下面是范文网小编整理的审计工作报告10篇(审计工作报告范文)，供大家参阅。
审计工作报告1
审计局审计工作调研报告.txt14热情是一种巨大的力量，从心灵内部迸发而出，激励我们发挥出无穷的智慧和活力；热情是一根强大的支柱，无论面临怎样的困境，总能催生我们乐观的斗志和顽强的毅力??没有热情，生命的天空就没的色彩。务实创新 认真履责 提升服务大局水平
2010年我区审计工作总体思路是：认真贯彻落实全国、省、市审计工作会议和区委十二届八次全体扩大会议、全区经济工作会议精神，深入学习实践科学发展观，紧紧围绕区委、区政府中心工作，积极服务于“三大行动纲领”和“四个优化升级”，立足重点，加快转型，努力提高审计工作质量，全面提升审计队伍素质，进一步增强审计工作融入大局、服务大局的水平。重点抓好四方面工作：
一、注重防范经济运行中的风险，促进经济健康发展。发挥审计机关预防性作用，根据应对金融危机的总体要求和经济形势的变化，把防范财政风险放在突出位置。一是认真组织开展财政“同级审”。今年“同级审”继续以强化预算管理为目标，关注收入进笼子程度，关注支出结构、方向和效益，关注财政增量资金预算和转移支付预算资金的安排、执行结果及效益情况。同时，结合区人大任务要求，继续公开审计结果。二是认真组织开展全部政府性资金审计。通过检查预算外收入管理，关注财政资金的统筹管理和使用过程中是否存在银行账户设置多、名目多、账套多问题，检查财政出借资金的规模、方向、结构，关注财政资金安全；通过审计摸清全部政府性资金收入及支出结构，提出进一步加强全部政府性资金管理的建议；开展政府负债专项调查，分析财政资金存贷款分布的合理性、有效性；组织实施2009年度土地出让金专项审计调查，重点检查土地出让金征收管理中的问题，为区委区政府宏观决策提供快速准确的参考依据和可靠信息。三是认真组织实施部门预算执行情况审计以及乡镇财政审计调查。对人大确定的教育、贸易、水利等3个部门和下应街道的预算执行情况开展审计，关注部门预算收入的完整性、正确性，公用经费定额的合理性、支出真实性，专项经费的政策性，财政资金的使用绩效等，结合领导干部经济责任审计和乡镇同步审计，实施部门和乡镇的财政审计工作，促进区、镇两级财政运行安全有效。
二、注重监督改善民生政策措施落实，促进社会和谐稳定。一是开展城乡居民养老保险及城镇居民医疗保险实施情况专项审计调查。对城乡居民养老保险审计，重点调查“有关部门对这项工作落实进展中的履职情况，应享受人员的待遇发放是否到位，是否存在损害人民群众利益问题”；对城镇居民医疗保险审计，重点调查“城镇居民医疗保险管理体制和模式，医疗保险信息系统开发应用情况，参保对象缴费与享受待遇，是否存在多头参保、重复报销问题，以及城镇居民医疗保险与城镇职工基本医疗保险政策衔接”等问题。二是开展中小学校舍安全工程专项审计调查。通过审计，全面掌握我区中小学校舍安全工程项目实施、资金分配使用、目标落实完成情况，审查中小学校舍安全排查工作是否存在遗漏，工程实施后是否达到标准要求，工程建设资金管理、使用是否合理。三是开展食盐专营政策执行情况专项审计调查。通过审计，调查我区当前盐业体制改革中存在的矛盾和食盐专营政策执行情况，提出建设规范、有序盐业市场体系的政策和措施，为下一步制定盐业体制改革方案提出审计意见建议，确保按期实现消除碘缺乏病的目标。
三、注重加强工程领域审计监督，促进体制机制完善。继续加强对政府性投资项目特别是重点项目的审计监督，及时发现和反映问题，提出政策和建议。一是进一步增强投资项目审计内涵。从宽度上，按照区委、区政府要求，对相关政府性投资项目实施全覆盖，同时对属于乡镇管理的投资项目加强指导；从深度上，继续对重大项目及时跟进，实施跟踪审计，全程监督。同时在关注工程资金审计基础上，密切关注工程质量。二是认真开展建设领域突出问题专项治理审计调查。审计调查重点掌握建设领域工程项目投资决策情况，城乡规划和环境保护情况，国家土地政策和矿产资源保护政策执行情况，工程建设招投标情况，工程建
设实施和质量管理，物资采购和使用管理以及资金管理和投资控制情况，违规违纪案件线索。通过审计调查，揭示和反映工程建设领域存在的普遍性和制度性问题，从体制、机制层面提出建议，促进完善工程建设领域相关制度。三是完善中介协审管理。以公开、公平、公正的“三公开”方式，依托区公共资源交易平台，采取定期协审公开招投标方式，选聘符合条件的社会中介机构参与政府投资项目审计工作，逐渐遴选出一支为我所用、信得过的编外审计队伍。创新对协审机构的现代管理，通过“借力使力”解决审计任务重、人员缺的矛盾。
四、注重规范权力运行制约，促进行政问责制度建立。强化领导干部经济责任审计，积极探索和建立完善权力约束机制的办法和途径，争取在评价体系完善，成果运用探索上有新突破。一是认真实施领导干部经济责任审计项目。进一步把握经济责任审计内容和重点，围绕“经济发展”、“财政管理”、“预算执行”、“经济决策”和“廉政建设”五大责任，实施乡镇领导干部经济责任审计，力求客观公正、实事求是。进一步深化“三审三评”制度，促进干部廉洁从政。二是完善经济责任审计模式。借鉴有关单位做法，着重探索建立两项制度，即领导干部经济责任告知制度，在干部任职前告知其应履行的经济责任行为，更好地发挥审计事前防范和“免疫系统”功能；乡镇党政领导干部经济责任年度报告制度，要求乡镇书记镇长于每年年初，将上一年度主要经济责任指标完成情况、重大经济事项情况、建设工程组织实施情况、单位债权债务情况、内控制度建立和执行情况、个人遵守廉政规定情况及单位遵守财经法规情况等7个方面内容上报区经济责任联席会议办公室，使纪委、组织部和审计机关及时了解领导干部履责状况。三是探索全部性政府资产审计。开展把全部政府资产包括政府性资金的审计纳入乡镇领导干部经济责任审计范畴试点工作，客观完整反映乡镇经济活动情况。通过关注乡镇全部政府性资产的管理使用情况，了解账外资产是否处于失管或随意管理状态；关注存量资产经营、资源性资产垄断权的租赁、公益性设施的对外创收情况，进一步揭示乡镇政府资产管理中的问题，促进乡镇政府重视资产管理，保障乡镇全部性政府资产处在良好、优化、健康的运转状态。
审计工作报告2
新疆准东石油技术股份有限公司2007年度内部审计工
作报告
证券代码:002207 证券简称:准油股份
新疆准东石油技术股份有限公司2007年度内部审计工作报告
2007年度公司审计监察部在不断完善部门基础工作的前提下，按照公司董事会的要求，开展了一项常规审计、四项专项审计，共出具了5份内部审计报告。在审计的过程中，我们以公司制订的《内部审计制度实施细则》为工作的指南，客观公正、认真审计，完成了董事会下达的审计任务。
一、年度内部审计计划的制订与实施情况
2007年初，公司审计监察部根据公司制订的《内部审计制度实施细则》拟定了年度审计工作计划，确定了年度审计工作的目标和审计计划的工作重点。2007年度的审计工作围绕年度计划组织和实施。
在审计工作中，公司的高层领导和相关部门均给予了强力支持和配合，审计工作围绕公司的经营重点和年度经营目标展开。
在实施内部审计时，为确保能够在规定的时间内出具客观公正的审计报告，审计人员深入相关部门及各事业部查阅有关资料。在审计实施方案中，对审计项目、实施时间和期间、审计方式、审计目标、审计重点都做了明确界定。
二、2007年度审计项目实施情况
年年度内部审计、2006年度劳务费、临时生贴支出情况的专项审计、准油运输公司专项审计。
2.对2006年度、2007年度公司自建工程项目及各事业部外挂及分包工程的专项审计。
年度的日常抽查审计：
物料采购审计。
固定资产的审计。
应收帐款的审计。
差旅费的审计。
三、重要审计发现
1、物料采购审计：供应商档案中缺少对供应客户的书面评价记录。
2、固定资产的审计：固定资产投资的审批手续齐全，投资项目符合公司的发展战略，但是在油污泥项目、大罐清洗项目、防腐项目的实施过程中，受市场及环境的影响，投资效果未达到预期目标。
3、应收帐款的审计：与2006年度财务报表期末数相比，应收帐款余额下降了%，主要原因是公司在2007年度采取了有效措施，制定专人负责督促帐款的回收，加速了资金回笼。
4、差旅费的审计：公司的差旅费文件条款粗，不便于费用的控制。
四、审计建议及改进措施
1、针对供应商档案中缺少对供应客户的书面评价记录，我们与相关人员进行了交流，发现他们对供应客户的了解很深，对产品性能价格以及供应客户的信誉度都有准确的评
价，我们建议将这些评价书面化，并针对客户的信誉、产品质量、供货期和价格优势进行
评定等级，以便货比三家，选择最佳供应商。
2、做细新市场的投资预测，加大新市场的开发力度，以达到预期的投资回报。
3、2007年度公司在应收帐款回收方面做了大量细致的工作安排和部署，建议将相关
内容制度化、条理化。
4、根据公司经营管理的目的和要求重新修订差旅费文件，细化条款，以利于费用的控制。
五、2008年度内审实施方案
2008年度审计监察部将在股份公司审计委员会的指导和监督下，严格按照《中小企业板上市公司内部审计工作指引》的规定继续努力工作，积极配合股份公司各职能部门，共同防范控制风险，提高管理效率。
二○○八年四月一日
审计工作报告3
审计工作报告
各位代表：
受厂部委托，现向大会报告我厂今年度审计工作情况，请予审议。
一、总体情况说明：
今年在集团的正确指导下，在厂领导大力支持和各部门的积极配合下，顺利通过了天健会计师事务所对我厂财务年报审计工作、浙江中瑞税务师事务所对我厂的税务审计工作，并全面较好地完成了企业内部审计工作，今年度根据集团要求完成了二个专项审计项目，并较好地完成了集团下达的燃煤专项审计调查及浙能电力内控体系建设，另外我们还认真积极配合集团对厂长的任中经济责任审计，为我厂进一步做好精细化管理工作把好关。
二、内部审计工作情况：
1、开展年度专项审计，促管理精细化规范化
我们围绕年初的审计计划及集团、电力股份下达的审计任务，共完成冷却塔标识工程、往来款项二个专项审计项目及燃煤专项审计调查。冷却塔标识工程审计期间审查了该工程立项、施工单位的确定、合同签订、施工过程及该项目结算的相关资料，并就整个工程进行了全过程跟踪审计，审计人员先后5次进入施工现场，检查施工进度和质量控制情况；往来款项审计在审计过程中审阅我厂往来款相关的基础资料后，重点对截止今年9月30日账龄在一年以上的款项按具体情况及坏账风险进行逐一查实；根据集团关于开展发电企业燃煤管理专项审计调查的通知要求，我厂成立了专项审计工作小组，对我厂2013年1月至今年9月期间燃煤的采购、验收、计量、接卸、采制化、存储、掺烧等各个环节的管理情况进行了审计检查。通过以上各项专项审计共提出了审计建议5条，并提交了专项审计报告。另外我们还积极配合集团对厂长的任中经济责任审计，并对集团提出的审计建议进行有效整改。通过以上各项审计进一步促进我厂在生产管理、经营管理上精细化、规范化管理工作。
2、加大内控审计力度，防范经营风险
今年对我厂的财务收支凭证进行了抽查，从抽查情况看我厂财务核算总体比较规范，能够严格按《企业会计制度》以及企业财务管理标准执行，收付款作业中相关业务单据、凭证及审批手续完备，会计信息的完整得到了充分保证，我们从内审的角度协助财务把好关、做好账，防范了企业风险。我们还根据集团、厂部关于加强末端企业管控要求，对华隆公司、临江公司的财务收支情况、物资管理、合同管理等进行针对性的审计。
认真做好企业内部控制审计自查测评工作。一年来，我们结合浙能电力股份公司关于深化企业内部控制体系建设文件精神，积极开展内部控制体系建设，共完成制度修订与缺陷整改70余项。在开展内控自我评价的基础上及时向浙能电力递交了本厂内部控制建设完整、有效的自我评价报告。
3、严格工程决算审计，把好工程审核签证关
工程审计是严把资金审查关口，减少企业资金流失，加强企业内部控制的重要保障。今年我们对企业码头三江两岸整治项目油漆工程、水灰混合池清淤、化学污泥泵改造土建配合工程等62个工程项目进行了决算审计，审计金额达亿元，核减金额万余元。我们侧重事中审计，审计人员多次进入各工程施工现场，并对施工项目阶段性效益进行认定，在审计中严把合同和标的的流程关、施工现场的签证关，努力保证财产物资的安全完整。对发现的工程量审核不严、失实情况及时按规定对相关部门和外包单位进行了考核。
今年我厂审计工作开展扎实有效，监督到位，从审计情况看我厂在全面完成安全生产经营任务的同时严格遵守党纪、政纪、财经纪律，党风廉政建设责任制真正得到落实，审计工作为企业的健康持续发展提供了有力保障。
谢谢！
审计工作报告4
务实创新 认真履责
提升服务大局水平
2010年我区审计工作总体思路是：认真贯彻落实全国、省、市审计工作会议和区委十二届八次全体扩大会议、全区经济工作会议精神，深入学习实践科学发展观，紧紧围绕区委、区政府中心工作，积极服务于“三大行动纲领”和“四个优化升级”，立足重点，加快转型，努力提高审计工作质量，全面提升审计队伍素质，进一步增强审计工作融入大局、服务大局的水平。重点抓好四方面工作：
一、注重防范经济运行中的风险，促进经济健康发展。发挥审计机关预防性作用，根据应对金融危机的总体要求和经济形势的变化，把防范财政风险放在突出位置。一是认真组织开展财政“同级审”。今年“同级审”继续以强化预算管理为目标，关注收入进笼子程度，关注支出结构、方向和效益，关注财政增量资金预算和转移支付预算资金的安排、执行结果及效益情况。同时，结合区人大任务要求，继续公开审计结果。二是认真组织开展全部政府性资金审计。通过检查预算外收入管理，关注财政资金的统筹管理和使用过程中是否存在银行账户设置多、名目多、账套多问题，检查财政出借资金的规模、方向、结构，关注财政资金安全；通过审计摸清全部政府性资金收入及支出结构，提出进一步加强全部政府性资金管理的建议；开展政府负债专项调查，分析财政资金存贷款分布的合理性、有效性；组织实施2009年度土地出让金专项审计调查，重点检查土地出让金征收管理中的问题，为区委区政府宏观决策提供快速准确的参考依据和可靠信息。三是认真组织实施部门预算执行情况审计以及乡镇财政审计调查。对人大确定的教育、贸易、水利等3个部门和下应街道的预算执行情况开展审计，关注部门预算收入的完整性、正确性，公用经费定额的合理性、支出真实性，专项经费的政策性，财政资金的使用绩效等，结合领导干部经济责任审计和乡镇同步审计，实施部门和乡镇的财政审计工作，促进区、镇两级财政运行安全有效。
二、注重监督改善民生政策措施落实，促进社会和谐稳定。一是开展城乡居民养老保险及城镇居民医疗保险实施情况专项审计调查。对城乡居民养老保险审计，重点调查“有关部门对这项工作落实进展中的履职情况，应享受人员的待遇发放是否到位，是否存在损害人民群众利益问题”；对城镇居民医疗保险审计，重点调查“城镇居民医疗保险管理体制和模式，医疗保险信息系统开发应用情况，参保对象缴费与享受待遇，是否存在多头参保、重复报销问题，以及城镇居民医疗保险与城镇职工基本医疗保险政策衔接”等问题。二是开展中小学校舍安全工程专项审计调查。通过审计，全面掌握我区中小学校舍安全工程项目实施、资金分配使用、目标落实完成情况，审查中小学校舍安全排查工作是否存在遗漏，工程实施后是否达到标准要求，工程建设资金管理、使用是否合理。三是开展食盐专营政策执行情况专项审计调查。通过审计，调查我区当前盐业体制改革中存在的矛盾和食盐专营政策执行情况，提出建设规范、有序盐业市场体系的政策和措施，为下一步制定盐业体制改革方案提出审计意见建议，确保按期实现消除碘缺乏病的目标。
三、注重加强工程领域审计监督，促进体制机制完善。继续加强对政府性投资项目特别是重点项目的审计监督，及时发现和反映问题，提出政策和建议。一是进一步增强投资项目审计内涵。从宽度上，按照区委、区政府要求，对相关政府性投资项目实施全覆盖，同时对属于乡镇管理的投资项目加强指导；从深度上，继续对重大项目及时跟进，实施跟踪审计，全程监督。同时在关注工程资金审计基础上，密切关注工程质量。二是认真开展建设领域突出问题专项治理审计调查。审计调查重点掌握建设领域工程项目投资决策情况，城乡规划和环境保护情况，国家土地政策和矿产资源保护政策执行情况，工程建设招投标情况，工程建设实施和质量管理，物资采购和使用管理以及资金管理和投资控制情况，违规违纪案件线索。通过审计调查，揭示和反映工程建设领域存在的普遍性和制度性问题，从体制、机制层面提
出建议，促进完善工程建设领域相关制度。三是完善中介协审管理。以公开、公平、公正的“三公开”方式，依托区公共资源交易平台，采取定期协审公开招投标方式，选聘符合条件的社会中介机构参与政府投资项目审计工作，逐渐遴选出一支为我所用、信得过的编外审计队伍。创新对协审机构的现代管理，通过“借力使力”解决审计任务重、人员缺的矛盾。
四、注重规范权力运行制约，促进行政问责制度建立。强化领导干部经济责任审计，积极探索和建立完善权力约束机制的办法和途径，争取在评价体系完善，成果运用探索上有新突破。一是认真实施领导干部经济责任审计项目。进一步把握经济责任审计内容和重点，围绕“经济发展”、“财政管理”、“预算执行”、“经济决策”和“廉政建设”五大责任，实施乡镇领导干部经济责任审计，力求客观公正、实事求是。进一步深化“三审三评”制度，促进干部廉洁从政。二是完善经济责任审计模式。借鉴有关单位做法，着重探索建立两项制度，即领导干部经济责任告知制度，在干部任职前告知其应履行的经济责任行为，更好地发挥审计事前防范和“免疫系统”功能；乡镇党政领导干部经济责任年度报告制度，要求乡镇书记镇长于每年年初，将上一年度主要经济责任指标完成情况、重大经济事项情况、建设工程组织实施情况、单位债权债务情况、内控制度建立和执行情况、个人遵守廉政规定情况及单位遵守财经法规情况等7个方面内容上报区经济责任联席会议办公室，使纪委、组织部和审计机关及时了解领导干部履责状况。三是探索全部性政府资产审计。开展把全部政府资产包括政府性资金的审计纳入乡镇领导干部经济责任审计范畴试点工作，客观完整反映乡镇经济活动情况。通过关注乡镇全部政府性资产的管理使用情况，了解账外资产是否处于失管或随意管理状态；关注存量资产经营、资源性资产垄断权的租赁、公益性设施的对外创收情况，进一步揭示乡镇政府资产管理中的问题，促进乡镇政府重视资产管理，保障乡镇全部性政府资产处在良好、优化、健康的运转状态。
审计工作报告5
审计结果报告和审计工作报告
审计法规定，审计署、地方各级审计机关每年应分别向国务院、地方各级政府提出对本级预算执行情况的审计结果报告，代国务院、本级政府分别向全国人大常委会、地方各级人大常委会提出对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。
一、审计结果报告和审计工作报告的涵义与作用
审计结果报告，是指审计署向国务院总理或地方审计机关向本级政府首长和上一级审计机关提出的、对上一年度本级预算执行和其他财政收支审计监督的结果报告。审计工作报告，是指审计机关受政府的委托，向本级人大常委会提出对上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
两个报告制度的建立对于完善预算管理制度，加强对预算执行和其他财政资金的审计监督具有重要作用。
1为各级政府审定财政部门编制的财政决算草案提供重要资料和情况，有利于各级政府加强对本级财政收支的管理。各级审计机关是监督国家财政收支的专门机关，是各级政府财政监督的职能部门。它不仅对本级各部门和下级政府的预算执行情况和决算进行监督，而且也监督本级预算执行情况。审计机关通过每年向本级政府首长提出对预算执行情况的审计结果报告，使各级政府能够比较全面、客观地了解预算执行情况及存在的主要问题，为各级政府作出科学决策，解决预算管理中存在的问题提供了客观的依据，有利于各级政府在向本级人大常委会提交财政决算草案前，及时纠正预算执行中存在的问题。
2为各级人大常委会审查和批准财政决算提供客观依据，有利于人大常委会加强对预算执行和其他财政收支的监督。按照我国预算管理职权的划分，各级人大常委会审查、批准本级财政决算。两个报告制度确立以后，各级人大在审查、批准财政决算之前不仅听取财政工作报告，而且还听取审计机关受政府委托所作的对本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告。这样，有利于人大常委会全面、客观地掌握政府财政管理情况，加强各级人大常委会对预算执行和其他财政收支的监督，督促政府采取措施，解决预算执行中存在的问题，确保预算执行的严肃性。
二、审计结果报告与审计工作报告的关系
审计工作报告是在审计结果报告的基础上形成的，它们既有联系、又有区别。它们的联系在于，两个报告的核心内容都是相同的，审计结果报告是审计工作报告的有机组成部分，在一些基本数字、基本情况、对预算执行情况的评价以及主要问题等方面具有一致性。它们的区别在于：
1报告对象和目的不同。审计结果报告的报告对象是本级政府首脑，其目的在于促进各级政府加强对本级财政收支的管理；审计工作报告的报告对象是本级人大常委会，其目的在于强化各级人大常委会对本级预算执行和其他财政收支的监督。
2报告的主体不同。审计结果报告的报告人是各级审计机关；审计工作报告的报告人是各级政府，审计机关是受政府委托向各级人大常委会作审计工作报告。
3报告内容的范围不同。审计结果报告主要报告预算执行审计的结果，审计工作报告的内容范围则相对广泛，不仅要报告预算执行审计的结果，还要报告在政府首脑领导下开展预算执行审计工作的全面情况。
4报告的侧重点不同。审计结果报告侧重于向政府揭露和反映各部门单位在组织预算执行或预算中存在的问题和情况，以及加强和完善预算收支管理的建议；审计工作报告应侧重于反映审计查出问题的处理情况，以及经审计后政府各部门单位采取的纠正和整改措施，充分体现在政府首脑领导下预算执行审计工作的成效，以及政府接受人大对预算执行和其他财政收支进行监督的态度。
三、审计结果报告和审计工作报告的程序
关于两个报告的具体程序，审计法和其他有关法律、法规没有明确规定，各级审计机关的做法也不尽一致。根据近几年中央预算执行审计和一些地方预算执行审计的经验，审计结果报告和审计工作报告的程序主要包括以下步骤：
1审计机关根据审计掌握的情况和查出的问题形成审计结果报告初稿，审计机关行政首长召集业务工作会议，在充分考虑被审计的本级各部门意见的基础上，对报告初稿进行讨论修改，定稿后报本级政府(政府首脑)。
2政府(政府首脑)根据审计结果报告反映的情况和揭露的问题，以及政府财政管理和人大监督的不同侧重点，决定如何向人大常委会报告预算执行审计工作，并提出预算执行审计工作报告的撰写要求，审计机关据此草拟审计工作报告初稿并提交政府办公会议讨论、修改。这是整个报告程序的关键环节，一方面审计机关在政府领导之下，审计工作报告的报告内容应该符合政府要求；另一方面，审计机关要向人大讲实情说实话，重点反映人大关心的情况和问题，突出人大监督的严肃性和权威性。
3政府征求人大财经委对审计工作报告初稿的意见，并作进一步修改，最后由政府首脑审核定稿。审计工作报告定稿之前征求人大财经委的意见，使之尽可能贴近人大的要求，这样有利于争取主动，避免正式报告预算执行审计工作时出现偏差，更好地为人大常委会审查批准决算服务。
4审计机关首长受政府委托向人大常委会作审计工作报告，并在人大常委会审查批准后向社会公布，以发挥公众监督的作用。
实践证明，对预算执行情况审计要做好为政府和人大两个服务，要形成高质量的审计结果报告和审计工作报告，除了审计机关要做好预算执行审计的基础性工作外，还应该具备一套科学完整的预算执行审计报告程序。通过科学完整的报告程序，可以吸收各方面的合理意见，妥善处理审计机关与本级各部门、审计机关与政府、政府与人大以及上级审计机关与下级审计机关等方面的关系，从而变审计成果为行政和法律力量，有效发挥财政收支审计在国家财政经济生活中的作用。
审计工作报告6
2012年3月天健公司内部审计工作报告
一、2012年度内部审计工作目标
2012年度内审部工作目标将紧紧围绕完善内部控制，提高公司经营管理工作而展开，在公司内部为董事会和职能部门提供客观的审计和检查服务，我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制，并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议。
二、审计制度、职责与审计流程
结合公司实际情况，修订完善了内部审计制度，并在此基础上明确了审计职责和工作流程。（参见公司内部审计制度、内审部工作职责与工作流程）
三、审计资源分配情况
审计资源的分配是基于内审部一名审计人员而完成的。因公司内审工作刚展开，内审部缺乏具有实际内审经验的人员指导审计工作，建议内审部招聘1名有内部审计经验的负责人。
四、2012年内审计划
我们制定的内审计划是基于改善内部控制，降低业务风险而制定的。
五、关于5月内控审计的汇报
对于公司内部控制中的缺失我们做了专项工作报告（参见附件3：关于内部控制的内审报告），提请管理层给予关注，因为这涉及到公司整体运营的稳健性，比如信用控制缺失，将导致发货不严；价格管制缺失，会产生后期折扣随意，都会造成较大的实际应收账款，截止3月底，应收账款净额为亿，在流动资产中占比为40%。实际上，在4亿的流动资产中，应收账款的参考经验数为15%至30%之间，均值为25%,即万。但是算上已发货未开票，公司的应收余额会更高，为亿，从发货开始计算的应收账款周转率比财务账面数要低，为。
对于内控审计报告中的内控缺失，我们有责任对认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。
以上报告呈公司董事会审计委员会批复。
附件1：内部审计制度
附件2：内审部工作职责与工作流程 附件3：关于内部控制的内审报告
内审部：复核人： 2012年3月5日
审计工作报告7
**公司
2008年度内部审计工作报告
内部审计部现向公司董事会审计委员会报告2008年度审计工作情况，请审议。
一、年度审计计划和审计实施方案制定情况
2008年七月，公司内审部成立，我们拟定了2008年下半年内部审计工作计划，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点。
本年度审计工作得到公司高层领导和有关部门给予强力支持和配合。由于被审项目和单位的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了被审计部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。
在审计实施方案中，对选定审计项目、审计级次（重要性水平）、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。
二、审计项目
1、对公司采购管理的审计。
2、对**公司科技园预算的审计
3、对公司销售入账和应收账款管理的审计
4、对固定资产的审计
三、审计发现
1、采购管理：
公司总体采购管理比较规范，建立了相应的财务规章制度，采购人员岗位责任明确，能够贯彻执行公司采购政策；供应商管理具备基本的评价体系有待进一步精细；采购档案管理需进一步规范；采购定价管理规范到位；采购计划制定和执行比较到位；采购货品出入库管理规范。
供货商的评价体系不够精细，指标不够细化，从而在评价过程中采购人员的主观因素过大。
采购档案管理的制度依据为公司的档案管理制度，缺乏单独的采购档案管理制度；采购档案管理的归档的及时性不够，电子档案的重视度不够，电子文档只是由采购人员自行存放于各自电脑中，没有及时系统的归档。
2、**公司科技园预算：
工程量估算、套项及价格估算合理。
3、销售入账和应收账款管理：
销售入账和应收账款管理的相关财务制度规范。公司应收账款的管理由商务部专人管理。
销售入账及时，发票开具响应速度快。
公司应收账款金额较高，2008年年末应收账款余额为6775万元，占公司资产的%，占公司年度销售收入的%。
公司应收账款评级体系比较简单，没有建立系统性的评级指标体系，只是根据销售人员和应收账款管理人员的判断确定应收账款的安全级别。
4、固定资产：
公司固定资产管理总体规范，制度健全，各部门职责明确。固定资产的毁损投保和投保公众责任投保不够全面，除车辆外没有进行相应保险投保。
四、审计建议及改进措施
1、采购管理：
进一步细化供货商评价指标体系，降低采购人员主观判断在供货商评价中的影响程度。
建立采购档案管理制度，做到纸质文档和电子文档的及时有效归档。
2、应收账款管理：
针对应收账款居高不下的审计发现，我们提出如下建议：
公司领导层、业务部门、财务部以及部门主管的应予以高度重视，加大监管力度和回款清收追讨力度，业务部门的应收账款清收应分清业务责任人，内部业绩考核时将应收账款有关指标纳入考核体系，业务部门应与业务客户在合同条款里特别介定货款结算时间、方式，规定相应的结算账期，以控制应收账款风险，及时回笼资金。
我们注意到，针对我们的审计建议，公司管理层加大了应收账款清收力度，总经理亲自走访部分客户，进行沟通交流，督促客户尽早付款；同时应收账款回收指标也纳入业务员的考核体系。目前营销中心已经提交应收账款回收计划和行动方案。
3、固定资产管理：
针对审计发现，我们建议对车辆外价值较高的固定资产进行财产险投保，对可能引发公众事故的车辆外固定资产也需投保公众责任险。
我们的建议也得到了采纳，目前公司行政部正在研究这一问题。
五、其他说明
因限于人员和其他情况，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
以上为内审部2008年度审计工作报告，提请董事会审计委员会审议。
广东**公司通信股份有限公司
内部审计部
2009年1月10日
审计工作报告8
又到一年总结时，当第一次把述职报告放到空间时，目的是让大家能够监督我。翻起工作日志，这一年过得还是比较充实。2009年7月参加了省注协09年审计质量检查，给我很多启示，让我从另一个角度去理解我们所做的工作，一些看似很小的事情，却是很关键的地方，让我知道专业来自于细节。国金证券的计算机信息审计让我欣喜若狂，终于可以把我的计算机知识和审计知道结合使用了，当我看到上海证券交易所里面公司的计算机系统时，有一种莫名的感动，虽然时间短暂，但是收获良多。林芝福建大酒店的盘点审计，让我领略了西藏江南的风采，虽然早上起来空气干得流鼻血，但也不会以减少我对西藏的仰慕。
一年的审计工作总结起来有以下几点值得自己反思:
一、做为项目负责人对项目总体的把握还很不够。拿到一个项目如何能更快、更准的了解公司情况、发现其中问题，为整个项目组提供战略性指导。虽然近年来在角色转变中，自己在慢慢有意识地注意积累这方面的经验，但还是很显不足。
二、对项目时间及人事合理安排上还很欠缺。由于事务所的业务量不断上升，项目负责人管理的项目会逐渐增多，而在多项目多人员的状态下，如何更好的分配时间、对人员、工作进行布置和安排，须要自己认真和虚心地向其他同事学习。
三、对同事的理解还有待强化。在有些新同事，或刚入职同事在审计过程中遇到问题的咨询，会因为项目时间长、任务重而的不理解，态度不是特别好。这一点我自己感到非常地不安，在这里我非常诚恳地请同事们谅解。每个人都是从初级人员开始做起，想到自己刚来的时候也有很多同事给予了我无微不至的关怀，而自己却不能给予新同事理解，这是做人的失败。对于这个问题，我会在以后的工作中认真对待新同事的每一个问题，尽全力帮助他们。
四、业务方面是每年都要说。年年都有新东西，学习永远是不变的主题。对于新知识，要加大学习的力度。才不会落后。
五、与上级领导的沟通做得不够。在项目过程中，遇到问题，汇总总结过程中与上级领导的汇报不是很及时。不能很好地与领导建立沟通机制，这方面有待改进。
六、唯一可以记录下来的优点。3年的工作让我增加了业务方面少许的自信心，时时刻刻让自己明白，自己仍然有很多不足。
总结，其实是一个很好的机会，并不是总结给其他人看看，而是要写给自己，反思自己，让自己不论是在工作中，还是在人生的道路上都能够在总结这面镜子里面看到真实的自我。让自己向前走时，能够永远挺起胸膛，顶天立地。
审计工作报告9
2004年度审计工作报告
王合吉
二○○五年二月二十一日
各位代表、同志们：
受陈灵欣局长的委托，我向职工代表大会报告2004年度我局审计工作情况，请予审议。
一、2004年度审计工作开展情况
在我局党政班子的领导下，在各单位和各部门的支持配合下，审计工作紧紧围绕我局经营目标，以局本部、多经企业、县局为工作范围，认真履行监督、评价、服务职能，为推动我局健全自我约束机制，促进强化管理、提高效益、防范风险等方面发挥了积极作用。全年共完成各类审计项目18个，签证审计443项，实现可计量的财务收益万元。2004年，我局审计工作遵循“全面审计，突出重点”的方针，树立“规范审计行为、提高审计质量、塑造审计精品”的工作意识，围绕我局经营管理中心任务和经营目标，重点做了以下几个方面的工作：
1.加强任期经济责任审计
任期经济责任审计作为对单位“一把手”的审计，是对权力制约与监督的一种有效方式，与纪律监督、组织考察共同形成了新的干部监督管理体制，已成为监督和约束经营行为，考核与评价干部业绩的一个重要手段。任期经济责任审 1
计是2004年我局审计工作的重点，先后对水冶分理处程书民同志、汤阴县电业局陈春花同志、安阳县电业局张东升同志进行了离任审计。通过审计，对被审计单位资产负债、经营状况进行了全面梳理，客观评价了干部经济责任，强化了干部管理，促进了党风廉政建设。
2、全面进行电网工程审计
2004年工程审计工作在工程结算、造价控制和竣工决算等方面效益明显。对我局三期农网建设与改造工程、基建工程、技改工程、大修工程、配网工程等进行了审计，对优创实业有限责任公司正元、汇丰电厂在建工程和安阳优创热电有限责任公司的技改工程也进行了审计。工程造价审减率
%。通过工程审计，控制了工程造价，规范了项目管理，提高了工程投资效益。
3．搞好多经企业的资产经营审计
2004年，对优创集团公司5个分公司、6个主业公司、9个子公司及公司本部共21家单位进行了2003年度资产经营审计。分别对优创集团公司、主业公司、优创热电公司出具了审计报告。通过审计，对各公司经营指标完成情况进行认定，指出了公司经营存在的问题并提出了管理建议。
4．执行5县局年薪制审计
2004年同相关职能部门共同组成审计小组对县局执行经营者年薪制审计，对29项指标进行全面考核认定，据以
确定领导班子年薪收入。通过审计，对落实我局整体经营思想和发展战略、推进县局提高经营效益、规范管理行为发挥了积极作用。
5．开展成本费用超支审计
2004年，按照财务同级审和预算执行情况审计的要求，对我局1-3季度成本费用超支情况进行了审计。在总结近三年来各成本项目的发生水平基础上，对各成本项目进行了全面审计与评价。
6．圆满完成迎审工作任务
迎接配合省公司农网工程“回头看”、财政部国债资金“追踪问效”大检查，对外部检查、自查自纠中发现问题的整改情况进行了及时审计。
7、加快审计信息化建设
2004年我局在省公司统一部署下积极推进审计信息化建设，不断提高审审计软件的利用深度，完善非现场数据库建设，实现了财务审计、审计网络管理的电算化。
2004年，我局审计工作与往年相比，具有“审计力度更大，审计领域更宽，审计重点更突出”的特点，取得了一定的成效，但还存在一些问题：一是审计所获取的有关生产经营管理信息不能满足履行审计职责的需要；二是审计意见的落实不力，不能有效地转化为管理行为。这些问题应采取切实措施加以解决。
二、审计发现的主要问题、建议及要求
2004年，我局经营工作中仍然存在一些薄弱环节,主要表现在：个别县局为满足本单位的局部利益，设置资金帐外帐，虽经审计纠正，避免了经营风险，但此问题必须引起高度重视；个别单位废旧物资回收管理松懈，造成资产清理损失；多经公司个别投资项目整体控制能力较弱，内部控制模糊，造成投资造价超过预算等。
这些问题的产生，主要是由于有些单位规章制度执行不严，缺乏自我约束意识和能力；有的单位片面强调本单位、本部门利益，对全局整体利益不够关心，致使有些管理行为产生偏差；有些单位依法经营意识不强，政策运用能力有待提高；有些单位内部控制仍然存在盲点，内控制度设计不够科学和严谨，基础工作不扎实，容易产生漏洞。
针对目前存在的问题和不足，我局提出如下要求：一是要提高认识，增强遵章守纪依法经营自觉性，做到有章必循，令行禁止；二是各单位要增强项目效益优先意识，加强事前、事中监督；三是要执行责任追究机制，对造成经济损失或不良后果的追究责任人的行政责任；四是要加强内部控制，细化管理与核算，重视执行反馈。
三、2005年审计工作重点和主要措施
2005年，审计工作以围绕中心、服务大局为指导思想，积极促进经营决策的贯彻落实，加大对重要领域、重点岗位、重大资金的监督力度，关注涉及职工群众自身利益的突出问题，重点做好以下工作：
（一）准确把握审计定位，围绕全局工作重点，开展精品审计 。
一是按照“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的十六字方针，继续做好中层干部任期经济责任审计工作；二是在日常工程审计的基础上，财务审计与工程审计相结合，选几个重点建设项目开展专项审计；三是开展局本部业绩考核责任制审计、电力销售审计和成本预算执行审计，服务于我局目标完成；四是深入细致地开展经济合同专项审计；五是对代管县(市)电业局继续开展资产经营审计即绩效薪酬审计；六是对林州优创热电公司开展投资审计和资产评估，对优创铁合金建设项目进行投资审计，对正元、汇丰电厂工程整改情况开展后续审计；七是对职工关心的热点问题，开展专项审计或审计调查。
（二）推行审计结果公开，重视审计结果落实，抓好审计成果运用。
2005年，要对审计中发现的带有普遍性及一些热点难点问题，以专题会议、审计网站公示等多种形式将审计结果予以公开；加强后续审计，促进整改，化解风险；实行联合监督机制，在内部监督机构之间建立起规范的工作联系制度。
（三）以审计信息化建设为载体，实行标准化作业，提
高审计质量。
各位代表、同志们，我局2005年经营任务和目标已经确定，我们一定要认清形势、理清思路、维护大局、遵章守法、稳健经营，在局党政班子的正确领导下，紧紧围绕我局2005年各项工作部署和要求，进一步加强自我约束机制，完善内部控制体系，为我局经济实力的发展壮大做出新的贡献。
审计工作报告10
根据《中华人民共和国审计法》第二十七条和《河南省审计厅关于印发河南省基层医疗卫生机构债务清理审计工作方案的通知》（豫审?2011?138号）文件要求，许昌市及各县（市、区）审计局派出审计组，自2011年10月12日至10月31日，对全市基层医疗卫生机构2009年12月31日之前形成的长期债务（含基层医疗卫生机构账面上未显示的隐性长期债务），主要包括发生于业务用房、辅助用房建设维修和医疗设备购臵等与基层医疗卫生机构发展建设直接相关的债务情况进行了审计。根据《中华人民共和国审计法》第三十一条规定，各基层医疗卫生机构做出书面承诺，对其所提供的相关资料的真实性和完整性负责。在许昌市各级卫生部门及各基层医疗卫生机构的积极配合下，顺利完成审计实施方案所确定的审计目标和审计重点，完成了此次基层医疗卫生机构债务清理的审计任务，现将审计结果报告如下：
一、基本情况
（一）债务来源、用途、归还和欠债情况
1.债务本金及主体情况。经审计，许昌市由政府举办的基层医疗卫生机构共计88个，此次审计，涉及债务清理的基层医疗卫生机构共68个。截至2009年12月31日，全市基层医疗卫生机构共形成债务.67元，债务主体全部为医疗机构。其中：襄城县.79元，许昌县.2元，鄢陵县.84元，禹州市.6元，长葛市.24元，东城区
元，经济技术开发区元。
2.债务来源及用途。经审计，债务来源大部分为欠个人款项（单位职工集资款）、施工单位、供货单位垫款和金融机构贷款等，其中：欠个人款项总金额为.64元，施工单位垫款.23元，供货单位垫款.8元，金融机构贷款元，单位借款元，其他元。
举借的债务主要用于医疗机构基本建设、房屋维修和购买医疗设备，其中用于基本建设.18元，用于购买医疗设备.8元，其他.69元。
3.债务偿还情况。截止审计日，全市基层医疗卫生机构共偿还各类债务本金.4元，其中：襄城县.6元，许昌县元，鄢陵县元，禹州市元，长葛市.8元，东城区元。
4.债务余额情况。截止审计日，全市基层医疗卫生机构欠债金额为.64元（襄城县.11元，许昌县.2元，鄢陵县.29元，禹州市.6元，长葛市.44元，东城区元，经济技术开发区元），其中：债务本金.27元；未付利息.37元。
（二）审计实施情况
许昌市各审计组严格按照《中华人民共和国国家审计准则》和《河南省审计厅关于印发河南省基层医疗卫生机构债务清理审
进行核实，剔除不实债务，对于证据不充分的相关债务不予认定。并坚持每天与各县（市、区）审计局进行沟通，有疑问及时向省审计厅请示汇报，及时查收市审计局下发的各项问题回复，根据上级最新指示精神及时调整审计方法和思路，确保了此次债务清理工作高效率、高质量地完成。
（三）其他情况
从此次债务清理审计工作来看，统计的债务规模不能全面反映基层医疗卫生机构的债务现状，基层医疗卫生机构普遍反映其现在最大的债务不是欠工程款和医疗设备款，而是欠药品供应商的药品款及职工的“三金”。由于基层医疗卫生机构在运行过程中的基本建设，大部分由其所在地的有关人员承建和维修，其欠款必须支付，不能拖欠太久，否则其可能无法正常营业。所以大多数基层医疗机构将应支付给药品供应商的药品款挪用给了工程建筑商，从而出现了不欠基建款而欠药款的现象。
二、审计评价
（一）债务管理情况评价
此次审计发现，大部分县（市、区）卫生局没有对各乡（镇、办事处）卫生服务中心进行规范管理，没有设立负债管理机构，也没有出台相应债务管理规章制度，内控制度不健全，对举债程序、规模、来源和用途缺乏相应的监管。部分卫生院及社区服务中心举债只需经院委会讨论通过，未见上级主管部门对举债情况
分卫生院还是处在勉强能维持状态，并没有充足的资金用于改善医疗卫生条件和购臵较为先进的医疗设备，造成部分卫生院之间收入差距拉大。
(四)其他方面的评价
在此次债务清理审计中，存在审计取证难、工作量大等问题。原因是按照上级要求的上报时间，此次债务审计时间紧迫，我市涉及乡（镇、办事处）基层医疗卫生机构较多，且部分卫生院会计资料追溯以前年度时间长，有的长达14年之久，工作量大。再加上乡（镇、办事处）卫生院长职务变动频繁，会计人员素质不一，账务管理不规范，债务清理涉及资料、手续众多，为了保障每笔债务手续齐全、完整，审计人员加班加点，对每个乡（镇、办事处）所报送的每笔债务都经多次审核才完善。但是，此次债务清理审计的运行，使基层医疗卫生机构能够甩掉部分历史包袱，缓解债务压力，增强抵御风险的能力，更好地调动基层医务人员的积极性，更好地服务基层民众。同时，促进基本药物制度在基层得以顺利实施，为基层综合改革的全面深入推进创造良好的条件。
三、审计发现的主要问题
（一）债务方面的问题
1.个别乡卫生院存在借新债还旧债
禹州市苌庄乡卫生院2009年病房楼建设项目欠施工单位工
一个机构代码证的说明。审计中发现，禹州市夏都、韩城、颖川、钧台四个办事处社区卫生服务中心与原单位使用一个机构代码证，没有完全分离，主要原因是四个办事处社区卫生服务中心于2008年3月经禹州市卫生局、许昌市卫生局批准成立，但编制问题一直没有解决，2011年10月18日许昌市下发禹州市机构编制委员会办公室《许昌市机构编制委员会办公室关于核定禹州市城市社区卫生服务中心编制的批复》，此问题将逐步得到妥善解决。
四、债务形成及审计发现问题的原因分析
债务形成原因一是我市乡（镇、办事处）卫生院和社区卫生服务中心在长期的运行中，主要靠业务收入维持生存，虽然财政补助逐年在增加，但增加的比例有限，所占的比重较低，根本不能满足卫生院发展的需要，为了不被市场淘汰，卫生院出现举债建设的情况。二是虽然我市部分乡（镇、办事处）卫生院通过国债项目，对房屋进行了改、扩建，既缓解了业务用房和病床的严重不足，又提高了乡镇医疗卫生机构服务能力，但是，由于卫生院自有资金有限，以致建设负债压力大。三是随着新农村合作医疗的启动和各乡（镇）经济的发展，人民群众物质文化水平的提高，对就医条件提出了更高的要求，各乡镇卫生院为了抓住良好的发展机遇，就必须提高自身能力建设，就要改善就医环境，提高诊疗手段和水平。因此，卫生院就必须大量投入，在这种情况下，负债成为必然。
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