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![[内部控制评价与监督制度]行政事业单位内部控制评价3篇(经过16稿修订,行政事业单位内部控制评价)](/uploadfile/img/ty/ty_20.jpg)
[内部控制评价与监督制度]行政事业单位内部控制评价1
第十一条 评价工作分为准备阶段、 实施阶段、 汇总评价结果、 编制评价报告阶段， 报告反馈和跟踪阶段。
（一） 准备阶段
1. 制定评价监督工作方案。内部控制监督评价工作组或第三方中介机构根据内部控制的基本要求， 分析学校管理过程中的高风险领域和重要业务事项， 确定评价方法， 拟定评价工作方案， 经领导小组批准后实施。评价监督工作方案应当明确评价范围、 工作任务、 人员组织、进度安排和费用预算等相关内容。
评价工作方案既可以全面评价为主， 也可以根据需要采用重点评价。
2. 组成内部控制监督评价工作组。内部控制监督评价工作组在领导小组领导下， 承担内部控制评价监督具体工作。内部控制监督评价工作组成员由纪委、 监察处、 审计处工作人员组成， 组成人员应具备独立性、 相关业务胜任能力和职业道德素养， 注重吸收熟悉学校内部相关部门情况、 参与日常监控的负责人或业务骨干。
内部控制监督评价工作组成员对本部门的内控评价工作应当实行回避。学校可以根据工作需要委托社会中介机构进行初步评价。
纪检、 监察、 审计部门在中介机构初步评价的基础上结合学校自身特点进行最终评价。
内部控制评价初步工作由社会中介机构承担的， 相关费用按照国家规定执行。
（二） 实施阶段
1. 了解被评价单位（业务） 基本情况。
充分沟通相关文化和发展战略、 组织架构及职责、 领导层成员构成及分工等基本情况。
2. 确定检查评价范围和重点。
内部控制监督评价工作组根据掌握的情况进一步确定评价范围、 评价重点和抽样数量， 并结合评价人员的专业背景进行合理分工。
3. 开展现场检查测试。
内部控制监督评价工作组根据评价人员分工， 综合运用各种评价方法对内部控制设计与运行的有效性进行现场检查测试， 按要求填写工作底稿、 记录相关测试结果， 并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。
（三） 汇总评价结果、 编制评价报告阶段
1. 实施阶段结束后， 内部控制监督评价工作组就发现的相关问题编写单独的评价工作底稿， 并进行交叉复核签字， 由内部控制监督评价工作组组长审核签字确认后征求被评价单位意见， 被评价单位在规定时间（10 个工作日）内予以反馈，超过时间不反馈意见的视为无意见。
2. 内部控制监督评价工作组组长在相关评价工作底稿的基础上编写评价报告初稿， 提交纪检、 监察、 审计部门主要负责人审定后， 报领导小组审批， 出具正式评价报告。
（四） 报告反馈和跟踪阶段
内部控制监督评价报告提交领导小组组长， 并报送相关业务管理部门。对于内部控制评价中认定的内部控制缺陷， 要求责任单位及时整改， 内部控制评价工作组要跟踪其整改落实情况； 对因内部控制缺陷给学校造成损失或负面影响的， 学校追究相关人员的责任。
第十二条 内部控制评价方法主要包括： 在对被评价单位进行现场调查的基础上， 综合运用个别访谈、 实地观察、 证据检查、 重新执行、 穿行测试等方法， 充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的材料。
第十三条 内部控制评价工作应当形成工作底稿， 详细记录执行评价工作的内容， 包括评价要素、 评价标准、 评价和测试方法、 主要风险点、 采取的控制措施、 有关证据资料以及认定结果等。
第十四条 内部控制评价完成后， 应将被评价单位的评价资料整理后， 并按顺序装订归档。
内部控制评价的有关文件资料、 工作底稿、 证明材料等应当妥善保管， 及时归档。
[内部控制评价与监督制度]行政事业单位内部控制评价2
第八条 内部控制评价包括单位层面内部控制评价和业务层面内部控制评价。
评价时可以同时进行， 也可以分阶段进行。
第九条 单位层面内部控制评价侧重对单位控制环境的评价， 应全面考虑学校经济活动的决策、 执行和监督的全过程，关注主要经济活动及其可能产生的重大风险。重点内容包括： 发展规划、 组织架构、 运行机制、 关键岗位与人员、 会计与信息系统等方面的内部管理情况。
第十条 业务层面内部控制评价侧重对单位经济活动业务层面控制的评价。重点内容包括： 预决算管理、 资产管理、 债务管理、 收入管理、 支出管理、 合同管理、 采购管理、 工程项目管理、 科研项目管理、 财政专项项目管理、 经济活动信息化管理、 其他附属单位管理等方面的内部管理情况。
[内部控制评价与监督制度]行政事业单位内部控制评价3
第十五条 内部控制评价纳入领导干部经济责任审计内容与干部考核体系， 将评价结果与考核挂钩。
第十六条 对外部监督部门审计检查中发现的内部控制风险和提出的整改意见建议， 相关单位要积极进行整改落实。
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