为衡量各单位工作绩效的指标之一，使其和领导业绩、员工收入紧密挂钩。二是建立奖罚并重的专项考核激励机制。对合规工作做得好或对举报、抵制违规有贡献者给予保护、表扬或奖励；对履行工作职
责中仅有微小偏差或偶然失误、且未造成不良后果的，予以免责或从轻处理；对存在或隐瞒
违规问题、造成不良后果者，要按照规定给予处罚，追究责任。三是建立沟通制度。制度不
是放在案头的装饰品，它需要管理人员经常地向员工宣讲，不厌其烦地沟通、解释、提醒，制度才能得以执行。四是建立合理化建议制度。通过开展“合理化建议活动”，充分发挥员工的智慧，重视他们的意见，给他们发现问题、提出解决问题的机会，引导他们提出改善业务
操作、防范风险的合理化建议，凡是自己提出来且受到重视并在实践中得以运用的建议，员
工自然会铭记在心，自觉执行。五要榜样作用到位。“榜样的力量是无穷的”。正面典型是旗帜，可以启迪心灵，引路导
航；反面典型是警钟，可以敲山震虎，以之为鉴。一是领导干部要率先垂范，身体力行，给 下属员工做出合规操作的良好示范。篇2：银行人员内控学习心得体会学规章，防风险，人人都是一道关 各位领导、各位同事：大家好！
我演讲的题目是“学规章，防风险，人人都是一道关”。作为银行的一名员工，6年来一
直工作在一线，在日常工作中我深刻体会到各项规章制度就是一道道高压线，时刻在提醒着
我们绝不能逾越。加强内控建设，不只是领导的责任，也不只是某个部门的职责，内控是一
个单位内部各个部门、各业务条线、各个业务环节、各个流程、每个层面的员工之间的相互
牵制和约束，它要求人人都是内控建设的责任者，人人都是规章制度的执行者，人人都是防
范风险的一道关！我们一线员工就是第一道防线，要掌握各项法律法规、规章制度、操作流
程和业务知识，并运用到业务操作中去，知道一项业务应该怎么做，必须怎么做，不能怎么
做，在合规操作与违规操作之间，有一个清清楚楚的界限。但在我们身边有些案例就有发生，在我的心灵深处引起了很大的震动，深深体会到：
一、认清形势，树立正确的人生观、价值观。银行是一个特殊的行业，特别强调思想素
质。要做一名合格的中国银行武宁支行员工，首先我们要做一个正直诚实的人。记得有一位
老师给我们讲了过去钱庄录用伙计的流程和行规。意思是说，从古至今，在银行业诚信文化
是相当重要的。做一名思想素质过硬的员工，才能时刻坚守正直诚实的本分，抵制利益的诱
惑及权势的威压。
二、坚持合规经营，扎扎实实地把合规工作一抓到底。合规经营不能只挂在嘴上，夸夸
其谈，喊大口号，一到真正处理业务时、在操作细节上，就把合规、制度丢在一边，草草了
了，粗枝大叶，工作浮躁，业务合规审查敷衍了事。十案九违规，案件的发生就是因为在这 些细节上没有坚持合规操作，只是内部或是外部的犯罪分子有机可乘。经过数十年的经营和
实践，银行的规章制度可以说是相当完善了，如果每笔业务的每个环节上的每个员工都能够
按照银行的规定工作，严格执行合规要求，那么犯罪分子根本就无机可乘。所以要防范案件，关键在于要把合规落实到位。千万不能感情代替制度，盲目信任，心存侥幸，把制度弱化，使制度形同虚设。
三、提高全员防案的警觉性。我们有些同志认为，只要自己管好自己不
违规，不犯法就
行了。岂不知我们周围存在坏人，他们是无孔不入的，但有些的案子不就发生在我们周围吗？
所以我要提高我的警觉，对照自己的职责进行反思。严格按照规章制度工作，不能因为这是
我熟悉的同事、我们自己行的内部员工就放松了警觉，要一视同仁，严格执行制度。
四、认真学习“****”，“*****”的内容和要求。明白违规的严重性质；澄清违规就要问
责的认识；业务发展要在健康、合规的前提下进行，不能打着业务发展的幌子进行堂而皇之的违规；抛弃侥幸心理确保每一笔业务都合规；学会保护自己，牢固树立“人情信赖不能代
替制度”的从业观念，保护好自己，保护好自己的同事。案例发生的教训是深刻的，我们应当牢固地树立合规意识，严 格遵守各项规章制度，更应当树立信心，不断地学习和掌握各项专业知识和技能，以饱
满的热情投入到中国银行的事业中。篇3：内控培训学习心得 内控培训学习心得经9月12日和9月26两个下午的内控培训，通过培训老师对内控知识的讲解和案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架
构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业 务等各个部分组成。每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。现
将本人对这次培训谈谈自己的看法和体会：
（一）对内部控制内涵的正确认识。在没有接受培训之前，我认为内部控制就是制定企
业规章制度，内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为了防止贪污舞弊。直
到培训老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的各种控制措施、程序和方法。从动态角度讲，就是
上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经
营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。
（二）所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的---贯穿于业务
操作的始终；其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现
内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内
部控制才是至高无尚的；其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。如何完善内控体系？首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是
生产力中最活的因素，内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持
之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行
完全到位之时。
增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化 按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高
高挂起。
增强自律意识，从重点对象看，就是要增强各级经营管理班子的自律意识，真正做到经
营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。不能出
“现管理层凌驾 ”现象。增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做
到业务再忙不忘学习规章制度；通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从
而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者，果敢地进行
调整，直到清理出队伍，以儆效尤。综上所述，通过对内控制课程的学习，使我在今后的工作中，增强责任意识是重点，更
要不断的学习新的知识，不断的充实自己，因企业规模越来越大，对于我来说是一个新的挑
战，所以我更要有积极的工作态度，对待每一项工作都要有主动意识，不管在工作中会遇到
什么样的问题，都要想方设法解决问题，来完成任务。建议：对于公司，由于是贸易型企业向制造型企业转型，没有生产运行管理部门，下属
企业生产管理水平参差不齐，建议通过内部审计这一手段，对生产运行提出要求，使得下属
企业在生产管理上提高到一定水平。xxxx部 xxx 2013-10-8篇4：内控心得体会 内控心得体会
一、内控出现的问题
1对内控制度的认识不到位。有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制；有的在把握内控与管理、内 控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。
2、对基层社的管理力度还有漏洞。对基层社的管理，往往是任务指标布置的较多，对完
成任务的过程和手段检查不够。
3、稽核、监察监督机制不建全，是直接影响内控制度的有效落实。稽核、监察部门不能
起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用。内部稽核、监察体制不顺，本身没
有处理问题权，有的问题得不到真实反映，使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。
4、现行的内控制度不健全，不适应业务发展的需要。在现实管理和经营的有效性目标方
面，其沿用的各项考核规章制度还是过去的考核办法，虽然每年在数量上考核指标有所变动，但考核的内容和方法明显陈旧，导致部分社从自身利益出发，置各种制约于不顾，违章操作。
有的机构抢拉客户，乱用核算科目、篡改账表、以贷收息等问题，都说明了内控制度与业务
发展不同步的问题。有的领域、有的岗位内控环节至今还处于真空。5、风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够。风险控制是金融机构内部控制
中的一个难点，目前我区农村信用社以整体风险控制为目标的资产负债比例管理尚处于软约
束阶段，以局部风险控制为内涵的贷款分责管理还执行不严格，缺乏具体风险评估及控制为
核心的信贷风险管理体系.管理制度也极不完善。贷款发放还没有实行风险度管理，对计算机
系统的风险控制能力差，而且对信用社内部控制的考核还缺乏具体的标准和办法。
二、本人的体会 所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的贯穿于业务操作的始
终；其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才
是至高无尚的；其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动
无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。农村信用社要建立怎样的内部控制呢？首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活
动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理
者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。如果说设 计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。
从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化
按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高
高挂起。
增强自律意识，从重点对象看，就是要增强两级经营管理班子的自律意识，真正做到经
营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做
到业务再忙不忘学习规章制度；通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从
而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者，果敢地进行 调整，直到清理出队伍，以儆效尤。完善规章制度是前提。无规矩不成方圆。规章制度是构筑内部控制的基本要素，是各项
业务应当遵循的标准和程序的总和，也是检查和纠正一切违规问题的依据。内部控制离不开
规章制度，否则不可能达到预定的目标。当前，我区农村信用社规章制度完善的重点可以从
四个方面进行：一是从管理层次看，联社、信用社都需要加快规章制度建设的步伐，但主要
在基层社，结合自己的实际，制定相应的实施细则，使各项制度具体化和本单位化。二是从
管理范围看，要着重解决内部控制的“真空地带”的问题，填平补齐，使内部控制的触角延
伸到经营管理的各方面。三是从管理内容看，要把可操作性的规程规范建设放在完善内控制
度的首位，做到一册规范在手，操作方法在心。四是从管理质量看，旧制度的更新和制度间
相互关联无疑是亟待研究解决的问题。对那些时过境迁，不适应新情况的规定和办法，该废
止的废止，该补充的补充，该修订的修订。要提高制度之间的关联度，应当与其目标考核制
度、稽核、监察制度更紧密结合起来，做到先考核、稽核，后离任离岗，避免逆向操作。严格严厉查处是保障。内控制度的建立并不意味着就一定能有效贯彻执行，这是因为还
存在削弱其效力的主客观因素。如：严格检查，严厉处置。即严格检查：就是要坚持以制度
为标准，事实为依据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。不搞双重或多重标准，不故意夸大或缩小问题，不回避矛盾，混淆是非，不当“和事老”，报实情、说实话、办实案。
严厉处置：就是要对一切破坏内部控制运行的违纪违规者，不管是谁，纵然有过“功高盖主”的业绩，也要做到王子犯法与庶民同罪，以维护制度的严肃性、权威性。否则，姑息迁就，不过是内部控制建设上的叶公好龙；“下不为例”则久必酿成大祸；搞“心太软”将无异于自 我放纵等等。所有这些管理之大忌，足以令人警醒。综上所述，通过“内控制度活动”的学习，使我在今后的工作中，必须忠于职守，弘扬
创新之风，履职责；弘扬学习之风，强素质；弘扬务实之风，讲效率；弘扬艰苦奋斗之风，树形象。牢固树立“勤政、廉洁、求实、高效”的工作作风，带头模范执行“各项内控制度”，促进规范经营，营造公平有序的竞争环境和秩序。通过教育月活动的有效开展，增强了本人遵纪守法的自觉性，显示了遵纪守法的必要性，激发了遵纪守法的热情，提高了工作中的自律意识，使我们广大职工在日常的工作中要“细
到项目，认真到成因”，自发地以“自重、自省、自警、自励”严格严格要求自己，并做到遵
纪守法，严以律己，尽职尽责，恪守职业道德。通过教育月活动的有效开展，使我一定以此次学习教育月活动的开展为契机，在自己的工作岗位上多出成效，多创佳绩，为促进信用联社的各项工作得到健康的发展做出自己的贡
献。篇5：内控制度学习心得内控制度学习心得
国有企业开展“三项制度”及有关劳动用工、干部人事、工资分配的改革由来已久，虽
然“用工能进能出，岗位能升能降，薪酬能增能减”的说法也已经让广大企业员工耳熟能详，但由于三项制度改革涉及多数人的切身利益，真正落实并对企业生产产生成效的并不多见，泓泉公司由于引入外资企业的管理方法，推广并落实三项制度改革，我作为三项制度改革的亲历者和受益者，见证了“三项制度改革”如何落地生根，并产生了实际效果的过程。为
何“橘生于南为橘，生于北为枳”我认为可概括为以下几点：
一、得益于泓泉公司切实的改革动力。 泓泉公司一开始就明确了企业改革的根本动力，特别是在遇到改革困难问题时，没有退
缩到老路上去，而是大胆创新，勇于实践，尤其是中层领导干部都为改革作了充分的思想准 备和负责到底的责任心，我认为这才是改革成功的根本。为了完善企业治理结构和管理体系，泓泉公司开展了“职位，薪酬和绩效管理”人力资
源提升改革，建立了“以岗定级，以级定薪，以绩定奖”的制度体系，坚持效益优先和兼顾
公平的原则，以按劳分配为基础，淡化工资、奖金概念，不论是管理岗位还是生产岗位，均
打破工资、奖金界限，实行绩效考核，建立了集浮动性、激励性、自主性于一体的分配新机
制。考核方式与安全生产、质量效益等多项指标挂钩。而这场组织变革在经历了从“质疑”
到“了解”，从“抗拒”到“接受”，从“被动接受”到“主动推进”的历程，最终让“三项
内部控制心得体会5篇(读内部控制的心得体会)相关文章：