会计凭证工作汇报共3篇 有关会计凭证的表述

　　下面是范文网小编整理的会计凭证工作汇报共3篇 有关会计凭证的表述，欢迎参阅。

会计凭证工作汇报共1

五、编制凭证

　　同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

（一）完税凭证

　　每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

（二）业务发票处理

　　将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

（三）费用类发票处理

　　做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

（四）成本计算及入账处理

　　对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

（五）做好费用计提及摊销

　　做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

（六）归集损益类科目，结转本年利润

　　将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

六、纳税申报

　　前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

　　企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束

　　此文档转载自会计通网站

　　会计凭证岗位职责

　　会计凭证签字整改措施

　　2013年会计证考试《会计电算化》设置凭证类别

　　公司财务部管理会计凭证制度

　　凭证自查报告（共4篇）

会计凭证工作汇报共2

　　济南青大胜佳软件开发有限公司

　　培训资料

　　常用会计凭证

一、存现金 借：银行

　　贷：现金

二、取现金 借：现金

　　贷：银行

三、现收销售

　　借：现金或银行

　　贷：主营业务收入

　　应交税金－应交增值税（销项）

四、非现收销售

　　借：应收账款－**单位

　　贷：主营业务收入

　　应交税金－应交增值税（销项）

五、应收款收回

　　借：现金或银行

　　贷：应收账款－**单位

六、与销售有关人员报销费用

　　借：营业费用

　　贷：现金或银行或其它应收款

七、管理人员报销费用

　　借：管理费用

　　贷：现金或银行或其它应收款

八、利息的收支、金融机构的手续费

　　借：财务费用

　　贷：现金或银行

九、收到利息

　　借：银行

　　贷：财务费用

　　但在软件中应做

　　借：财务费用（红字）

　　贷：银行（红字）

十、商业采购

　　采购发票（现付）

　　借：库存商品

　　应交税金－应交增值税（进项）

　　贷：现金或银行 采购发票（非现付）

　　借：库存商品

　　应交税金－应交增值税（进项）

　　贷：应付账款－**单位 支付应付款

　　借：应付账款－**单位

　　贷：现金或银行

　　采购入库单(暂估)（发票来后红字回冲）

　　借：库存商品

　　贷：应付账款－**单位 十

一、工业采购： 采购发票：（现付）

　　借：物资采购

　　应交税金－应交增值税（进项）

　　贷：现金或银行 采购发票：（非现付）

　　借：物资采购

　　应交税金－应交增值税（进项）

　　贷；应付账款－**单位 原材料入库：

　　借：原材料

　　贷；物资采购

十二、工业产成品入库（结转生产成本）

　　借：库存商品

　　贷：生产成本－**产品 十

三、工业生产车间领用原材料

　　借：生产成本－**产品

　　贷：原材料－**材料 十

四、商业做销售人员工资

　　借：营业费用 济南青大胜佳软件开发有限公司

　　培训资料

　　贷：应付工资 十

五、商业做管理人员工资

　　借：管理费用

　　贷：应付工资 十

六、工业做销售人员工资

　　借：营业费用

　　贷：应付工资 十

七、工业做生产人员工资

　　借：制造费用

　　贷：应付工资 十

八、工业做管理人员工资

　　借：管理费用

　　贷：应付工资 十

九、发放工资

　　借：应付工资

　　贷：现金或银行 二

十、工业结转制造费用

　　借：生产成本

　　贷：制造费用 二十

一、结转主营业务成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品 二十

二、月末结转

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　贷：主营业务成本

　　主营业务税金及附加

　　其他业务支出

　　营业外支出

　　营业费用

　　管理费用

　　财务费用

　　本年利润（也可能在借方）

　　会计科目不能简单地分为哪些属于借方，哪些属于贷方。 一般来说：

　　资产类和成本类，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额在借方。

　　负债类和权益类，贷方登记增加数，借方登记减少数，余额在贷方。

　　损益类具体可分为收入类和费用类。

　　收入类登记账簿的方法同负债类； 费用类登记账簿的方法同资产类；

　　另外，还有一类“备抵科目”，通常是资产类才有备抵科目。常用的有累计折旧、坏账准备、存货跌价准备等。所谓备抵科目顾名思义就是用来准备抵消的科目，是所对应科目的减项。所以这类科目虽然属于资产类，却具有负债类科目的属性。即贷方登记增加数，借方登记减少数，余额在贷方。至于“借方登记增加数，贷方登记减少数”，可以理解为资产类和成本类科目的记账方法。 分2大类：

1、资产类、成本类（生产成本、制造费用）、损益类中的“损”类科目（营业成本、营业费用、营业税金、管理费用、所得税）借方表示增加，贷方表示减少！

2、负债类、所有者权益类、损益类中的“益”类科目（营业收入、营业外收入）借方表示减少，贷方表示增加！

　　账户的余额一般在其增加方。

会计凭证工作汇报共3

　　项目二 会计凭证书写要求的基本认知

　　会计人员在利用原始凭证收集并记录经济活动所产生的数据，使用记账凭证对经过确认的数据进行加工处理形成会计信息，以及根据原始凭证和记账凭证将会计数据记入账簿的过程中，都要涉及到数字的填写，而我国的文字中数字大小写之间的差别是很大的，同时在凭证、账簿中对数字的书写又有一定的规范性要求，因此，数字的书写作为会计工作的基本技能，显得十分重要。具体有以下要求：

一、对阿拉伯数字书写的要求

1、要逐个填写，不得连笔写；

2、在数字前应写明币种符号或者货币名称简写和币种符号，例如人民币符号“￥”、港币符号“HK$”、美元符号“US＄”。币种符号与数字之间不得留有空白。凡数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位，如不能写成“HK$1000元”。

3、所有以元为单位的数字，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”或“—”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用“—”代替；

4、在阿位伯数字的整数部分，可以从小数点起向左按“三位一节”用分位点“，”或空一格分开，例如“89，”或“.00”。

　　除此之外，还应注意不要把“0”和“6”、“1”和“7”、“3”和“8”、“7”和“9”写得辨认不清。

二、中文大写数字的书写要求

1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）”等；不得用“

一、二（两）、

三、

四、

五、

六、

七、

八、

九、

十、念、毛、另（或0）”填写；不得自造简化字。

2、大写金额前要冠以“人民币”字样，其与大写金额首位数字之间不留空位，数字之间也不能留空位。

3、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字；中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后，可以写“整”（或“正”）字，也可不写“整”（或“正”）字；大字金额数字有分的，在“分”字之后不写“整”（或“正”）字。

4、大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。如“人民币捌万元整”。

三、阿拉伯数字与中文数字之间的对应要求

　　阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写，例如：

1、阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥，应写成“人民币叁仟伍佰零玖元陆角”；

2、阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥5,，应写成“人民币伍仟零捌元壹角贰分”；

3、阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。

　　例如，“￥102,”，应写成“人民币壹拾万零贰仟伍佰陆拾捌元叁角伍分”，也可写成“人民币壹拾万贰仟伍佰陆拾捌元叁角伍分”； 例如，“￥2,”，应写成“人民币贰仟伍佰陆拾元零贰角贰分”，或写成“人民币贰仟伍佰陆拾元贰角贰分”；

　　例如，“￥105,”，可写成“人民币壹拾万伍仟元零叁角伍分”，或写成“人民币壹拾万零伍仟元叁角伍分”；

4、阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。

　　例如，“￥2,”，应写成“人民币贰仟伍佰陆拾捌元零伍分”

　　中国人民银行规定的银行支票中关于中文大写填写规范的相关规定：

1、财政部《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）第五十二条

（五）有明确规定；

2、中国人民银行关于印发《支付结算办法》的通知的附件一： 附一：

　　正确填写票据和结算凭证的基本规定

　　银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。

一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用

一、二（两）、

三、

四、

五、

六、

七、

八、

九、

十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。

二、中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字，在角之后可以不写整（或正）字。大写金额数字有分的，分后面不写整（或正）字。

三、中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分字样。

四、阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：

（一）阿拉伯数字中间有O时，中文大写金额要写零字。如￥1，，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。

（二）阿拉伯数字中间连续有几个0时，中文大写金额中间可以只写一个零字。如￥6，，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。

（三）阿拉伯金额数字万位或元位是0，或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。如￥1，，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。

（四）阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是0时，中文大额；元后面应写零字。如￥16，，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号￥（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。

六、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹.如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

七、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

会计凭证工作汇报共3篇 有关会计凭证的表述相关文章：