下面是范文网小编分享的财务管理3篇(《财务管理基础》)，供大家参阅。
财务管理1
1、某县国税局一分局，于2002年６月１１日对辖区内小规模纳税人吴某下达了《限期缴纳税款通知书》，限吴某于６月１４日前到该局办税服务厅缴纳所欠税款３５０元。同日由该局两名税务人员将文书送达至吴某经营场所，吴某不在，交在场工作人员签收。６月１６日，吴某到县国税局一分局办税服务厅缴税。办税服务厅征收人员告知吴某，其纳税行为已过法定纳税期限，要罚款５元。吴某解释说，由于自己前几天回农村务农，耽误了纳税时间，要求征收人员不要罚款，下次改正。征收人员告诉吴某罚款５元是该局对此类行为进行处罚的统一规定，而且对超过正常纳税期限的行为不进行罚款处理，计算机也无法开出税票。随后，征收人员用计算机开出专用税收通用完税凭证两份，一份是３５０元的完税证，另一份是５元钱的“罚款”。吴某交了３５５元钱后离开了办税服务厅。６月２７日，吴某根据新《税收征管法》第八十八条之规定，以不服行政处罚为由，向县人民法院起诉，请求依法确认被告作出的行政处罚行为是违法行为，判令被告返还“罚款”、赔偿精神损失并承担本案诉讼费用。
答案：１、“罚款”金额违法
根据新《税收征管法》第六十八条之规定，“纳税人……在规定期限内不缴或者少缴应纳……税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的……可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”很明显，这条规定在对违法行为进行罚款时设置了处罚金额底限，那就是百分之五十以上。这是新《税收征管法》有别于原《税收征管法》的地方。原《税收征管法》第四十六条对同类违法行为处“五倍以下的罚款”，无罚款金额底限，本案的罚款金额５元在今年５月１日以前是合法的。这就是说，对吴某责令限期缴纳而逾期仍未缴纳的３５０元税款，除依法追缴３５０元税款外，可以处１７５元～１７５０元的罚款。
２、“罚款”票据违法
根据《行政处罚法》规定，罚款必须向当事人出具省、财政部门统一制发的罚款收据。因此，本案罚款使用的“税收通用完税凭证”显然不合法。
３、未加收“滞纳金”违法
根据新《税收征管法》第三十二条规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，本案对吴某未按规定期限缴纳税款之行为，必须加收滞纳金。
财务管理2
何集小学家长学校财务管理制度
１．认真贯彻执行“中华人民共和国会计法”。财务人员必须依法行使职权，发挥会计工作在维护国家财政制度和财务制度的作用。
２．健全和加强财务管理工作。会计、出纳分管家长学校的会计帐务和现金管理工作，３．收支应按财政部门规定的预算制度与会计制度办理。
４．凡是请领购置或其它业务费支出（税务统一规定的发票）经会计审核后送会计主管（校长）审批。５．家长学校必须使用税所统一印制“服务性发票”，并盖上“何集中心小学家长学校收费专用章”。
６．凡是购入的财产、图书、教学仪器等，必须验收登记入册并指定专人保管。
何集中心小学
财务管理3
财务管理
第一章
1.财务管理，是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。2.企业财务活动，是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。3.企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。（包括企 业同其所有者、债权人、被投资单位、债务人、内部各单位、职工、税务机关之间的财 务关系）4.财务管理的目标：（1）利润最大化：利润代表了企业新创造的财富，利润越多，说明企业的财富增加越多，越接近企业目标。优点：①反映当期经营活动中投入和产出对比的结果，在一定程度上体现了企业经济效 益高低。②利润指标在实际应用方面较简便，直观明确易计算，便于分解落实和理解。缺点：①没有考虑利润实现时间和项目报酬的时间价值 ②没有考虑利润和投入资本的关系 ③没有有效地考虑风险问题 ④无法反映企业未来的盈利能力 ⑤会使企业财务决策带有短期行为倾向 ⑥利润是会计度量，可能不反映企业真实情况（2）股东财富最大化：通过财务上的合理运营，为股东创造最多的财富。优点：①考虑了现金流量的时间价值和风险因素 ②在一定程度上克服企业在追求利润方面的短期问题 ③反映了资本与报酬间的关系 约束条件：①利益相关者的利益受到了完全的保护，以免受到股东的盘剥 ②没有社会成本 缺点：①对于非上市公司来说，不易衡量股东财富 ②有很大的波动性和不可控性 ③过度重视股东权益，其他利益相关者权益无法保障，不利于处理好财务活动中 产生的各种财务关系（3）企业价值最大化：通过企业财务上的合理经营，采用最有的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系。基本思想：将企业长期稳定发展放在首位，强调在企业价值增长中满足各方关系。① 强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可承担范围内② 创造股东间的利益协调关系，努力培养安定性互动③ 关心本企业职工利益，创造和谐的环境④ 不断加强与债权人的联系⑤ 关心客户的利益，在新产品研发上有较高投入，不断推出新产品来满足顾客需求，保持 销售收入的长期稳定增长⑥ 讲求信义，注意企业形象宣传⑦ 关心政府政策变化，努力争取参与政府制定政策的有关活动，以便争取出对自己有利的 法规，一旦立法颁布实施，不管是否对自己有利都严格执行
第二章（计算）
5.时间价值：即使在没有风险、没有通货膨胀的条件下，今天 1 元钱的价值也大于 1 年以 后 1 元钱的价值。股东投资 1 元钱，就失去了当时使用或消费这 1 元钱的机会或权利，按时间计算的这种付出的代价或投资报酬，就叫时间价值。
第三章（计算）
第四章
6.因素分析法——筹资数量的预测 P126 资本需要额（上资本实际平均占用额-不合理平均占用额）（1±预测销售增 减的百分比）（1±预测其资本周转速度变动率）第五章7.筹资：企业作为筹资主体，根据经营活动、投资活动和资本结构调整等需要，通过一定 的金融市场和筹资渠道，采用一定的筹资方式，经济有效的筹措和集中资本的活动。8.长期筹资的动机： ① 扩张性筹资动机：企业因扩大生产经营规模或增加对外投资的需要而产生的追加筹 资动机 ② 调整性筹资动机：企业因调整现有资本结构的需要而产生的筹资动机 ③ 混合型筹资动机：企业既为扩大规模又为调整资本结构而产生的筹资动机9.长期投资的原则： ① 合法性原则 ② 效益性原则 ③ 合理性原则 ④ 及时性原则10.长期筹资的渠道： ① 政府财政资本 ② 银行信贷资本 ③ 非银行金融机构资本 ④ 其他法人资本 ⑤ 民间资本 ⑥ 企业内部资本 ⑦ 国外和我过港澳台地区资本11.股权性筹资（企业长期筹资）股权性筹资形成企业的股权资本，是企业依法取得并长期 拥有，可自主调配运用的资本。主体：股本、资本公积、盈余公积、未分配利润 特性：①股权资本的所有权归属于企业的所有者 ②企业对股权资本依法享有经营权 债务性筹资：形成企业的债务资本。使企业依法取得并依约运用、按期偿还的资本。特点：P.投入资本筹资：指非股份制企业以协议等形式吸收国家、其他企业、个人和外商等直接 投入的资本，形成企业投入资本的一种长期筹资方式。主体：非股份有限公司13.普通股优先股普通股：公司发行的代表着股东享有平等的权利、义务，不加特别限制，股利不固定的股票。权利和义务： 享有公司的经营管理权 普通股股利分配在优先股之后进行，并以公司盈利情况而定 公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股股东之后 公司
增发新股时，普通股股东具有优先认购权，可以优先认购公司发行的股票优先股：公司发行的优先于普通股股东分取股利和公司剩余财产的股票，一般没有表决权。发行动机：① 防止公司股权分散化。② 调剂现金余缺③ 改善公司资本结构④ 维持举债能力⑤ 筹集股权资本14.我国《公司法》规定，股票应当标明票面金额。15.股票发行价格可以按票面金额（即平价）确定，也可以按照超过票面金额（溢价）的价 格确定，但不得按低于票面金额（折价）的价格确定。16.股票的发售方式：股份有限公司向社会公开发行股票时所采取的股票销售方式。P153 我国上市公司公开放行股票，应由证券公司承销；非公开发行股票，发行对象均属于原 前十名股东的，可以由上市公司自行销售。自销方式：股份有限公司在非公开放性股票时，自行直接将股票出售给认购股东，而不 经过证券经营机构承销。承销方式：发行公司将股票销售业务委托给证券承销机构代理。① 包销：签订承销协议，全权委托证券承销机构代理股票的发售业务。② 代销：由证券经营机构代理股票发售业务。17.股票的价格发行 P.股票上市： 《证券法》规定 条件：①股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行 ②公司股本总额不少于人民币 3000 万元 ③公开发行的股份达到公司股份总数的 25以上；公司股本总额超过人民币 4 亿元的，公开发行股份的比例为 10以上 ④公司最近3 年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载19.补偿性余额： 银行要求借款企业保持按贷款限额或实际借款额的 10-20的平均存款余 额留存银行。例如：某企业需借口款 元以清偿到期债务，贷款银行要求维持 20的补偿性余额，那么该企业为了获取 元必须借款 元。如果名义利率为 8，那么实际利率 为：（×8）÷（×（1-20））10（补偿性余额：x（1-20），x）20.发行债券 资格：根据《公司法》规定，股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者 其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，具有发行公司债券的资格。条件：①股份有限公司的净资产额不低于人民币 3000 万元，有限责任公司的净资产额 不低于人民币 6000 万元 ②累计债券总额不超过公司净资产的 40 ③最近3 年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息 ④筹集的资金投入符合国家产业政策 ⑤债券的利率不得超过国务院限定的利率水平⑥公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大 缺陷 ⑦经资信评级机构评级，债券信用级别良好 ⑧国务院规定的其他条件 价格：、票面利率（正相关）决定发行价格的因素：债券面额（正相关）、市场利率（反相关）债券期限（反相关）P163 确定债券发行价格的方法 ：（计算）各期的票面利息和到期的现值按市场利率折成的。21.融资租赁方式：直接租赁、售后租回、杠杆租赁。
第六章 资本结构决策
22.资本结构的价值基础——三种不同价值计量基础反映的资本结构①资本的账面价值结构：企业资本按会计账面价值基础计量反映的资本结构②资本的市场价值结构：企业资本按现时市场价值基础计量反映的资本结构（上市公司）③资本的目标价值结构：企业资本按未来目标价值计量反映的资本结构。23.资本成本（筹资、用资费用）：企业筹集和使用资本而承付的代价（利息、股利）。作用：①是选择筹资方式，进行资本结构决策呵选择追加筹资方案的依据。（细化见 P186）②资本成本是评价投资项目、比较投资方案和进行投资决策的经济标准。③资本成本可以作为评价企业整体经营业绩的基准。24.债务资本成本率的测算（计算）：P.综合资本成本率的测算（计算）：P.杠杆利益与风险的衡量（计算）：P197营业杠杆： 概念： 亦称经营杠杆或者营运杠杆，是指由于企业经营成本中固定成本的存在而导致息 税前利润变动大与营业收入变动率的现象（这里的经营成本包括营业成本、营业 税金及附加、销售费用、管理费用等）。影响因素：产品销量、售价的变动，单位产品变动成本的变动、固定成本总额的变动。营业杠杆系数（DOL）：企业营业利润的变动率相当于营业收入变动率的倍数财务杠杆： 概念： 亦称筹资杠杆或资本杠杆，是指由于企业债务资本中固定费用的存在而导致普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率的现象。影响因素：资本规模、结构的变动，债务利率的变动、息税前利润的变动。财务杠杆系数（DFL）：企业税后利润的变动率相当于息税前利润变动率的倍数联合杠杆（DCL 或 DTL）：普通股每股收益变动率相当于营业收入变动率的倍数27.资本结构决策分析 P205： 从理论上讲，最佳资本结构是指企业在适度财务风险的条件下，使其预期的综合资本成 本率最低，同时企业价值最大的资本结构，它应作为企业的目标资本结构。企业资本结构决策的影响因素很多，主要有企业财务目标、企业发展阶段、企业财务状 况、投资者动机、债权人态度、经营者行为、税收政策、行业差别等。28.资本成本比较法的含义：在适度财务风险的条件下，测算可供选择的不同资本结构或筹 资组合方案的综合资本成本率，并以此为标准相互比较，确定最佳资本结构的方法。29.初始筹资资本结构决策（计算）P.资本结构决策的每股收益分析法（计算）P210 每股收益无差别点：是指两种或两种以上筹资方案下普通股每股收益相等时的息税前利 润点，亦称息税前利润平衡点、筹资无差别点。31.投资现金流量的构成 初始现金流量：①投资前费用②设备购置费用③设备安装费用④建筑工程费⑤营运资本 的垫支⑥原有固定资产的变价收入扣除相关税金后的净收益⑦不可预见费用 营业现金流量 税后净利 折旧 终结现金流量：①固定资产的残值收入或变价收入②原有垫支在各种流动资产上的资金 的收回③停止使用的土地的变价收入32.折现现金流量方法（计算，p229）：优缺点、计算、决策标准 净现值法（净现值正值最大的项目）优点：考虑了货币的时间价值，能够反映各种投资方案的净收益 缺点：不能揭示各个投资方案本身可能达到的实际报酬率是多少内含报酬率法（内还报酬率超过资本成本率或必要报酬率最多的项目）优点：考虑了资金的时间价值，反映了投资项目的真实报酬率，概念易于理解。缺点：计算过程复杂，对于每年 NCF 不相等的投资项目需要经过多次测算计算。获利指数法（获利指数大于 1 最多的项目）优点：考虑了资金的时间价值，能够真实反映投资项目的盈利能力。缺点：只代表获得收益的能力而不代表实际可能获得的财富，忽略了互斥项目之间投资 规模上的差异投资回收期法优点：概念易理解，计算简单。缺点：忽略了货币的时间价值，而且没有考虑回收期满后的现金流量状况。平均报酬率法（高于必要平均报酬率的，平均报酬率最高的）优点：简明、易算、易懂 缺点：没有考虑货币的时间价值，第一年的现金流量和最后一年的被看作具有同样价值； 必要平均报酬率的确定具有很大主观性33.净现值法和内含报酬率法、获利指数法的比较：净现值法最好 P.年均净现值法（净现值高的好）计算，P.风险投资决策——计算 P.财务盈亏平衡点——计算 P269
第九章 短期资产管理
37.营运资本： 广义：总营运资本，就是在生产经营活动中的短期资产 狭义：净营运资本，短期资产减去短期负债的差额38.短期资产：是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。占用时 间短、周转快、易变现。风险和收益的体现： 较多的投资于短期资产可降低企业的财务风险； 短期资产投资过多，造成流动资产的相对闲置，长期资产相对不足，会使企业生产能力 降低，从而减少企业盈利。39.现金管理的目标和持有动机 目标：在现金的流动性和收益性之间进行合理选择。即在保证正常业务经营需要的同时，尽可能降低现金的占用量，并从暂时闲置的现金中获得最大的投资收益。持有动机：①交易动机②补偿动机③预防动机④投资动机40.现金持有量决策——成本分析模型（案例分析P291）机会成本：是指企业因保留一定的现金余额而增加的管理费用及丧失的投资收益。机会成本 现金持有量 × 有价证券利率 短缺成本：在现金持有量不足且无法及时将其他资产变现而给企业造成的损失。41.现金持有量决策——存货模型（P292）42.应收账款管理 成本：①机会成本：因投放于应收账款而放弃的其他收入，按照有价证券利息计算 ②管理成本：调查顾客信用情况、收集信息、账簿的记录、收账、其他费用 ③坏账成本 信用标准： 信用条件：信用期限、折扣期限、现金折扣收账政策： 制定信用政策时，应权衡增加收账费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之间 的得失（P303图 9-9）43.企业信用评估——5C 评估法：品德（character）、能力（capacity）、抵、资本（capital）、情况（conditions）押品（collateral）44.应收账款平均账龄（计算，P308 例 9-12）45.存货规划及控制—— 存货的成本：①采购成本，和采购量正相关 ②订货成本，和采购量无关，和订货次数有关。大批量采购减少订货次数 ③储存成本，和采购量负相关，小批量采购减少储存成本。存货规划——经济批量（EOQ）的计算 P310 再订货点 P313 保险储备，由最大日消耗量和最常收货时间确定。P.存货控制——ABC 分类管理的依据标准：金额标准（基本）和品种数量标准（参考）47.案例题——莲花应收账款管理，P321.事前事后事中
第十章 短期筹资管理
48.是否选择现金折扣的计算，P330，例 10-2
第十一章 股利理论与政策
49.法定公积金：公司在分配当年税后利润时，应当按税后利润的 10提取法定公积金，党 法定公积金累
计额达到公司注册资本的 50时，可以不再提取。按照法律规定的比例必 须提取的公积金，可以用于弥补公司亏损。50.股利的种类 现金股利：是股份有限公司以现金的形式从公司净利润中分配给股东的投资报酬，也称 “红利”。我国公司一般半年或一年发放一次现金股利。“股息” 股票股利：是股份有限公司以股票的形式从公司净利润中分配给股东的股利。一方面可 以扩张股本，另一方面可以起到股票分割的作用。51.股利的发放程序 股权登记日：有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。除权除息日：从股价中除去股利的日期，即领取股利的权利与股票分开的日期。股票买卖交易的当天即可办理完交割过户手续，在这种交易结算条件下，除息日可确定 为股权登记日的下一个工作日。52.股利无关理论：公司的股利政策不会对公司价值产生任何影响。53.股利相关理论——代理理论 P.股利政策的内容：①股利分配的形式（现金股利还是股票股利）②股利支付率的确定③ 每股股利的确定④股利分配的时间55.股利政策的影响因素 ①法律因素，包括资本保全的约束、企业积累的约束、企业利润的约束、偿债能力的约 束。②债务契约因素：债务人为了防止公司过多发放现金股利，影响其偿债能力、增加债务 风险，会在债务契约中规定限制公司发放现金股利的条款。③公司自身因素：现金流量、筹资能力、投资机会、资本成本、盈利状况、公司所处生 命周期。④股东因素：追求稳定的收入，有规避风险的需要；担心控制权被稀释；规避所得税 ⑤行业因素：乘数、高科技??56.股利政策的类型 ①剩余股利政策：在公司确定的最佳资本结构下，税后利润首先满足项目投资所需要的 股权资本，然后若有剩余才用于分配现金股利（投资优先）。优点：股票价格上升、降低企业的资本成本、有利于提高公司价值 缺点：导致各期股利忽高忽低 ②固定股利政策：公司在较长时期内每股支付固定股利额 优点：向投资者传递公司经营状况稳定的信息；有利于投资者有规律的安排股利收入和 支出；有利于股票价格的稳定 缺点：给公司造成较大财务压力，以致现金短缺、财务状况恶化。③稳定增长股利政策：在一定时期内保持公司的每股股利额稳定增长。适用于处于成长 或成熟阶段公司，公共事业行业的公司等。竞争激烈的不适用。优点：可以降低投资者对公司经营风险的担心，从而有利于股票价格上涨。④固定股利支付率政策：变动的，公司每年从净利润中按照固定的鼓励支付率发放现金 股利。优点：不会给公司造成较大财务负担 缺点：可能会给投资者传递该公司经营不稳定的信息，是股价产生较大波动，不利 于树立良好的公司形象。⑤低正常股利加额外股利政策：介于固定股利政策与变动股利政策之间的折中政策。优点：灵活性与稳定性较好结合；不会给公司造成较大财务压力；维持股利的一贯稳 定性；有利于使公司的资本结构达到目标资本结构57.股票分割：将面值较高的股票分割成为几股面值较低的股票。动机：①降低股票价格，使股票在市场上交易更活跃； ②向投资者传递公司信息（引起股票价格上涨）。股票回购：股份公司出资购回本公司发行在外的股票，将其作为库藏股或进行注销。动机：①传递股价被低估信号②为股东避税③减少公司自由现金流量④反收购方式：①公开市场回购②要约回购③协议回购④转换回购（P376）
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