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关于开展社会保险基金内部审计检查工作的实施方案1
社会保险基金决算监督检查工作流程
为了规范和加强对社会保险基金的监督，促进编报单位真实、完整、正确地编制社保基金决算，提高决算信息质量，根据《社会保险基金财务制度》和《财政部、劳动保障部关于编报2003社会保险基金决算的通知》等文件规定，制定工作流程。
第一条本岗位负责对全省范围内各项社会保险基金决算编制及编制过程中所需原始材料、资金运营情况的监管，具体包括养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金、再就业基金、城镇就业补助费以及通过其他合法方式筹集的社会保险专项资金。
第二条社会保险基金决算监督应以事实为依据，以法律法规制度为准绳，遵循客观、公正、合法的原则。
第三条本办依法对下列事项实施监管：
（一）贯彻执行社会保险基金管理法律、法规和国家政策的情况。主要包括：执行收支两条线管理制度情况和建立单位内部管理制度及执行情况；社会保险基金有关统计、财务、会计核算资料的真实性、准确性、完整性；社会保险基
金的安全可靠性和保值增值情况；参保对象享受社会保险待遇的情况等。
（二）社会保险基金预算执行情况及决算；社会保险经办机构经费预算执行情况及决算。
（三）社会保险基金征收、支出及节余情况。主要包括：社会保险基金的核定、征收、支付、上解、下拨、存储、调剂是否按规定标准程序执行；社会保险基金收入并入基金的情况和管理的效益情况。
（四）社会保险基金监督的其他事项。主要包括：基金管理程序上是否规范完善，有关手续资料是否完备；基金是否按规定划拨到位等情况。
第四条社会保险基金监督决算工作主要有日常监督检查工作，报告决算审核和调查分析等环节。
第五条逐步构建社会保险基金收支信息平台，加强信息基础工作，创造条件实现监督信息联网，为做好日常监督工作奠定基础。
第六条执行社会保险基金决算监督应由两名以上监督人员共同进行。监督人员与被监督单位有利害关系的，应当回避。
第七条监督主管处室应当于每一终了后45日以内要求被监督单位提供或报送社会保险基金决算、财务收支计划、财务报告以及其他与社会保险基金管理有关的资料。
第八条社会保险基金监督的方式包括现场监督与非先上监督。
第九条现场监督指对被监督单位进行实地检查而进行的监督，可分为定期监督，不定期监督和举报案件查处等方式。现场监督要求查阅被监督单位与社会保险基金决算相关的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与社会保险基金管理有关的资料。
第十条非现场监督是指检查分析被监督单位报送的有关数据而实施的监督，可分为常规监督和专项监督等方式。常规监督是通过要求被监督单位定期报送相关数据进行的监督；专项监督是通过被监督单位按要求报送专项数据进行的监督。在非现场监督过程中发现被监督单位存在严重违法违纪问题的，应实施现场监督。
第十一条对查出的社会保险基金管理中的问题，应当要求被监督单位纠正、整改，并调整响应决算报表，要中违纪的要求根据《国务院关于违反财政政策处罚条例》的规定予以处罚，并及时向财政部报告。
第十二条在监督过程中要围绕中央和社会关注的的重点、热点问题进行调查研究，对存在的问题要通过现象分析深层次原因，在分析研究的基础上，写出有价值的调研报告，提出切实可行的完善改进意见和措施。
第十三条、职能部门、岗位及联系方式
职能部门:财政部驻青海省专员办二处
关于开展社会保险基金内部审计检查工作的实施方案2
xxx劳动和社会保障局局
社会保险基金内部财务管理制度
为保障社会保险工作的顺利开展，加强社会保险基金的管理，根据国家财务会计法规和上级有关社会保险基金管理规定，结台我区社保工作实际，特制定本管理制度：
一、遵守《会计法》和《会计基础工作规范》，认真执行国家财经政策、财经纪律和养老、失业、医疗保险财务会计制度，管号社会保险基金，加强保险基金活动的会计核算和监管。
二，严格遵守社会保险基金“专款专用，专户储存”的原则。任何单位和个人不得挪用。基金的筹集不得任意扩大或减少统筹项目收缴比例和金额，要及时收缴、储存、登记，单独建帐、建卡。准确建立、核算职工个人帐户。
三、正确使用基金会计项目。未经批准，不得任意增设或删改总帐科目，不得删改指定设置的明细科目；按省上的统一要求，正确设置会计帐簿和组织业务核算、如强帐目、帐实的核对和审查、防止错帐、漏帐、重帐或违犯财经纪律等现象的发生；正确填制报表，并按有关规定的程序和时间报送。
四、各项社会保险基金的核定、收缴、支付、上解、下拨、储存、调剂及管理服务费和其它专项经费的提取、使用、上解和下拨必须按规定严格执行，不准任意扩大或减少提取和解缴比例。
五、往来款项的结算和清理，不得长期拖欠和无偿占用对方或缴纳单位的资金。不得向统筹单位收缴任何与基金无关的费用，各项规定解缴款均必须及时足额上缴，不得拖延或截留。
六、建立健全凭证、收付款委托书和收据的管理制度，凭证、委托书要规定领用手续和限制份数，防止遗失或被盗。收据必须按规定从财政或税务部门购买和使用。凡开具的每项内客，须与批准的业务范围和项目一致，收据的内容，必须合法。
七、严禁出租、出借银行帐号或收据。不得接受各种来历不明，非本业务范围内的款项，不得替外单位或个人转移、寄存资金。
八、建立健全岗位责任制，对基金会计和出纳岗位应分别设置严格帐务处理手续和凭证传递程序。会计、出纳业务不得一人兼管，严格执行钱、帐分管原则。
九、建立健全财务档案管理制度。财务工作的文件、帐卡、凭单、报表等必须妥善保管，及时归档，专人负责，防止遗失或盗窃。会计人员工作移交，必须造具清册，有专人监交，内容、手续清楚、完备。
十、遵守保密制度，不得泄露基金存款和其它应保密的数据，不扩大财务报表的报送范围。
十一、社会保险基金财务工作均受同级财政、审计、上级业务主管部门的审查和监督。
xxx劳动和社会保障局
二〇一三年三月十二日
关于开展社会保险基金内部审计检查工作的实施方案3
2013年****人力资源和社会保障局
社会保险基金内部审计检查工作实施方案
为进一步夯实宁乡县社会保险基金财务基础，确保基金安全运行，规范社会保险基金内部审计工作，促进廉政建设，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《***社会保险基金监督管理暂行办法》（*******号）相关文件精神，按照市人社局和县委、县政府相关要求，制定本方案。
一、领导机构
（一）人社局社会保险基金内部审计领导小组
组长：***（县人社局党组副书记、局长）
成员：***（县人社局党组书记、副局长）
***（县人社局党组副书记）
***（县人社局党组成员、纪检组长）
领导组下设办公室在县人社局财务科，由***兼任办公室主任，**负责日常事务。
（二）社局社会保险基金财务内部审计工作组
组长：***（县人社局财务科科长）
成员：***（县人社局财务科副科长）
***（县人社局财务科会计，人社局基金内部审计
兼职审计员）
***（县人社局信息科科长）
二、审计对象与范围
内部审计检查范围为**县社会保险经办机构管理的养老、医疗、失业、工伤、生育五项社会保险基金（含机关事业单位养老 1
保险基金）及企业年金。
三、审计工作重点
（一）2012以来各项社会保险基金的收入、支出、结余、存储等管理和使用情况（包括往来账目）。
（二）各项社会保险基金缴费基数核定情况。
（三）社会保险基金内部控制制度建设和运行情况，以及执行基金财务会计制度情况。
（四）对历年来相关部门审计检查发现问题的整改落实情况。
（五）社会保险经办机构管理的企业年金的收、支、管等情况。
四、审计时间安排及方法
（一）时间：每半年进行一次内部审计，第一次安排在4月份
第二次安排在10月份。
（二）检查方法：
以财务收支审计为依托，重点突出各社会保险经办机构收支情况，检查历年来审计、检查反映的所有问题的整改情况，看是否整改到位；检查社会保险基金财务帐、表、册及原始凭证，看基金财务管理状况和办理基金收、支、存手续是否规范；检查社会保险基金往来帐目，看社保基金管理和使用有无挤占挪用等违规违纪行为；检查社会保险内部控制制度建设情况，看各业务经办流程的控制点是否到位。
五、审计检查要求
对内部审计中存在问题要建立整改目标责任制，分解整改工作任务，落实整改工作责任，研究整改工作中的具体问题，督办落实整改具体事项。要求相关社会保险机构将自查报告及整改结
果于5月、12月报人社局社会保险基金内部审计领导小组。
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