材料核算管理办法[]3篇(材料物资核算管理办法)

　　下面是范文网小编收集的材料核算管理办法[]3篇(材料物资核算管理办法)，以供参考。

材料核算管理办法[]1

　　集团财务制度

　　财6—01—2017

　　固定资产核算管理办法

　　第一章

　　总则

　　第一条

　　为了加强固定资产的使用与管理，规范固定资产的核算，根据《企业会计制度》、《企业会计准则》和国家有关法规政策，结合公司实际情况，制订本管理办法。

　　第二条

　　固定资产是指企业使用期限超过1年的房产、建筑物、机器设备、运输工具及金额较大的办公设备等。固定资产的初始价值构成应包括为构建固定资产达到预定可使用状态前的一切合理必要支出。

　　第三条

　　本办法适用于集团及下属分、子公司。

　　第二章

　　固定资产核算办法

　　第四条

　　固定资产初始成本的计价方法

　　1、外购固定资产，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务等作为财务入帐的原始价值。

　　2、投资者投入的固定资产，应按投资合同或协议约定的价值(或以评估确认的价值)加上应支付的相关税费作为固定资产的入帐价值。

　　3、原有固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产价值，同时将被替换 集团财务制度

　　财6—01—2017 部份的帐面价值扣除;不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。

　　4、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价值估计，或根据捐赠提供的有关凭据记帐。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值;

　　5、盘盈的固定资产作为前期差错处理，通过“以前损益调整”科目核算，盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢—待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失扣除责任人赔偿后金额计入当期损益。

　　第五条

　　固定资产的折旧管理

　　1、当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧。当月减少的固定资产当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧，固定资产提足折旧后，不论是否继续使用，均不再计提折旧。提前报废的固定资产也不再补提折旧。

　　2、固定资产的使用年限：根据国家的最新规定，结合公司的具体情况，确认固定资产的折旧年限如下：

　　房屋建筑物：20年

　　机器设备、运输设备：10年

　　电子设备及其他办公设备：3年

　　3、固定资产的净残值率：固定资产的净、残值是指固定资产原始价值或重置完全价值减去已提折旧后的净额。结合公司具体情况，确定固定资产净残值率为3%。集团财务制度

　　财6—01—2017

　　4、公司实行固定资产折旧的方法为“年限平均法”，按月计提折旧。

　　第六条

　　固定资产的核算管理

　　1、进行固定资产的核算工作，建立固定资产总帐、明细帐，做好变动纪录，做到帐帐相符。

　　2、按规定程序审核记载固定资产增加、减少、转移等业务。

　　3、按规定正确计提固定资产折旧，合理分摊各种修理费用。

　　4、组织使用部门定期进行全面清查盘点工作，核对帐、卡、物，及时督促处理盘点中发生的问题，及时进行帐务处理。

　　第三章

　　附则

　　第七条

　　本办法自公布之日起执行。

　　第八条

　　本办法解释权归集团财务部。

　　集团财务部集团财务制度

　　财6—01—2017

材料核算管理办法[]2

　　班组核算管理办法（试行）

　　第一条：组织领导。矿班组建设领导小组为班组核算领导机构，下设班组建设考核办公室。

　　考核办公室的职责：

　　1、负责制定班组核算的各项规章制度和考核标准。

　　2、负责班组核算检查和考核，督促存在问题的整改。

　　3、负责班组核算的改进和创新，总结班组核算的经验和做法。

　　4、负责班组核算日常管理工作，做好矿领导交办的其它工作。第二条：矿对班组核算实行三级核算。

　　依据年初矿上对基层队签订的经营承包书的指标，由各基层队再次测算分解指标到班组为二级核算，各班组又分解到个人为三级核算，各基层队的材料员为专职核算员，文书为工资核算员。做到“成本班班算，收入班班见”。

　　第三条：为了加强班组核算的管理和考核，各基层队成立本队核算领导小组，负责当班考核工作。

　　组长：队长

　　副组长：支部书记

　　副队长

　　成员：当班副队长 当班班组长

　　文书

　　材料员

　　各队文书、材料员由矿实行委派制，由人力资源科统一管理，班组建设考核办公室考核各队核算业务工作，矿人力资源科、供应站管理、指导各队核算业务工作。

　　第四条：各班组成本计划指标综合单价的制定

　　根据年初集团公司下达我矿的各项经济指标，由财务科、人力资源科、企业管理科按“严、细、紧”的原则，进行测算分解，将直接成本指标扣除本分预留成本费用后，下达给各队，由各队再将指标进行分解到各班组，制定综合单价，包括：材料费、工资、其它费用组成。

　　第五条：当班工资结算。当班人员工资结算，以“成本倒算法”结算工资，即：当班工资＝当班的工作任务（工作量）×综合单价－实际成本（实际成本为材料费和其它费用）

①材料费：以当班材料员领料单为依据，以实际材料消耗为

　　准，需交接、互调、退库的材料由当班班长和材料员清点后办理相关手续，由于客观原因需追加当班材料费的，由队长（书记）签字批

　　准，追加当班材料费，最终以带班队长或当班班长签字认可的实际材料消耗为准。

②其它费用：以矿上下达的总额为基数，由各队分解到各班组的定量、定额考核。

　　第六条：当班安全生产与工资挂钩

　　当班（组）在安全生产方面的奖罚，应当在当班结算工资中增加或扣除。

　　第七条：当班工程（产品）质量与工资挂钩

　　当班（组）在工程（产品）质量方面的奖罚，应在当班结算工资中增加或扣除。

　　第八条：制度措施的落实，劳动纪律与工资挂钩

　　制度措施落实不到位，违反劳动纪律等方面的奖罚，应在当班结算工资中增加或扣除。

　　第九条：每班实分配工资

　　以每班结算工资为基数，扣除安全、质量、制度措施落实和劳动纪律等方面的考核奖罚后的工资即为当班人员可分配工资，也就是当班工作人员的工资所得。

　　第十条：当班人员工资的分配

　　以人力资源科按工效、工作任务核定的班组定员人数及岗级，按不同工种和岗位按比例分配。具体按当班班组的出勤人数、工种及岗级来确定，分配公式为：

　　岗级平均工资＝当班实分工资总额÷当班出勤人员岗级之和 个人分配工资＝岗级平均工资×个人岗级

　　在当班工作中，由于作业条件、劳动强度、工作表现不同，由当班班长或带班队长提出意见，在班组考核中给相关人员按百分比上浮或下调，但不能超过当班可分配工资总额。

　　第十一条：台账的登记

　　每天由文书根据班组的班核算单登记好本日的各类台账，月底汇总有关考核数据上报班组建设考核办公室。

　　第十二条：班组材料使用和管理

　　区队领料由各队材料员根据需用填制领料单，经队长签字后，由矿供应站审核发放。班组材料的领用，由班组长根据工作任务需要填

　　报领料单，由材料员根据实际需用量查询库存，并经队长或带班队长签字方可发料，企管科对材料领用进行全过程监控各管理，随时对材料领用中非正常情况进行询问、现场勘查和原因分析，及时加以控制。

　　当班组用料不足时，由当班班长向队长（带班队长）申请领料单补给；当班材料未用完时，应做如下处理：

　　1、移交下班次继续使用，办理好交接手续；

　　2、各区队之间材料互调，由队长签字许可后，材料员办理好互调手续；

　　3、办理退库手续，在井下在调度室指定的地点存放或者升井存放于库房。严禁材料无目的、无计划多领和浪费现象发生。

　　对超节约的材料管理，每月各班组先汇总到区队，由队上统计汇总到企管科材料管理员与自己统计的各队当月消耗进行核对后，按矿有关超节规定奖罚。

　　第十三条：加强基础工资管理

　　制定印发表和台账13种，即：班组班核算表、请销假台账、结余工资二次分配统计台账、增收节支台账、班组设备使用管理台账、材料消耗台账、班组奖罚统计台账、班组核算台账、库存材料管理台账、生产任务台账、工器具个人台账、职工出勤台账、材料消耗班清台帐。

　　企管科、财务科、人力资源科、各生产部室要及时加强各项定额的测算核定和措施的制定等管理工作，并对各班组核算进行定期的检查和指导。

　　第十四条：加大宣传力度、开展各种竞赛活动、促进班组核算

　　党群工作部要向全矿职工宣传开展班组核算的重要性，增强职工的节约意识、责任意识、效益意识和主人翁责任感，营造浓厚氛 围，并开展多种多样的班组区队竞赛活动。年末矿上将评选班组核算先进区队、先进班组、先进班组长、先进个人进行奖励，使班组核算工作真正在我矿生产经营管理中发挥重要作用。

　　第十五条：建立班组核算管理工作岗位责任制

　　1、班组核算管理考核组长职责 ⑴全面负责本队各班组核算管理工作。

⑵监督各班组核算资料的准确性、及时性和完整性。⑶审定各班组的综合单价及各种定额、人员配备和工作任务。⑷及时深入到班组工作现场检查作业安全条件，监督落实当班生产任务的完成情况。

⑸及时组织召开考核会，并向全队职工公开考核结果。⑹对各种台账负有管理责任。

　　2、班组核算考核副组长职责

⑴配合组长搞好本队的班组好和管理工作

⑵参与各班组的综合单价及各种定额、人员配备和工作任务的审定工作。

⑶及时到班组工作现场检查安全生产条件及当班生产任务完成情况。

⑷检查每班的班组核算情况，主要检查每班材料的领用，消耗和退库工作。

⑸检查、核对每班工作人员的工资结算和分配是否合理。⑹检查各类台账是否登记完整、及时。

　　3、核算员工作职责

⑴负责本班的成本核算工作，努力做到核算准确、及时，维护好本班工作人员的利益。

⑵及时掌握了解本班材料费的使用和变化，及时向班组长反馈信息。

⑶填制班组班核算表等各类台账和报表。

⑷办理好完工后的材料交接、互调、退库等工作，使材料消耗做到一班一清。

⑸每月汇总核算结果，全队通报，并上报矿班组建设考核办公室。附件一：班核算管理办法

　　二：12种表格和台账

材料核算管理办法[]3

　　收入核算管理办法

（草案）

　　第一条 为加强集团收入的核算管理，在房地产行业会计制度的基础上，集合集团实际，特制定本办法。

　　第二条 收入确认的基本原则

　　一是物权转移，产品或商品已经发出；二是已经收到价款或已经取得收取价款的权利。

　　第三条 经营收入的确认

　　经营收入包括：土地使用权转让收入、商品房销售收入、房屋出租收入、代建工程结算收入。根据不同种类产品销售情况，按如下方式确认。

　　一、土地使用权的转让：

　　1、转让土地使用权，承让方需办理完“规划用地许可证”，收到地款占合同总价款70%以上的确认销售，但在全部价款未交清前不得出具办理土地证的交款证明。

　　2、土地使用权转让合同中收取的基本建设管理费、超容积配套费、代收代交的电贴费等不得计入经营收入。

　　二、商品房销售收入的确认应符合如下规定：

　　1、达到并符合国家规定的商品房预售条件的商品房项目。

　　2、已开具发票并收到全部价款或者取得购买方的付款认可证明。在未收到全部合同价款前，不得视同销售，发票不得交给购买方。

　　三、出租房屋收入：

　　应在租赁合同或协议约定的承租方付租日期应付的租金，作为经营收入的实现，对于合同规定的日期已到，而承租方未付租金的，仍应作为经营收入的实现。

　　四、代建工程结算收入：

　　应在工程通过竣工验收，办妥财产交接手续，并已将代建的工程和工程价款帐单提交委托单位签证认可后，作为经营收入的实现。

　　第四条 其他业务收入的范围和管理

　　一、其他业务收入的范围：集团其他业务收入是指主营业务以外的各种收入，包括无形资产转让收入、固定资产出租收入热力供应收入、物业管理收入以及其他经营业务收入。

　　二、其他业务收入均应上缴集团指定帐户，并由财务部门开据发票或收据。第五条 营业外收入的范围和管理

　　一、营业外收入是指集团发生的与集团经营业务无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚金收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项等。

　　二、各项营业外收入均必须按规定上缴集团指定帐户，反映到集团利润总额中，不得挪作他用。

　　第六条 收入的日常核算处理

　　一、收到土地、房屋的销售合同定金及预收委托单位的代建工程款。借：银行款项等 贷：预收帐款

　　二、待土地、房屋合同价款达到收入实现条件并开具发票和结算单后转作销售结算；收到出租房屋租金后结转收入；代建工程竣工移交委托单位时，按合同规定的结算价款结转收入；根据房地产企业产品建设周期较长、产品价值较高、付款周期较长等特点，每半年结转一次收入，由应收款帐户转到经营收入帐户。

　　借：应收帐款 贷：经营收入

　　三、将预收的购房、土地定金及收到的委托代建款从预收帐款转入应收帐款。借：预收帐款 贷：应收帐款

　　四、企业取得的各项其他业务收入。

　　借：银行存款（应收帐款）贷：其他业务收入

　　五、经批准转销盘盈的固定资产、转销处理固定资产的净收益及取得的其他营业外收入。

　　借：待处理财产损益（固定资产清理、现金、银行存款等）外收入

　　第七条 本核算办法由集团财务结算中心解释并负责修订。第八条 本办法经总裁办公会批准后执行。

　　贷：营业

材料核算管理办法[]3篇(材料物资核算管理办法)相关文章：