下面是范文网小编收集的进料加工免抵退税申报操作指南[大全]3篇 进料加工出口退税申报，供大家参阅。
![进料加工免抵退税申报操作指南[大全]3篇 进料加工出口退税申报](/uploadfile/img/ty/ty_68.jpg)
进料加工免抵退税申报操作指南[大全]1
进料加工手册申请操作
第一次办理需要先办理如下手续
一、首先到外经委申请加工贸易企业电子钥匙，需要带以下资料：
1）营业执照（复本上面盖红色公章）
2）对外贸易备案登记表（复本上面盖红色公章）
3）申请人身份证复印件（盖公章）
4）单位介绍信（盖公章）
5）已盖好公章的电子钥匙申请表及合同等表格（没有盖章填写企业信息的空白表格是到外贸委去拿的，拿回去填一下，盖上公章再拿去）
然后付款，.cn 网站用户的话需要支付年费RMB3000块每年，付完钱三个工作日左右可以自带U盘到外经委COPY他们帮你做的好电子钥匙。
嘉兴外经委的联系方式如下，如是嘉兴市级或嘉兴所辖区县级企级企业，可以咨询一下外经委的相关工作人员。地址：嘉兴市勤俭路516号外经贸大楼303室
二、在办理外经委要用的电子钥匙的同时，还要申请海关的网上申报系统软件，嘉兴这边用的是CJ2000网上申报系统，这个办理起来比较方便，到嘉兴海关310室拿一份软件销售合同，盖好公章，带支票过去交钱就行了，第一年要交RMB9500块，以后每年RMB4000。
三、外经委和海关的软件都办好后，经营单位（即外贸公司或有进出口权的工厂）与生产
单位（生产工厂）的企业生产能力证明要去申请办理。下面这个网址是用于办理企业生产能力证明的：点击登陆后填写企业相关信息，然后发送到外经贸主管部门审批。等审批同意后带上企业营业执照（盖上公章）去当地外经贸主管部门办理审核手续。嘉兴是按不同的区县来分外经贸主管部门，经济开发区与市区在不同地方办理，各区县也在各区县办理。一般会核发一式两份的，一年有效期，过期要再办理一份。第一次办理手册时海关需要正本一份，以后可以复印件上面盖公章即可（拿到之后记得自已复印留底）。
以上所有的都办好之后，就可以跟据具体的进出口合同来做进（来）料加工免税手册了。手册办理流程如下：
一、先申请办理加工贸易业务批准证。（办这个证就需要用到外经委的电子钥匙进行网上申报）。具体流程及所需要资料如下：
1）进口料件合同（复本）
2）出口成品合同（复本）
3）加工贸易业务批准证申请表（网上系统里有表格可以填好，等主管外经贸部门审核通过后打印现来即可）这里需要注意的是上面的所有信息都是跟据进出口合同上的金额，数字及品名来填的，不可以与进出口合同不一致。
4）进口料件备案登记表（网上系统里有表格可以填好，等主管外经贸部门审核通过后打印现来即可）这里所填报的进口料件要与进口合同一致，且要与以后要办理的手册上的进品料件一致，尤其是海关编码不可以选错，品名描述一定要按海关规定来填写，因为这里审批好之后还要去海关审批，如果通不过去改单比较麻烦和费时。且进口的料件一定要与这个数字一致，多进少进都不行，多进的要补税，少进还比较好处理一点。5）出口成品备案登记表（也是在网上填好，发到当地外经贸主管部门审核的）出口成品要与合同一致，且以后出口要严格按照此表格上的数量来出货，多出少出都不行。否则无法核销的进口料件或补进口关税。
6）成品对应料件单耗表。这里要填的是成品单耗（这里的单耗是含正常损耗的，也就是你填上去的数字乘以出口成品数量要刚好等于进品料件数量，不能有余料的）。这个是进料和来料加工中最难做的一点，单耗一旦备案是不能更改的，如果错了，让海关查出来，余料一般要补税或交到海关仓库的。
所有资料填好后发到当地主管外经贸部门审批，这里需要注意的是以上6份表格要准备1式4套（所有单证上要敲公章），一套一套按顺序订好，拿过去审批。拿去之后，外经贸主部门留一套，发给你三套，其中有一套是需要拿到海关备案的（上面盖有骑缝章），一套自已留底（以后要改单或是内销或是什么样的时候要用），还一套要到国税局备案。
二、外经贸主管部门备案好之后，拿外经贸主管部门审批的，《加工贸易业务批准证》到国税备案。记得把三套全拿去，国税会留下一套备案，另外两套敲章还给你。
三、这些都办好之后就可以用CJ2000系统进行网上审报手册了。办理手册需要提交的资料如下：
1）外经贸主管部门审批签发的《加工贸易业务批准证》（记得这一套是外经贸主管部门盖骑缝章的那份，里面有进口料件合同和出口成品合同。）
2）委托加工协议（如是有自营进出口权的工厂，就不用了）。
3）企业生产能力证明（如属于委托加工行为，两家单位都要的）.第一次办理要正本，以后可以复印件盖公章。
4）银行开户许可证（每次办理手册都要，需要多复印一些留着，要用时盖上公章即可）
5）加工贸易合同备案申请表 表一:加工贸易合同概况表，需要用到CJ2000系统在网上填写，填好后发到海关审核。这份与办理加工贸易业务批准证要填的内容差不多，在做的时候一定要做到彼此一致。嘉兴海关是到这个网起址办理的： 要求办理加工贸易业务批准证一样
7）表三：出口成品表 与办理加工贸易业务批准证时一样的内容要填
8）表四：成品对应料件单损耗情况表与办理加工贸易业务批准证时一样的内容要填,而且要做到彼此一致。5）到8）点所有表格都是到CJ2000里面网上填报，发送到海关的，在海关有确认之前要自已打印出来敲公章，因为海关一旦确认之后，手册核发掉之后，这几份表格你就无权调出来了，到海关调单出来要收费的。
9）中华人民共和国海关加工贸易单耗审报单，这份表格是到海关的网站上下载，并自已填好打印的，敲上公章。具体可以参考海关总署公告2007年第23号，这份公告各地海关网站上都有，用GOOGLE搜一下就出来，下面有附件的。
10）空白手册一本。到海关买的，RMB5块一本，记得拿到之后在上面盖上公章。把上面提到的所有东东都放在里面，交到海关。11）排料图，这个很重要，是海关审核服装企业单耗是否合理的依据。如果不是做服装的企业，需要提供的是其它资料，以证明自已的出口成品是需要用多少原料的。
上面10份单证是每次办理手册需要提交的单据，如果是第一次到海关办理手册，还需要提交以下资料：
1)营业执照（复印件盖公章）（如委托加工，则两家单位都要）
2)税务登记证（复印件盖公章）（如委托加工，则两家单位都要）
3）组织机构代码证（复印件盖公章）（如委托加工，则两家单位都要）4）房屋产权证（复印件盖公章）（如委托加工，则两家单位都要）
5）外商投资企业业务批准证（如是三资或外贸投资企业需提供）
6）生产单位开户许可证（第一次办理，属于委托加工的要提供，如果是自已进料，自已加工，就没有这份文件了）
上面6份资料需要扫描通过CJ2000系统上传到海关和填好的表格一起发送到海关。
如果没有问题，海关审好之后就可以交钱拿手册了（所交金额大概在70块，是海关的预录入费），如果第一次办理要交风险担保金（与进口关税+增值税等值金额），交完之后才可以拿手册。第二次办理就不用交了。但是如果你们进口或出口的产品属于限制类的，则第二次要交保证金
进料加工免抵退税申报操作指南[大全]2
第五部分、“免、抵、退”税申报的常见问题及解决办法
目录：
一、基础数据采集???????????????????????????
1二、生成申报数据??????????????????????????1-
2三、免税证明的出具?????????????????????????2-
3四、反馈信息处理??????????????????????????3-
4五、报表打印????????????????????????????4-
5一、基础数据采集
1、在录入出口明细数据时，系统为什么提示手册没有登记？
有进料加工业务的企业，在录入明细数据之前，必须先进行进料加工手册的登记录入。如果手册已登记，仍然提示这个疑点，那么，就要检查进料加工手册号有否录错（如果手册办理了登记后，内容变更，不需要重新办理登记）。
2、在录入出口明细时，提示“手册有效期已逾期”如何处理？ 这表明该手册已过有效期，企业可以忽略此问题继续录入。
3、多份出口发票对应一张报关单和一张核销单时，无法输入多个发票号码，怎么办？
企业只需输入一张主要出口发票的号码，金额要输入所有相关发票的合计数。
4、录入美元汇率时，录入当时的汇率为，但系统算出来的人民币到岸价怎么少了100倍呢？
因为系统规定在录入原币汇率时是以100单位原币折合人民币来输汇率的，正确的录入是。
5、报关单上每笔出口记录对应的“数量及单位”为一个以上的，怎么办？ 企业要选择第一个“数量及单位”录入。
二、生成申报数据
1、在申报明细数据时，为什么提示同一报关单单证收齐标志不一致？ 这种情况一般是在收齐单证的时候，由于有负数冲减的数据，造成有相同报关单号的数据，而这些数据没有同时作收齐。企业只需找到这些数据然后作单证收齐即可。
2、生产企业申报数据后，如果要返回修改，如何操作？
生产企业申报数据后，必须撤销当月申报数据之后方可进行修改。在系统菜单下“申报数据处理—撤销已申报数据”中，分别可以撤消汇总数据和明细数据。
3、生成预申报时出现文件正在使用，无法生成。由于软盘设成写保护，请取消写保护。
4、在生成申报数据后，为什么看不到数据了？
在生成申报数据后，数据已经转移到综合数据查询中了，用户可以从综合数据查询中查看已申报的数据。
5、撤消申报数据后，录入的基础数据是否也被删除？
撤消申报数据只能更改数据的申报标志，而不会将基础数据删除。
6、在生成汇总数据以后，怎么才能撤消明细申报数据？ 要先撤消汇总数据，才能撤消明细申报数据。
三、免税证明的出具
1、当月有进料加工业务的收齐单证，为什么单证收齐的销售额不能全部出具免税证明，有时甚至出不到免税证明？
这种现象是正常的，因为采用“实耗法”计算的免税证明，在计算出“进料加工免税进口料件组成计税价格”后，还要与对应手册的进口料件的实际进口金额进行比较，如果对应手册剩余未出具免税证明的进口料件金额比计算出来的进口料件组成计税价格少，那么，当月的免税证明最多只能按照剩余未出具免税证明的进口料件金额计算出具，由此，造成当月单证收齐的销售额不能全部出具免税证明，由于这个原因，如果对应手册的进口料件在上月已全部计算出具免税证明，本月又没有进口新的料件，那么，当月就出具不到免税证明了。
2、手册核销后，如何出具免税证明？
手册核销当月，系统会根据手册的实际进口料件总值、应调减进口料件金额、实际出口货物总值、未出口产品金额计算实际分配率，并出具手册核销免税证明，如果手册核销当月仍有未计算出具免税证明的进口料件，则出具正数的免税证明，如果手册核销当月进口料件有调减数据，则出具负数的免税证明。手册核销后，如果手册的出口货物仍有未收齐单证，在收齐单证申报时亦不再出具免税证明。
对上述两个问题列表举例说明如下：假设手册的计划分配率为60％。
3、撤销明细数据再生成后，为何要重新出具免税证明？
企业在办理申报后，如果要撤销明细数据，在重新生成明细数据后，必须重新出具免税证明，否则，在以后月份将可能出现“企业计算出具的免税证明的结果比审核系统计算的结果大”的疑点。
解决办法：在“综合数据查询”中，查询以前月份的汇总表，记录汇总表中存在有抵减额的月份，再查看免税证明数据对应的月份是否都有免税证明数据，若有缺漏的，需进入该月份，将该月的免税证明重新出具即可（不用撤消以前月份数据）。
四、反馈信息处理
1、如果一个月预审后没有任何错误信息，是否要做反馈信息处理？
必须做税务机关反馈信息处理。因为预审核反馈信息除了报告当月明细数据录入的疑点信息外，还对系统中所有已出口未收齐单证的电子信息情况给予反馈，如果前面月份有电子信息不齐的明细，本月信息到了，只有做税务机关反馈信息处理才能将电子信息的情况读入“申报系统”，并把以前做的信息不齐标志给取消掉。（切记：做反馈信息处理之前，必须先撤销明细申报数据）
2、在读入反馈信息后，查询出口信息不齐情况，有出口信息不齐记录，应怎样操作？
检查出口信息不齐记录中，有否当期收齐单证的数据，如果有，即是表明退税
部门还未收到这些数据的信息，请马上提交。
3、“出口单证不齐”与“信息不全”有什么联系与区别？
联系：二者都包括报关单、核销单和代理出口证明。区别：“出口单证”是指纸质单证不齐，而“信息不全”是指税务机关审核系统中还没有相关电子数据。
4、对于“海关数据中无此报关单”的疑点应怎样处理？
此疑点在当月出口并收齐单证时出现，由于当月出口并收齐的单证的电子信息未传输到税务部门，因此，反馈给企业的信息中会提示此疑点。企业应检查是否已提交报关单电子信息，如果未提交，请马上提交。提交后，重新进行预申报，并将预审反馈信息重新读入“申报系统”并处理后，重新生成数据。
5、税务机关预审反馈信息中，有以下出错信息：外币汇率不在规定范围内。企业在确认外币汇率没有错误的情况下可以忽略不计。
6、在读入反馈信息时，出现“没有反馈信息，无效退出”。
这是由于在读入反馈信息时，用户没有正确指定反馈信息存放的路径。
7、当月有收齐前期出口单证数据，但汇总表中“前期出口货物当期收齐单证销售额”中没有数据？
先确认报关单信息是否已提交，如果已提交成功，向退税部门办理预申报，接收到反馈信息后，撤销已申报数据，读入预审的反馈信息，做反馈信息处理，把以前做的信息不齐标志给取消掉，然后重新生成汇总表数据。
五、报表打印
1、本期收齐前期单证，单独打印给税局，怎么打印？
在收齐出口单证明细录入中录入数据，生成明细数据后方可打印。
2、在打印时总是指示页标头过大，这是怎么回事？
出现这种情况时首先要先检查打印机是否支持，本系统一般支持star3200系列、star-6400和epson-1600k系列等，在打印时将横、纵向切换一下并调整下页边距（要记得保存），然后可以通过预览来查看，如果还不支持请选择excel打印。
3、在打印明细数据的时候为什么提示没有可打印数据？
这种情况企业要先检查所属期是否正确，另外要检查是否已生成明细申报数据。
4、在选用excel打印时，有些字段出现#号，如何处理？
若在excel打印中出现的打印#号的问题，用户可以在打印预览的时候通过点击“页边距”选项来手动调整边框解决这个问题。
5、有当期出口并当期收齐的单证，但是打印不出当期单证齐全并且信息齐全明细表，系统提示“找不到该变量”？
打印申报报表有两种方式：申报系统打印和Excel打印，打印当期单证齐全并且信息齐全明细表需使用Excel打印的方式。
进料加工免抵退税申报操作指南[大全]3
关于出口企业“免、抵、退”税和免税申报要求的通知
各出口企业：
为规范生产企业出口货物“免、抵、退”税管理和小规模出口企业免税管理，加强退税分析、监控和评估，防范和遏制骗取出口退税，根据市局有关文件精神，对免抵退税和免税申报要求明确如下：
一、出口企业预申报
出口企业在每月增值税纳税申报前生成免、抵、退税或免税预申报电子数据，报送我分局税源管理二股进行预审，已开通网上预申报的生产型出口企业可按规定在网上自行操作，而小规模出口企业和列举企业不能在网上预申报，只能上门预申报。
经过预审，企业将预审反馈信息在出口退税申报系统向导第四步“税务机关反馈信息读入”读入反馈信息，在系统向导第四步“撤销已申报数据”撤销预申报的明细数据，在系统向导第四步“税务机关反馈信息处理”处理预申报的反馈信息。
企业利用出口退税申报系统向导第四步“预审疑点反馈情况查询”功能查询预审疑点，如果属于录入错误的，调整明细数据。
企业利用出口退税申报系统向导第四步的“出口信息不齐情况查询”功能查询当月收齐的出口记录的信息齐全情况（包括出口报关单电子信息和出口收汇核销单电子信息），并根据信息不齐情况作出相应的处理。
二、企业正式申报
预申报环节完成后，企业在每月15日前（遇节假日顺延）生成正式申报电子数据（包括明细申报和汇总申报电子数据），打印有关表格，持以下资料向主管分局退税部门办理免抵退税正式申报：
（一）免抵退税企业
（1）申报系统打印的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（一式四份，散放，如当月齐单另增一份随出口单证装订，B4纸打印）；
（2）申报系统打印的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表》（存在当年发生上数据时才需要申报，本表一式四份，散放，如当月齐单另增一份随出口单证装订，B4纸打印）；
（3）申报系统打印的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（出口货物）（一式两份，散放，B4纸打印）；
（4）申报系统打印的《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》（当期出口并且当期收齐单证时才需要申报，一式三份，一份随出口单证装订，两份散放，B4纸打印）；
（5）申报系统打印的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（单证收齐）（当期收齐前期单证时才需要申报，一式三份，一份随出口单证装订，两份散放，B4纸打印）；
（6）申报系统打印的《生产企业免税货物申报明细表》（间接出口或免税出口）（有发生国内转厂或其他免税出口业务的企业才需申报，一式两份，散放，B4纸打印）；
（7）《生产企业国内进项税额转出计算表(2006版)》（一式两份，散放）；
（8）经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表主表》、《增值税纳税申报表附列资料》（附表
一、附表二）及财务报表复印件（汇总表第24（a）无应退税额的月份只需报一式一份，有应退税额的月份报一式两份，散放）；
（9）填报《出口货物退（免）税申请表（“免、抵、退”税企业专用）》(有退税时才需报送，一式四份，散放，B4纸打印或手工填写)；
（10）申报系统打印的《生产企业进料加工登记申报表》（有进料加工业务的才需填报，一式三份，一份随当月手册登记备案资料装订无需上报，两份散放，B4纸打印）；
（11）申报系统打印的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》（有进料加工业务的才需填报，一式三份，一份随当月进口报关单证备案资料装订无需上报，两份散放，B4纸打
第1页
印）；
（12）申报系统打印的《生产企业进料加工贸易免税证明》（进料加工出口企业才需填报，一式两份，散放，B4纸打印）；
（13）申报系统打印的《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（一式两份，B4纸打印）、《核销申请表》和《加工贸易手册结案通知书》（复印件，一式一份），以及相应的进料加工海关登记手册（指《出口成品登记表》和《进口料件登记表》）的复印件（一式一份）。有进料加工业务的企业才需填报；
（14）《出口货物退运已办结税务证明》、退运证明相应的退运进口报关单和复出口时的出口报关单（复印件，一式一份，当月有货物发生退运或复出口时报送）；
（15）装订成册的资料：
①当期出口当期收齐单证的装订顺序：免、抵、退税出口凭证装订封面→当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》→对应的《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》→企业签章的出口发票→加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联）；
②收齐前期单证齐全的装订顺序：免、抵、退税出口凭证装订封面→当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》→对应的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（单证收齐）→企业签章的出口发票→加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联）。
（二）小规模出口企业
（1）申报系统打印的《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》（一式两份，散放，如当月齐单另增一份随出口单证装订，B4纸打印）；
（2）申报系统打印的《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》（当月齐单时才需申报，一式三份，一份随出口单证装订，两份散放，B4纸打印）；
（3）经征税部门审核签章的当期《小规模纳税人出口货物免税申报表》（一式一份，散放，B4纸打印）；
（4）经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表主表》（适用于小规模纳税人）及财务报表（一式一份，散放，B4纸复印件）；
（5）收齐单证的装订顺序：免税出口凭证装订封面→当期《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》→对应的《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》→企业签章的出口发票→加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联）；
三、正式申报反馈信息的处理
税务机关审核确认上月的正式申报数据后，企业应在次月7日前到我分局税源管理二股取回上月的正式申报反馈信息，然后在申报系统读入和处理，此时，企业才真正完成了上月的免抵退税或免税申报，才可以开始次月的免抵退税或免税申报。
中山市国家税务局开发区税务分局
二ＯＯ八年三月三十一日
第2页
进料加工免抵退税申报操作指南[大全]3篇 进料加工出口退税申报相关文章：