为了让我们的社会实践工作不断发展、前进，总结在我们的工作生活中是必不可少的，定期做好工作总结，会让我们的工作效率大大提高，你知道怎么写吗？下面是范文网小编分享的税务风险管理工作总结5篇 税务风险管理半年工作总结，以供参考。
税务风险管理工作总结1
XXX有限公司税务风险管理制度
第一章 总 则
第一条 为了加强本公司的税务管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，结合本公司的实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》等税收法律、法规文件以及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》《大企业税务风险管理指引（试行）》等内部风险控制文件为依据。
第三条 税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。
第二章 税务风险管理组织机构、岗位和职责
第四条 公司税务管理机构设置
公司内部设立税务管理机构，由财务部、供应部、生产部、销售部等部门抽调人员组成。
税务管理机构由税务管理总监及税务管理人员组成。
税务管理总监姓名：
部门或职务：财务部经理 专业技术职称： 税务管理人员姓名：
部门或职务：财务部
专业技术职称 税务管理人员姓名：
部门或职务：供应部：学历或专业技术职称 税务管理人员姓名：
部门或职务：生产部：学历或专业技术职称 税务管理人员姓名：
部门或职务：销售部：学历或专业技术职称
第五条 税务管理机构主要履行以下职责：
1、贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度以及相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监督与落实。
2、组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措 1 施；指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作。
3、负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作，负责解决应以公司名义统一协调、解决的相关税务问题。
4、参与公司日常的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与管理建议。
5、负责最新税收政策的搜集和整理，及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，将与公司有关的重要税务政策归类汇总后，提交公司领导和控股公司，必要时组织相关部门进行培训学习。结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议。
6、合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务筹划，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理的效益。
7、对相关职能部门开展的纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备、填报和保管进行监督与审查。
8、其他税务风险管理职责。
第六条 公司财务管理部门设立税务管理的不相容岗位，与税务管理岗位相互分离、制约和监督。
税务管理不相容岗位由负责人及经办人组成，负责人：姓名与税务管理岗位不同；部门，财务部付经理，专业技术职称 经办人：姓名与税务管理岗位不同；部门，财务部，专业技术职称 第七条 税务管理的不相容职责包括：
1、负责税务资料的准备与填报；
2、纳税申报表的计算填报；
3、税款缴纳划拨凭证的填报；
4、发票的购买、保管，5、财务印章保管；
6、准备和保存有关涉税业务资料，并按税收法律、法规、文件的相关规定向税务机关进行报备。
7、其他应分离的税务管理职责。
第八条 任何税务事项的申报、计缴、报备必须有书面原始凭证和履行相应的审批程序。
第九条 公司涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。公司定期组织对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。
第三章 税务风险识别和评估
第十条 公司应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素：
一、董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；注明董事会、监事会和经理层人员构成、知识结构、能力素质 涉税员工的职业操守和专业胜任能力； 照抄税务管理岗位和税务管理的不相容岗位
二、组织机构、经营方式和业务流程； 组织机构注明董事会、监事会和经理层人员职责权限、任职条件、议事规则和工作程序业务流程：具体列明
三、技术投入和信息技术的运用；
四、财务状况、经营成果及现金流情况；
五、相关内部控制制度的设计和执行；
六、经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；
七、法律法规和监管要求；
八、其他有关风险因素。
第十一条 公司定期进行税务风险评估。税务风险评估由企业税务管理岗位 协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。公司对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。
第四章 税务风险控制和应对机制及措施
3 第十二条 税务风险应对策略和内部控制
（一）采购及付款业务管理
各企业结合自身实际情况，详细列明采购过程中存在的风险点
1、结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
2、采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
3、建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
4、建立科学的供应商评估和准入制度，选择的供应商是否符合开具增值税发票的条件，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。
5、建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。
6、建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。
7、加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
8、在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。
9、重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。
10、合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。
11、加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。
12、指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
13、建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。
（二）存货管理
各企业结合自身实际情况，详细列明存货管理中存在的风险点
1、建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。
2、重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库。
外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。
自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
3、建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项： （1）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。
（2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。
5（3）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。
4、明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。
仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。
5、建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。
（三）固定资产管理
各企业结合自身实际情况，详细列明固定资产管理中存在的风险点
制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。
（四）销售与收款业务管理
各企业结合自身实际情况，详细列明销售过程中存在的风险点
1、结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。
2、加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。
3、在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。
重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。
销售合同应当明确双方的权利和义务，审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见。
4、销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。企业应当加强销售退回管理，分析销售退回原因，及时妥善处理。
5、做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。
6、完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
7、加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。
（五）营运资金的管理
1、加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。
2、生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。
3、办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。
4、企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。
（六）财务报告编制及报送的管理
各企业结合自身实际情况，详细列明财务报告编制中存在的风险点
1、严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。
2、按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。
3、财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。
4、各项资产计价方法不得随意变更，各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。
5、财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。
6、各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。
7、各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。
8、不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。
9、依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告。
10、财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。
11、财务报告须经具有法定资质的中介机构审计的，中介机构出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。
12、公司对外提供的财务报告应当及时整理归档，并按有关规定妥善保存。
13、分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析公司的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。
（七）税务事项的具体控制办法
各企业结合自身实际情况，详细列明各项涉税事项中存在的风险点
1、当公司税务登记内容发生变化时，办公室和财务部门应及时到工商部门和税务部门办理变更登记手续。
2、财务部应按国家财政、税务部门的规定，设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。
3、财务部须按国家财税部门的规定保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。
4、财务部须按法律法规的规定向财税部门报送有关报表及资料。
5、财务部须按法律、法规的规定报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及其他资料，并依法履行代扣代收税款义务。
6、税务证书税务登记证件的管理：公司指定专人保管税务登记证件，未经批准不得出租、出借、损毁、遗失。（1）税务登记证原件：存放税务会计处。
（2）税务登记证副本、增值税一般纳税人资格证书、出口供货企业资格证书、出口企业退税登记证： 有关部门在办理公司有关事项中，需要财务部提供税务登记证书等复印件时, 需经财务部负责人同意后，方可取得复印件。
7、防伪税控系统的管理
（1）由财务部指定会计岗位操作员方可进入防伪税控系统。
（2）凭IC 卡领购专用发票, 并把发票通过IC 卡读入到防伪税控系统。开具专用发票应严格按增值税有关规定开具时限的要求开具。
（3）向购货方开具的红字发票, 必须在符合《增值税专用发票使用规定 》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的前提下，开具负数发票。换票要取得了原已开具的增值税专用发票及抵扣联后，按同样数量、同样金额开具负数发票。
（4）每月30日前，将申报期所属月份取得的专用发票抵扣联通过税务机关报税系统发票认证功能逐笔录入，并与应交增值税进项税额明细帐进行核对，打印进项税额报表。
（5）每个申报期所属月份的次月10日前抄税，打印销项税额报表，备份数据，并将税控IC 卡及增值税发票领用存月报表，增值税发票存根到税务机关报税并验证增值税专用发票。
（6）严格按照税控要求使用防伪税控系统，不得损毁或擅自改动税控装置。出现问题立即报告税务机关，并填写出现的问题、原因，及时配合税务机关、三明海天计算机网络技术有限公司处理，使税控系统始终处在完好状态下。
8、发票领购、保管和开具管理：
9（1）发票管理岗负责发票的领购和保管，票据结算岗开具发票，税务管理岗对开具的发票进行审核。
（2）发票存放于专门的保险柜中并由发票管理岗负责发票的管理工作。(3)发票管理岗设立“发票领用缴销登记表”，实行交（验）旧领新控制。(4)严格按照发票管理规定开具销售发票。严禁开具虚假发票。(5)明确出票程序，将开票和复核分开，严格对票据内容进行核查。根据岗位职责分离的原则，税务管理岗对票据结算岗所开发票的时间、对象、业务事项、金额、适用税率等事项进行审核，并加盖发票专用章或财务专用章。票据结算岗根据发票开具要求开具发票，在发票作废时，在作废发票上加盖“作废”章，并保存。
(6)定期组织对相关人员进行发票报账知识的培训；制定严格的发票入账期限。
9、纳税申报
采用网上申报，每月15日之前如实准确填写申报表及其附报，定期将书面报告送主管税务机关。
(1)增值税：每月15日前完成上个月应缴纳增值税的申报工作，并打印保存增值税申报表及相关附表；
(2)企业所得税：每个季度的次月15日前完成申报并预缴税金，按季提供财务报表，次年5月31日前完成上年度企业所得税汇算清缴，并报送年度财务报告，发生资产损失的同时报送资产损失相关申报材料；次年4月30前完成享受企业所得税优惠政策的相关资料的报送备案工作；
(3)土地税、房产税：按年申报，并提供申报表及财务报表。(4)其他税种按税务机关规定的期间申报纳税
10、税款的计算（各企业根据自身经营过程中应缴纳的税种详细列明）(1)当期应纳增值税＝当期销项税额－当期进项税额(2)应纳城市维护建设税＝应纳增值税额×7％
(3)应纳教育费附加及地方教育附加＝应纳增值税额×％(4)应纳堤防费=
(5)应纳社会事业发展费=
10(6)年应纳房产税＝房产原值×（1—25％）×％。
(7)年应纳城镇土地使用税＝计税土地面积（平方米）×元/㎡。(8)应纳税所得额＝利润总额＋或（－）纳税调整项目金额
应纳所得税额=应纳税所得额*25-减免税额-抵免税额(9)应纳印花税： 营业账簿×5 元/本 购销合同金额׉ 借款合同金额׉
资金账簿（实收资本＋资本公积）׉（10）应纳社会保险费=
11、税务事项日常内部检查：
税务事项日常内部检查由公司财务部负责审计的人员和受公司董事会委托外聘的会计师事务所或税务师事务所进行。(一)进项税额检查
1、取得的专用发票的真伪，内容是否真实、是否填写齐全正确、税务登记号是否准确。
2、专用发票联与抵扣联记载的内容是否一致、有无只有抵扣联而无发票联。
3、抵扣运费单据是否属于规定的可抵扣的票据，项目是否符合要求、运费是否已付款。
4、付款单位与发票单位是否一致。
5、购进的原材料等改变用途（将它用于在建工程、非增值税应税项目、集体福利项目、非正常损失的原村料、在产品、产成品等）是否将其负担的进项税额作进项转出。
6、对纳入防伪税控，取得防伪税控系统开具的专用发票，属于扣税范围的，是否于180日内认证（取得税务机关开具《认证结果通知书》和盖“认证相符”戳记的专用发票抵扣联后，才申报抵扣税款）。
7、是否将进项税抵扣联按月、分税率装订成册并妥善保管。
（二）销项税额检查
1、销售额计算是否正确。
2、采取折扣方式销售货物，是否在一张发票上分别注明销售额和折扣额。
3、不予免抵退税额是否按规定作进项税额转出。
（三）企业所得税检查（各企业根据自身业务添加修改）
1、销售收入的计算是否准确、完整；
2、成本的计算方法是否前后一致，计算是否正确；
3、资产的税务处理以及折旧的计算是否符合税法的规定；
4、工资及福利费、工会经费是否要纳税调整；
5、是否有违反法律、行政法规规定的罚款、罚金、滞纳金及非法支出；
6、是否有在税前扣除各项减值准备金，各项减值准备的转回是否正确计算纳税调整金额；
7、是否有在税前扣除资本化利息支出；
8、享受企业所得税优惠政策计算是否准确，资料是否完整，是否按规定期限及程序报送备案资料；资产损失是否按照规定报送相关资料，资产损失相关资料是否齐全；
9、广告费、宣传费、业务招待费、捐赠支出、个人佣金等是否超标准；
10、是否有为个人投保的人寿保险、财产保险等不得税前扣除的商业保险；
11、是否有白条、收款收据等非正式票据；
第五章 信息与沟通
第十三条 公司建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务管理部门内部、企业税务管理部门与其他部门、企业税务管理部门与董事会、监事会等企业治理层以及管理层的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。
第十四条 与税务机关和其他相关单位保持有效的沟通，及时收集和反馈相关信息。
1、建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编企业适用的税法并定期更新。
2、建立和完善其他相关法律法规的收集和更新系统，确保企业财务会计系统的设置和更改与法律法规的要求同步，合理保证会计信息的输出能够反映法律法规的最新变化。
第十五条 根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各
12 项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。
1、利用计算机系统和网络技术，对具有重复性、规律性的涉税事项进行自动控制；
2、将税务申报纳入计算机系统管理，利用有关报表软件提高税务申报的准确性；
3、建立年度税务日历，自动提醒相关责任人完成涉税业务，并跟踪和监控工作完成情况；
4、建立税务文档管理数据库，采用合理的流程和可靠的技术对涉税信息资料安全存储；
5、利用信息管理系统，提高法律法规的收集、处理及传递的效率和效果，动态监控法律法规的执行。
第十六条 公司税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应符合税法和税务风险控制的要求。
第六章 监督和改进
第十七条 公司税务管理部门应定期对公司税务风险管理机制的有效性进行 评估审核，不断改进和优化税务管理制度和流程。
第十八条 公司内部控制评价机构应根据企业的整体控制目标，对税务风险管
理机制的有效性进行评价。
第七章
附则
第十九条 本制度由财务部负责解释。
第二十条 本制度经公司董事会审议通过后施行。
XXX有限公司 20XX年X月
税务风险管理工作总结2
内部控制的重要分支——企业税收风险管理
本次课程结合企业在经营过程中的各种税务风险控制点，采取案例教学的模式，展示了我国企业目前在增值税、营业税及企业所得税等方面遇到的主要税务风险，引导企业作出风险与收益之间的权衡，并给出了帮助企业建立有效的税务风险管理体系的思路。
一、税务风险
2009年5月国家税务总局下发《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发[2009]90号）（以下简称“《指引》”），该文指出：“本指引旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失和声誉损害。”这表明，企业在纳税方面可能遭受的损失来源于三个方面：法律制裁、财务损失和声誉损害。
企业税务风险主要包括两方面，一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。《指引》针对的税务风险主要是前者。
在企业的实际经营活动中，税务风险的种类主要包括：
1、交易风险：纳税人从事某项交易所涉及的风险。例如资产重组、购置或处置资产等非常规交易事项，不易有固定的流程控制，面临的风险较大。
2、经营风险：企业将税收法律法规应用于日常交易是所承担的风险。
3、遵从风险：指与企业是否满足纳税人遵从义务相关的风险。主要是企业在准备。提交纳税申报表过程中存在的风险，及企业对税务机关的质询进行回复时面临的风险。
4、财务会计风险：企业财务部门对税务事项的会计处理不当而导致的风险。
二、产生税务风险的原因
企业在税务方面发生风险或存在不遵从的原因，主要有以下几个方面：
1、税法不透明
这是体制方面的原因，主要表现在各地税务部门对于一些税收法律法规的解释不同。
2、对税法的误读或未及时更新税法知识
企业主观上是希望纳税遵从，但由于对税法理解有误或未及时跟进税法条款的变动，导致企业发生不遵从行为。
3、内控不健全或无效
企业内部未独立设立税务管理部门或仅在某一个职能部门下设立税务岗位，导致企业银税务风险的预报及反馈不能及时直达管理层，不能及时采取预防或应对措施。
4、税收筹划不当
纳税人以为是在进行税务筹划（避税），实际上已经构成了偷税（或逃避缴纳税款）。偷税与避税仅一步之遥，避税过度就是偷税，其分水岭即是否违反了税收法律法规。
大企业司贺处长提出一个观点：税收优惠在税法中已经明确规定，税收筹划不符合公开、透明的主流。同时，税务部门如发现由于税收筹划而损害了国家税收征管利益也是较大的风险。
5、特殊原因造成的忽视。
此外，企业税务风险加大的原因还在于国家法律对税务部门及干部执法的要求越来越严格；税务机关通过“向科技要管理”，大大提高了税收征管效率。
三、税务风险案例
案例一：对税法的误读，导致关联交易实际业务中的税务风险
B公司租赁C公司某处房产，B公司及时申报了印花税，根据经营需要，B公司将此处房产无偿提供给A公司使用。A公司和B公司为关联企业，两家公司均没有为此无偿使用房产缴纳任何税费。税务机关检查发现后，对B公司需要补缴的营业税、城市维护建设费和教育费附加进行追缴并处罚。
案例分析：
1、“无租使用”是否构成转租，是否认定为租赁行为
《税收征管法》第三十六条规定：“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。”
据此，“无租使用”实质上是租金偏低的一种极端情况，和其他租金偏低的情况实质是一样的，根据实质重于形式的原则，上述关联企业“无租使用”房产的行为在整个租赁环节中已经构成了转租，应该认定为是一种租赁行为。
2、税款如何计征？由谁承担？
根据《税收征管法》第三十五条：“纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：……
（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。”《税收征管法实施细则》第四十七条规定：“纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情况之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：
（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；……
（四）按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。”《关联企业间业务往来税务管理规程》第三十一条规定：“对关联企业间以租赁等形式提供有形财产的使用权而收取或支付的使用费（租金）的调整。……
（二）提供方向他人承租后转租给使用方收取的使用费（租金），可按提供方实际支付租赁费或使用费加上提供方所支出的成本或费用和合理利润，作为正常使用费认定。”
主管税务机关以C公司出租房屋给B公司（按公允的市场价格）时的租金为依据来核定B公司转租给A公司（无租使用）的租金，并以此作为营业税的计税依据，并由B公司承担税款。案例二：税法理解不到位，导致造成逃避缴纳税款风险
甲公司用自己拥有的一块土地的使用权与乙公司合建了一座商业大厦。经过评估，这块土地的使用权市场公允值为亿元，乙公司出资亿元。甲公司与乙公司签订合同规定，商业大厦投入运营后十年内甲公司每年从中取得2700万元的利润（即，出资额的15%），十年后再与乙公司按商业大厦的税后利润进行45：55分成。甲公司根据财税[2002]191号文，没有就其用土地出资与乙公司联营的行为缴纳营业税。税务机关检查发现后，对甲公司需要补缴的营业税、城市维护建设费和教育费附加进行追缴并进行了一定的处罚。
案例分析：
根据财税[2002]191号文规定，“以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。”但甲公司前十年取得的定额收入，有租金的性质，不属于共担投资风险的行为。据此，税务机关认定甲公司应当补缴营业税。
四、税务风险管理
近年来，我国税收制度的完善和征管制度的改革对企业税收遵从的要求越来越高，尤其是《指引》的颁布更进一步推动了企业对税务风险管理工作的关注。
税务风险贯穿于企业的投资、销售、采购、生产等经营全过程，因此，税务风险管理是企业内部控制的重要分支和重要内容，是企业完善治理结构、提升自身竞争力的内在要求。具体而言，是对未来税务风险的提前预报与预防和对发生的税务问题采取的应对措施。
《指引》的宗旨是纳税遵从总目标下的企业税务风险管理，旨在引导企业实现税务管理达到五个目标：企业战略规划合规合法、经营决策与日常活动合规合法、税务事项的会计处理合规合法、纳税申报及税款缴纳实操事务合规合法、税务凭证资料保管准备和报备合规合法。
《指引》的发布，不仅指明了税务风险管理的方向，也为达成税务部门与企业在税务风险管理的合作双赢提供了管理思路：收集风险管理信息、评估风险、制定个性化应对策略、实施针对性管理、反馈和改进。
1、税务部门管理思路
（1）强调服务，注重改进服务方式和方法，提高服务质量和水平，建立和谐税收征纳关系。例如，税务部门为及时响应企业的诉求，探索在系统内较高层级直接受理企业诉求的方式。
（2）管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监督，提前发现和预防税务风险。
（3）提高企业自我遵从度，正确引导企业利用自身力量实现自我管理，只有着力于企业自我遵从，才能从根本上解决大企业税务管理对象复杂、税务部门管理资源短缺这一突出矛盾。例如，开发自查软件和自查复核软件，向企业提供自我纠正的工具。
（4）实行个性化管理，针对企业各自面临的税务风险制定差异化管理措施和手段，实施分类管理和风险导向管理。
（5）将控制重大税务风险摆在首位，着重关注企业重大经营决策、重要经营活动和重点业务流程中的制度性和决策性风险，有针对性地关注账务处理和会计核算等操作层面的风险。
（6）采用新手段管理。例如，软件系统开发、管理指标设定不仅仅局限于数字指标，还需要进行整体综合评价。
2、企业管理思路
（1）建立税务风险管理体系、合理设置税务管理组织机构、岗位，明确职责。
目前，国内企业税务风险管理的现状是不重视税务风险管理，企业的战略规划与税务管理脱节，税务管理与企业管理目标有一定冲突，税务合规性遭遇挑战。而国外企业，例如GE、西门子，都设立了专门的税务部门，税务部门负责人可以将税务信息和管理建议直呈管理层。因此，企业税务风险管理的首要任务是建立税务风险管理体系：
管理层：制定企业风险管理规章制度、流程、明确职责；建立税务风险管理的信息和沟通机制； 税务专职部门：参与战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；关注重要业务涉税风险、建立报告机制；组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；指导和监督有关职能部门、各业务单位开展税务风险管理工作；
日常工作岗位：承担或协助相关职能部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管等基础管理工作和合规操作；组织税务培训，并向本企业其他部门提供税务咨询。
（2）税务风险识别和评估
企业需要重点识别的税务风险因素：
A.董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度； B.涉税员工的职业操守和专业胜任能力； C.组织机构、经营方式和业务流程； D.财务状况、经营成果及现金流情况； E.相关内部控制制度的设计和执行； F.技术投入和信息技术的运用；
G.经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例； H.法律法规和监管要求； I.其他有关风险因素。（3）税务风险控制和应对
A.及时收集、整理、研究税收法律法规，发现对企业的影响点； B.提前与税务部门沟通，明确适用政策，避免后续税务稽查产生歧义； C.管理环节前移，注重重要业务流程细节的涉税控制；
D.细化业务流程，制定实务操作手册，增强实务处理、申报准备及申报核对等环节的勾稽检查；
E.分类归集涉税信息数据；
F.税务咨询后，及时整理相关咨询记录。（4）税务信息管理体系和沟通
改变手工管理税务模式，采取信息化管理手段，建立企业税务数据库，进行税务信息数据分析，提供有效建议。
（5）税务风险管理的监督和改进
通过内审或引入外部中介对税务风险管理工作进行检查、鉴证和监督，对发现的管理缺失、漏洞制定改进措施，并跟进、落实整改和完善。
（6）税务风险管理成效考核评价
将税务风险管理纳入企业考核体系，激励员工参与管理意识，梳理全员税务风险管理意识。
实务操作知识点：
1、税务部门文函
（1）国家税务总局公告：对纳税人具体税收规定
（2）国家税务总局对某某事项的批复：
抄送体系内其他地域税务部门的，则文件对批复及抄送税务部门都有效；
不抄送的，仅对批复对象有效，其他税务部门可参照执行，可不执行；（3）税务部门便函：是税务系统内部工作交流文函，无法律效率。
2、混合业务在税务实践中处理方法：
（1）营业执照认定：营业执照上营业范围第一项，如营业执照上未明确，则按照税务登记证填报营业范围第一项；
（2）比例法认定：按照企业实际业务中缴纳增值税、营业税业务规模比重拆分；
（3）单笔拆分法认定：按照单笔业务实际情况认定拆分，同一合同中分别明确列示适用不同税种的合同内容及合同金额。
典故：
焦头烂额、曲突徙薪
古时候，有一户人家建了一栋房子，许多邻居和亲友都前来祝贺，人们纷纷称赞这房子造得好。主人听了十分高兴。但是有一位客人，却诚心诚意地向主人提出：“您家厨房里的烟囱是从灶膛上端笔直通上去的，这样，灶膛的火很容易飞出烟囱，落到房顶上引起火灾。您最好改一改，在灶膛与烟囱之间加一段弯曲的通道。这样就安全多了。”（即“曲突”，突：烟囱。）顿了一顿，这个客人又说：“您在灶门前堆了那么多的柴草，这样也很危险，还是搬远一点好。”（即“徙薪”，徙：移动，搬迁，薪：柴草。）
主人听了以后，认为这个客人是故意找茬出他的洋相，心里很不高兴。根本没有理会他的建议。
过了几天，这栋新房果然由于厨房烟囱的毛病起火了，左邻右舍，齐心协力，拼命抢救，才把火扑灭了。主人为了酬谢帮忙救火的人，专门摆了酒席，并把被火烧得焦头烂额的人请到上座入席。惟独没有请那位提出忠告的人。
这时，有人提醒主人：“您把帮助救火的人都请来了，可为什么不请那位建议您改砌烟囱，搬开柴草的人呢？如果您当初听了那位客人的劝告，就不会发生这场火灾了。现在，你酬谢大家，怎么没有请对您提出忠告的人，而请在救火时被烧得焦头烂额的人坐在上席呢？”主人听了以后，幡然醒悟，连忙把当初那位提出忠告的人请了来。这则寓言故事是规劝人们只有事先采取防范措施，早作准备，才能防患风险于未然。
扁鹊三兄弟
据《史记》载，扁鹊三兄弟从医，魏文侯曾问扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢？”扁鹊回答说：“长兄医术最好，中兄次之，我最差。”文侯说：“可以说出来听一听吗？”扁鹊说：“长兄治病，是治于病情发作之前，由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去，只有我们家的人才知道。中兄治病，是治于病情初起之时，一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及于乡里。而我是治于病情严重之时，一般人都看到我在经脉上穿针管来放血，在皮肤上敷药，所以都以为我的医术最高明，名气因此响遍天下。”文侯说：“你说得好极了。”
小故事折射出大道理：从医术上来说，事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。对于内部控制来说，同样需要在日常工作中善于用发现的眼睛和职业敏感性及时发现问题苗头，防微杜渐。
税务风险管理工作总结3
税务管理工作总结税务年终工作总结
4篇
本文目录税务年终工作总结科室税务年终工作总结范文税务年终工作总结范文汇报税务年终个人工作总结**税务所系**市地方税务局**分局驻**辖区的派出机构，主要从事**街道办事处辖区内的530户企业和1700户个体工商业户地方税收管理工作。全所现有税干23人，其中男12人，女11人，中共党员5人，大专以上学历21人，税干平均年龄39岁。
200/年，我所在分局党组和办事处党委的正确领导下，以邓小平理论和三个代表重要思想为指导，深入贯彻*精神，认真落实分局春训税收会议精神，紧扣工作思路，以岗位目标责任制考核为核心，努力实现税收工作的科学化，精细化管理，现将一年工作汇报
一、以开展保持共产党员先进性教育活动为契机，以党建工作促进队伍建设。
今年我所确定了抓队伍思想建设，全面提高全所的凝聚力、向心力，全神贯注完成各项税收工作的思路。要想火车快，全靠车头带，我所充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用，坚持领导带头、坚持走群众路线、坚持在解决突出问题上下功夫，把党建工作与税收业务结合起来，以开展先进性教育活动为动力推动各项工作，引导税干增强党的观念、坚定理想信念、坚持党的宗旨，开展批评和自我批评，密切党群关系，把全所税干思想统一起来，在党支部的带领下紧紧围绕分局党组开展工作，事实证明：人人一把号、都吹党组的调形成了合力，保证了全年工作的顺利实施。二、贯彻四个理念，狠抓组织收入不放松。
我所坚决贯彻上级提出的四个理念，变挖潜找税为严格管理增税、变盯住国有为放眼所有、变抓大为抓亮点热点、变传统粗放为科学精细化管理，确保各项收入目标完成。体现在：
1、紧扣中心，组织收入再创新高。年初，分局下达我所税收任务计划1870万元，区级收入1080万元，较上年实际完成1614万元，增长256万元，增幅%。无论从辖区经济总体形势，还是从税源结构上分析，完成今年税收计划都具有相当大的难度，为此所里及时组织全体税干对辖区的税源分布情况和潜力进行调查摸底、分析、预测，计算增减变化情况，同时召开了4次税源分析会议，要求全体税干集思广益，正确分析有利因素和新的增长点，树立完成任务的信心和决心。为夯实责任，我所合理的下达了税收计划，按一、三季度20%，二、四季度30%的口径。
把计划分解到组，落实到人，并与每名管理员签订了责任书，纳入考核，与个人的联收计酬紧密挂钩，在全所形成上下联动，齐心协力抓收入的氛围，极大的调动和发挥了税干的工作积极性和主动性。截止12月底，全所共计组织收入万元，其中：组织地方工商税收万元，占分局年初下达计划的102%，同比增收290万元，增幅%，完成区级收入计划1102万元，占年初计划102%，同时入库养老保险费万元，失业保险费万元，工会经费万元，水利基金万元，扶贫帮困基金万元，文化事业费1万元，残保基金万元，为辖区的两个确保和社会稳定起到了减震器的作用。
2、依法治税，加强征管，税收秩序和纳税环境得到了好转。
一是按分局要求在年初对税所现有的13名税收管理员岗位职责进行了明确和规范。建立起以税收管理员为主体的征管模式，以征管六率为主要指标，结合一户式资料的管理，按照五知五会税源管理的要求，加强了税收管理员的考核和监督。
二是对符合享受税收优惠政策的纳税户，积极宣传税收优惠政策，全年为87户符合下岗再就业优惠政策的个体户按程序报批办理减免税万元，对430多户不足起征点的个体户落实了优惠政策。 三是针对辖区地处城乡接合部，背街小巷小门面，小摊点漏征漏管现象较为突出的状况，从6月份起，全体税干冒酷暑、战严寒，加班加点、分组分片，逐街、逐门店进行了长达半年的清理、整顿，截止11月底共计办税务登记证900余户，查补税款万余元。使辖区内的征管死角和盲区得到了有效的治理。
四是加强对违章举报的查处和欠税的清理：今年3月根据举报材料积极向局领导汇报后及时组织力量对某房地产公司隐瞒预售房款进行了检查和发票的违章处理，共计补税30万元，罚款1500元，并根案情发展向上级稽查部门做了移交。对某房地产企业长达两年的欠税在局领导督促和公安执勤室的配合下，依法按程序对所欠的18万元税款进行了清缴，并加收滞纳金2万元。在上级交办查处某学院出租房屋案件中，积极与办案同志一道按程序进行检查，并在税收政策理解有争议的情况下，及时请示上级并组织实施了我所的第一次听证会议，维护了税法的严肃性和刚性。五是执行六率考核制度，重点税源所长负责制和加强重点税源的调研、监督、入库跟踪制度，对重点工程项目安排专人负责，按期解缴税款。
六是巩固和推进了代征网络建设，加强对零散税收的管理，全年共计代征税款万元，零散税收万元。为全面完成税收计划起到了保障作用。
岗位目标责任制[/page]
三、以岗位目标责任制考核为体系，促使征收管理科学化、精细化。 1、健全制度，切实提高工作效率和服务水平。年初根据分局岗位目标责任制考核体系和党风廉政建设五个一等一系列的管理措施的要求，结合我所工作实际，起草了税所《税收工作岗位目标责任考核实施办法》、《票证管理办法》、《应征凭证传递办法》、《党风廉政建设具体规定》等十七项制度及规定，提交所务会议和全体税干会议讨论通过并执行，通过一年来的运行，保证了在制度面前人人平等，做到奖勤罚劣，使全所的工作作风、组织纪律、服务水平和质量有了很大提高。
2、推行税收管理员制度，全面落实岗位目标责任制考核办法。根据分局要求，我所坚持日常考核和集中考核相结合，建立起权责对等、奖惩并重，各尽其职、分工协作、廉洁高效的工作运行机制。制定出符合税所实际的考核办法，通过几个月的实践，鼓励先进、鞭策后进，确保了政令畅通、令行禁止。
3、建立健全纳税人一户式征管资料管理体系。根据税收管理员制度和上级要求，我所新购置四组资料柜，增加到八组资料柜，全所加班20余天，保质保量的建立了征管资料库，为以后精细化征收管理打下坚实基础。
4、加强信息化培训，提高征管水平。我所在注重业务培训的同时，先后组织三批计算机学习，全所同志达到计算机操作一级水平，其中8人已经通过2级考试，全所税干基本掌握计算机应用的初步知识。
5、详细收集纳税人信息，完成了纳税人资料的计算机上线工作。为全面提高现代化征收管理水平打下基础，我所截至11月底采集纳税人资料2244户，按上级要求输入计算机1780户，除去专业市场以外实现了计算机征收，将信息户建设、现代化征收提高到新的水平，为下一步更加精细化管理打下坚实基础。【科室税务年终工作总结范文】税务年终工作总结（2）| 返回目录
我科在局领导的正确领导和其他科室的大力支持下，经过全科同志的共同努力，我们顺利完成了各项工作任务，实现全年工作目标。一年来，我科深入贯彻上级各项决策，认真落实税收工作十六方针，面对挑战，团结进取，务实开拓，取得了一定成绩，另一方面，在工作中，还存在一些不足。现总结
一、统一思想，统筹安排，确定整体工作目标
我科是在去年年底局机构改革中成立的。根据新形势、新任务对税务检查工作的要求，我科于年初迅速理清了工作思路，在局整体工作计划中明确了工作重点。上半年主要继续规范和整顿税收秩序，真正实现依法治税。在具体工作内容上，我们把工作目标细化、量化。明确税务稽查的根本任务就是查处各类涉税违法行为，维护税收法律法规的尊严，确保税法的正确实施和税制的稳定运行。
二、脚踏实地，扎实工作，确保各项任务完成我科根据局整体工作布署和计划，扎扎实实开展了一系列工作。
1、企业所得税汇算清缴工作。自二月份，我们根据局工作统一安排，制定了详细的稽查计划与方案，分小组对所辖企业，分行业采取全封闭式调帐的方法进行全面检查。工作中注重原则性与灵活性相结合，耐心宣传税法，取得纳税人的支持与配合。历时三个月，共查补各项税款元、滞纳金及罚款元，取得了在工作中贯彻依法治税的明显成效。
2、税法宣传。在三月、四月的税法宣传活动中，我科配合上级和局的安排，走上街头，散发宣传单，向纳税人解答咨询，张贴宣传图片，同时，我们还注重日常工作中的税法宣传，把税法宣传贯穿于税收工作始终，在宣传的内容上，有目的地扩大宣传面，加大宣传力度，在社会上收到很好的效果。
3、税收专项检查。我科认真落实上级关于继续深入开展整顿和规范税收秩序和税收专项检查，强化税收征管工作指示精神，以三个代表主要思想为指导，坚持依法治税的基本原理，充分发挥税收的职能作用。以专项检查为主要手段，突出重点，强化税收征管和严厉打击各类涉税违法活动，全面改善依法纳税环境。五月至六月我们对房屋租赁业、事业单位企业所得税、中介机构个人所得税、餐饮业、娱乐业营业税等认真开展专项整治，在认真调查研究摸清重点检查对象的基础上，集中精力，对家行政单位的房屋出租进行重点检查，由于行政单位纳税意识淡薄，税源分散，有些单位去几次找不到人，无形中给检查工作带来一定困难，我科同志不畏艰难，在检查的同时耐心做税法宣传工作，使这些单位的纳税意识明显提高，共入库税款、滞纳金、罚款合计 元。10月份为了贯彻落实国务院全国增收节支工作会议精神和总局、省局个人所得税工作会议精神，进一步加强个人所得税征收管理，强化对高收入者的调节，大力组织收入，按照省局关于进行个人所得税专项检查的要求，认真开展个人所得税专项检查，在检查中确保做到以法律为准绳，证据确凿，定性准确，程序合法，手续齐备，并且查深、查细、查透，我科在工作量大，人员少的情况下，克服实际困难，共查补个人所得税、滞纳金、罚款元。
三、强化学习提高素质 推动工作全面发展
我科高度重视过硬的政治业务素质对工作起的促进作用，努力造就政治过硬、作风优良、业务熟练、道德高尚的知识型高素质的干部队伍，以适应新形势对地税工作的要求。
我们以三个代表主要思想为指导，以组织收入为中心，以提高全员综合素质为目的，以强化各种学习入手，加强自身的知识学习，技能学习。我们坚持学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和******三个代表重要思想，了解掌握基本观点和基础思想，做到学以致用，坚持用辨证的观点指导税收实践，把学习理论与开拓创新有机结合起来。
平时，我们注重道德修养，秉公执法，中雨职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，诚实守信，尊重和保护纳税人的合法权益，树立良好地税形象。半年来，我们努力学习政治、经济、外语等现代知识，扩大知识层面，改善知识结构，提高应变情况的及时性，专业知识的丰富性，进一步提高为纳税人服务的水平，促进税收的全面进步。
四、注重廉正建设，狠抓工作落实
我科始终注重工作中的廉正建设，坚持纠建并举的工作方针，从源头上预防，不断学习党风廉正建设的有关规定，中央、省、市有关双节期间的有关规定，提高全体同志的廉洁从政意识。半年来，我科拒吃请十余次，没有发生一起为税不廉行为。
五、克服不足，全面提高
我科清醒地看到，工作中还存在个别不足的问题，主要是：个别时候有安于现状，不思进取的思想，在优质服务方面，未能全面按照公正执法、文明办税的要求去做。
在新的一年里，我科全体同志要立足实际，着眼未来，改革创新，努力完成各项工作任务。
【税务年终工作总结范文汇报】税务年终工作总结（3）| 返回目录
20**年度我分局在市局党组的正确领导下, 全面贯彻党的xx大精神，深入落实科学发展观，以建立五型税务机关为目标，坚持改革创新，坚持规范化管理,用好手中权，管好身边人，做好份内事，在税收征管和队伍建设两方面都实现了新的历史跨越，总结起来就是用四破四立四变，实现了科学兴税、廉洁兴税、服务兴税，税收任务全面完成，税收事业全面发展。
一、20**年度取得的主要工作成绩
(一)打破落后的税源管理模式，建立科学的税源监管体系，变抓税源数量为抓税源质量
实施户源分类管理。户源是税源之本，分局要求税收管理员要像户籍警管户口一样管好户源，要在自己的头脑中形成一幅清晰的管户分布图。针对在管户，税收管理员通过大量的实地调查，查阅电子资料和纸质档案，经相关人员审查批准后，科学地将其界定为相应的管户类型，并据此在分局内部的电子工作平台上建立动态管户清册。如：将企业纳税人界定为重点户、一般户、筹建户、单位分支机构等*种类型，将个体纳税人界定为起征点以上单管户，起征点以上双管户，起征点以下单管户，起征点以下双管户，下岗再就业户等*种类型，同时根据这些纳税户的经营状态加上延续户新增户注销户变更户非正常户等标识。分类管理使税收管理员的管户能力大大增强，比如：**股***同志一人管户***户，但他能准确地说出每一户纳税人的经营地点和。针对漏征漏管户，分局一方面成立工作专班，按程序下达相关文书，依法处理;另一方面，邀请纳税人召开税务约谈会，在倾听纳税人心声的基础上，宣传税法，动之以情，晓之以理。****业税收工作一直是一个难点，在今年*月份的**业专项清查工作当中，分局做了大量的宣传工作，并邀请*****业主召开了一次税务约谈会，取得了业主的理解和支持，****户漏征漏管户现已全部纳入管理。
科学地做好税费源的测算和分析。分局改变过去只注重税费源存量分析的方法，对税费源的增量、变量、潜量也加强了预测和分析，全方位、多角度地摸清税费源的真实结构。年初，分局自行进行了一次税源测算工作，组织业务精英，运用科学的分析方法，对辖区内税收、规费、社保费的数量和结构进行研究和分析，据此制定出****年税费征收计划，分解落实到每一个税收管理员、到每一家纳税户。为应对****危机对税收带来的冲击，**月份，分局上下严格按照**市局提出的七个结合的要求，发扬三不精神，整体联动，争取纳税人的支持，针对辖区内**个重点行业和*个重点税种，认真实施税源普查工作，取得实际成果，既摸清了家底，也掌握了未来税源的发展方向，在危机感面前增加了一份安全感。
建立欠税预警机制。分局建立欠税分类管理清册，将清理、分类后的欠税数据录入税源存量核算系统;制定欠税清缴计划，随时掌握欠税入库进度。*月份,分局将汇结算工作与****活动紧密联系起来，狠抓欠税清查，摸清了欠税的数量和成因，当月清收各类欠税(费)**万元。为防范金融危机带来的影响，分局还建立欠税预警机制，对欠税大户和欠税异常户严密监控，密切关注其资金动向，发现异常情况，立即发出警示信号，迅速采取清欠措施。全年清收欠税**多万元。
严把税务发票管理关。以票控税工作一直是分局的一个亮点。分局在发票管理方面，用严把关，效果令人满意。一是制定了严格的发票管理制度，要求分局所有人员共同遵守和维护;二是发售和代开税务发票必须履行严格的审批手续;三是发票发售与税款征收严格分离，相互牵制，堵塞管理漏洞;四是教育发票岗位人员自觉履行岗位职责，严守责任关。
坚持税费同征同管。我分局目前实际开征的费种有**个，实际开征的税种也是**个，费源只占税源的**%。分局从不因为费源相对较少而放松对规费和社会保险费的征管工作。在年初进行了费源测算，拟定了规费征收计划和社保费征收计划。在开展****年度检查结算工作时，规费、社会保险费与税收同步检查结算;在进行执法监察、工作考核时对规费、社会保险费征管情况实施同步检查、同步考核。
加快信息化建设步伐。分局加强网络建设，加强信息管理，加强软件应用，用信息技术支撑日常管理。在经费紧张的情况下，投资*万元，购置了一台**服务器，利用局域网自建电子工作平台，对电子征管数据集中统一管理和按权限共享利用，实现户源管理、税源管理、决策管理的标准化、规范化和科学化。分局还独立开发设计了内部网站，及时发布各种有用的信息，开阔了干部职工的视野，展现了分局的风采。
软件上线工作拔得头筹。按照省局要求，分局将征管软件上线工作作为下半年的头等重要大事来抓。由于分局上线户较多，约占全市总数的**%，且户型较为复杂，市局党组对分局的软件上线工作十分重视，***局长多次亲临分局数据录入现场进行指导和慰问，给了同志们极大的鼓舞。市局软件上线指挥长***副局长带领***分局坚守阵地，现场督办，提出了很多指导性意见。分局领导班子多次召开专题会议，进行细心的安排和部署，确立了谁管户、谁录入、谁负责的原则，严把技术关、质量关和责任关，带领全体干部职工打了一场漂亮的攻坚战。其间涌现了一批爱岗敬业的优秀税务干部，他们放弃个人利益，一切以上线工作为重：***女儿生病，但他仍然坚守岗位;***因所管上线户多达***户，为不影响全局进度，他经常通宵达旦地工作，眼睛熬出了血丝;***、***等同志主动担负起技术攻关任务，编写了两个小程序，提高了录入速度。*月*日，省局***等领导，在市局***等领导的陪同下，亲临分局办税服务厅，共同见证征管软件上线成功。
实施房地产税收一体化管理。分局根据市局房地产税收一体化管理的有关要求，组织专班对辖区内**家房地产企业的纳税情况进行了一次全面检查，对其在土地使用权取得环节、房地产开发环节、房产交易环节、房地产保有环节所涉及的资料进行系统地收集、整理、分析和归档，全面掌握房地产行业税源信息，实现了房地产行业税收相对集中管理。
全面完成税费收入任务。****年分局高质量地全面完成各项税费征收任务，共入库各类税费***亿元，同比增长***%，净增****亿元。其中：税收完成***亿元，占年计划***%，同比增长***%，净增***亿元;非共享税完成***亿元，占年计划***% ,同比增长***%，净增***亿元;社会保险费完成***亿元，占年计划***%，同比增长***%，净增***亿元。
(二)打破程式化的办税服务模式，建立办税服务无止境的观念，变耐心服务为贴心服务
兑现五项承诺。分局紧扣群众和纳税人关心的热点、难点问题，明确提出了五项承诺，即不让涉税事务推延、不让税收负担不公、不让工作差错发生、不让纳税人受冷遇、不让税务形象受损，全面提升干部队伍工作质效，通过多项措施、多种途径兑现承诺，深受群众好评。为确保税负公平，分局成立了专门的税负调查核定小组;为使纳税人办事更加顺畅，分局严格执行考勤签到制度、政务值守制度、政务公开制度、首问负责制、限时办结制。
优化窗口服务。分局办税服务厅****年荣获*****称号，是我市税务系统的一面红旗。为提高行政效能，大厅人员开展争先创优活动，从开票差错率、服务投诉、便民措施等方面入手，进行业务操作技能和服务质量大比武，形成人人争当纳税服务明星的良好局面。为解决纳税高峰期排队问题，办税服务厅实行全窗口服务制，即所有开票窗口都可办理全部税务事项。考虑到有的纳税人只有在假日才有时间办事，大厅在每个双休日安排*名同志值班。大厅工作人员总是设身处地为纳税人多想一想，避免给纳税人带来麻烦。
送服务上门，为纳税人办实事。现有的税收征管模式是纳税人直接到办税服务厅办理相关涉税事宜。为了提高服务质效，分局积极开展绿色通道服务，主动为残疾人及老年人等纳税人送服务上门。只要纳税人符合再就业优惠、政策性减免、未达起征点等法定条件，税收管理员总是主动为纳税人办理相关续，为他们办实事、办好事。(事例略)
用真诚打动纳税人。年所得12万元以上个人自行申报纳税工作是一个难点，分局针对纳税人不知、不会、不愿、不敢申报的局面，利用媒体宣传、街头宣传、上门宣传等多种宣传途径，提高纳税人的税法认知度，打消纳税人的顾虑。在*月中旬邀请了***名符合自行申报条件的纳税人代表召开税务约谈会,真诚地与他们面对面地交流，争取到了他们对税务征管工作的支持。
(三)打破内部平衡，建立岗责体系，变平均分配为论功行赏
用发展的眼光看人。分局班子，打破常规，以发展的眼光看人，按照人尽其才的思路，采取不抛弃，不放弃的策略，温情帮助落后的同志。分局长主动地与过去工作表现差的同志进行交心谈心，解决他们思想上的症结，树立他们的工作信心;组织业务能手对他们进行一对一的帮扶、辅导;根据每个人的特点，联系实际进行合理分工，扬长避短，超越平庸，各尽所能，充分发挥其主动性、创造性。(事例略)
严格执行考核制度。为避免干多干少一个样、干好干坏一个样的问题，分局成立了考核小组，统一考核标准，按季对每一个税收管理员进行考核，考核结果在分局干部职工会议上公布，并严格实行奖惩兑现。通过严格考核，调动了工作人员的积极性，形成了比、学、赶、超的喜人局面。分局干部职工同心同德、同心协力，拧成一股绳，形成挂钩效应、连锁反应，比干劲、比贡献、比效率、比形象蔚然成风，大家的思想境界、业务素质、工作能力从整体上得到了大幅度提升。
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一、以诚信为本，努力理顺各个方面的关系
在工作、生活中，我始终坚持诚心待人，以诚恳感人，以诚实做人。组织布置的工作无条件地服从，全局利益无条件地维护，对工作没有阳奉阴违，对同事没有里外是非，祥和为上，热情待人。在与纳税人打交道的过程中，纳税人常常会提出一些难以答复的政策问题，遇到这种情况，我总是先把问题记下来，然后就请教同仁或请示上级业务部门，并及时向纳税人作解答，决不糊弄纳税人，向纳税人摆架子。
二、以学习为本，努力提高政治业务素养
人生在世，要安身立命，惟有学习最重要。我牢固树立终身学习的观点，也时刻把学习作为提高自身政治业务素质的头等大事来抓。在学习过程中，我努力做到三学即学政治、学科技古学业务。在政治学习方面，我重点抓好三个代表的学习，从精神的领会，到思想的剖析，到问题的整改，一环扣一环，一丝不苟。在学习期间，我记下了2万余的读书笔记，撰写了1万余的心得体会，使自己的世界观、价值观、人生观得到有益的改造。在学科技方面，挤出点滴时间忙操练，已基本掌握了办公自动化、浏览网页等操作，熟悉了金税工程，基本适应了当前国税系统信息化建设的需要。在业务学习方面，我确定了新征管法实施细则和世界贸易组织有关知识两大重点，积极参加培训，加紧自学，做到学习有笔记，认识有体会，以不断提高自身的业务素质。
三、以勤奋为本，努力完成各项工作任务
我经常深入纳税户调查研究，宣传政策，特别是宣传新征管法，义务辅导纳税人进行账务处理，努力融洽征纳关系。在我负责黄砂税收管理期间，我因病住院，但我念念不忘工作，每天上午住院治疗下午上班。根据黄砂管理混乱、价格变化大的特点，我多次深入挖砂船进行调查摸底，宣传政策，在此基础上对挖砂船进行清理结算，共查补税收万余元，特别是在12月份，在分局领导的支持和其他同志的配合下，经过艰苦的努力，一举查获某单位少缴代扣税款近万元，全额入库。
四、以自律为本，努力树立良好的个人形象
在工作中，我总是告诫和提醒自己:首先做到思想上力求过硬，一是慎欲，无欲则刚。二是慎权，杜绝有权不用，过期作废的错误思想，正确处理好权与法、权与责、权与利的关系，坚持依法治税。三是慎微，勿以善小而不为，勿以恶小而为之，不应该做的哪怕再小也不能去做，应该做的哪怕再小的也要去做。我时刻保持清醒头脑，做到不以税谋私、不以权谋私，依法办事、依率计征，严格按照公务员五要十不准准则办事。一年来，我共拒纳税人吃请10余次，从没有发生过一次吃、拿、卡、要、报事情，在每月分局举行的特殊监察员座谈会上，纳税人对我的廉政行为给予高度评价。
总之，一年来，尽管本人做了很大努力，但离领导的要求还相去甚远。在今后的工作中，我决心加倍努力，克服不足，恪尽职守，为分局工作的整体推进作出应有的贡献。
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税务风险管理工作总结4
` 东北财经大学津桥商学院本科毕业论文
中小企业税务风险管理研究
作
者
颜卓玥
系
别
经济系
专
业
税务
年
级
2012级
学
号
指导教师
魏弘
答辩日期 成绩
0
`
内 容 摘 要
税务风险是我国当代企业所面临的众多风险之一，它属于财务风险但又具有法律风险的特征。它已经成为制约我国企业发展的一种主要隐患。虽然国外对于企业税务风险管理的研究已经积累了一定的成果，但目前在国内的相关研究成果还比较少，并且更多的是针对大型企业进行的研究，目前中小企业无论是在数量、提供就业以及科技创新等方面都在国民经济中占有不可替代的地位，但中小企业普遍税负较重、各个成长周期也面临不同税务风险。
本文分为六大部分对我国中小企业税务风险进行了阐述，第一部分，从概述，特点等方面对其进行了简要概述；第二部分，从中小企业税务风险管理的目标和内容两个方面阐述了中小企业面临的现状；第三部分，开展税收风险管理的意义；第四部分，论述了中小企业税务风险管理的现状及原因分析，从而提出有利于中小企业的税收方案；第五部分，提出了对中小企业税务风险管理的对策建议，从而为中小企业创造创值；第六部分，为本文的结论部分。其中，三四五部分为本文重点论述的部分。
关键词：中小企业，税务风险，管理
I
`
AbstractThe tax risk is one of the many risks faced by contemporary enterprises in China, it belongs to the financial risk, but has the characteristics of the legal has become a major hidden danger which restrict the development of the enterprises in our foreign tax for enterprise risk management research has accumulated a certain achievements, but the related research results in domestic is relatively le, and more research is in view of the large enterprises, both in the number of small and medium-sized enterprises, provide employment, as well as scientific and technological innovation occupies an irreplaceable position in the national economy, but the small and medium-sized enterprise general tax burden is heavier, the growing cycle also face different tax paper is divided into seven parts in this paper, the small and medium-sized enterprises in our country the main characteristic of the tax risk, through strengthening the management of enterprises in the proce of production and operation of tax risk aement and control, understand the national fiscal and taxation policy changes impact on small and medium-sized enterprise tax, and tax for the small and medium-sized enterprises, for small and medium-sized enterprises(smes)as much as poible to reduce the tax negative influence, and thereby create value creation for the small and medium-sized : smalland medium-sized enterprise,tax risk management, risk aement of,riskcontrol
II
`
目录
一、中小企业及税收风险一般概述 ................................................1
（一）中小企业的含义 .......................................................1
（二）我省中小企业总体概况 .................................................1
（三）中小企业的特点 .......................................................1
（四）税务风险的概述 .......................................................2
二、中小企业税务风险管理的目标及内容 ..........................................2
（一）目标 .................................................................2
（二）内容 .................................................................2
三、中小企业开展税收风险管理的重要意义 ........................................3(一)开展税收风险管理有利于提高税收管理的公平性............................3(二)实施税收风险管理可以使税收管理更有效率................................3(三)税收风险管理有利于保证税收的安全、稳定，降低税收征管成本..............3
四、中小企业税务风险管理的现状及问题的原因分析 ................................3
（一）现状 .................................................................3
（二）中小企业税务风险内外因分析 ...........................................4
五、中小企业税务风险管理的对策建议 ............................................6
（一）中小企业方面税收风险管理 .............................................6(二)税收执法部门税务风险管理...............................................7
六、结论 .....................................................................7 参考文献：....................................................................7
`
中小企业税务风险管理研究
一、中小企业及税收风险一般概述
（一）中小企业的含义
中小企业(Small and Medium Enterprises)，又称中小型企业或中小企，它是与所处行业的大企业相比在人员规模、资产规模与经营规模上都比较小的经济单位。此类企业通常可由单个人或少数人提供资金组成，其雇用人数与营业额皆不大，因此在经营上多半是由业主直接管理，受外界干涉较少。
中小企业，是相对于大企业而言的，是一个国家法律规定范围内的企业集群，同时也是我国经济发展的主力军，就业的主要渠道和创新的重要源泉。近年来，国家不断加大扶持中小企业发展的力度，密集出台了一系列针对中小企业的税收优惠政策，有效减轻了中小企业的税费负担，为“大众创业，万众创新”提供了政策支持与保障。
（二）我省中小企业总体概况
截至2015年6月，辽宁省国税系统（含大连）共有中小企业万户，占全部开业状态管户的%。其中企业管户万户，个体工商户万户
从行业结构上来看，中小企业主要集中在“批发和零售业”与“制造业”，二者合计占中小企业的%，其中“批发和零售业”的中小企业数量位居首位，占全部中小企业的%；制造业占全部的% 从经济结构上来看，中小企业主要集中在私营经济（含个体工商户），该经济类型的中小企业占全部中小企业的%。其他经济类型的中小企业占全部中小企业的%，其中有限责任公司占%，国有企业，集体企业和股份合作企业等类型企业占% 从地域分布来看，中小企业的户数占企业总户数比最高的是葫芦岛市，大连市和抚顺市，在80%以上。中小企业中，沈阳市万户，大连是27万户，两户合计万户占全省国税系统小微型企业的%
（三）中小企业的特点
中小企业的特点就是其“独特性”，即他不是其他企业的一个部分或分支机构。我国目前的中小企业大多是在改革开放中发展起来，规模小，各种经济活动的数量并不大，实力不强，企业的经营管理较为简单，抗风险能力差，企业文化的特点充分表现出“个人主义”的特征，即企业的所有者在企业文化建设中承担主要角色。另外，由于中小企业很多企业创建时间不长，还停留于企业所有者原始资本积累阶段。在大企业实施充分分工并实现标准化、通用化管理与人本管理快速创造财富时，而中小企业仍然以求生存为主，企业文化充分体现出生计经济的特点。正是由于中小企业“个人主义”与“生计经济”的现状又使中小企业的企业文化建设不能高瞻远瞩，不能高标准、高水平的建设，因而难以充分体现现代企业文化的特点，大多仍含有“小农经济”文化的特点，具体表现为：
1.现如今现代企业文化强调人性管理的方法，强调企业以人为本，科学的管理方法，这样才有助于人性的发展。然而，在中小企业生产管理中并没有体现出这种人性管理。
2.中小企业的企业文化难以实现员工对企业的归属感。现代企业的企业文化强调以共同的价值观念与优良的企业环境实现员工对企业的归属感。归属感是企业凝聚力的来源，是企业战斗力的保障。对于我国大多数中小企业来说，企业经营管理大多以家属成员为核心，而对于外来成员，很难获得相应机会，因而也就难以对企业有归属感。
3.中小企业的企业文化注重眼前利益，在市场上往往背离顾客。美国学者托马斯。彼得斯和小罗伯特。沃特曼认为，超群出众的企业，必然有一套独特的文化品质，这种文化品质使它
` 们脱颖而出。在《成功之路——美国最佳管理企业的经验》一书中，他们提出了革新性的八种品质，其中包括紧靠顾客。因此，出色的企业是靠用户和市场来驱动，而不仅仅依靠技术来驱动，对用户所作的各项建议，从用户自身的立场来看，都应该是经济实惠的。但中小企业尚处在创业与原始积累阶段，其价值取向与行为往往背离顾客，注重眼前利益与短时效益，过分追求“短、平、快”，奉行“银货两讫，各不相干”。顾客是市场中最为核心的资源，由于背离了顾客，许多中小企业往往昙花一现，或者不得不打一枪换一个地方，这种行为根本不利于中小企业的发展。
4.中小企业文化讲形式，但忽视内容。讲文化，但不服务管理。这些从根本上说都是中小企业对企业文化的表层认识，他们不能切切实实的把文化融入到自身的企业中去，也反应出目前我国中小企业的总体现状和特点。
（四）税务风险的概述
中小企业税务风险是指企业的涉税行为由于未能正确有效遵守税收法律法规而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为引起的纳税不准确性，其结果主要有两种情况：一是企业少交了税，存在触犯国家相关法律法规可能受到惩戒或者处罚的风险；二是企业未享受到应该享受的税收优惠政策，多缴纳税款的风险。
税务风险涵义需从“风险”开始。风险，辞海解释为“可能发生的危险”；理论界解读为“任何事件的发生都有不确定性”。即发生与否、发生什么、发生于何时何地等都存在不同的可能性。比如从事生产经营，盈利、亏损不确定，表明生产经营有风险；诸如此类。无疑，风险是早被什么熟悉而普遍存在。
税务风险管理，既属于税收管理的范畴，有属于风险管理范畴；既可看作融入风险管理理念的税收管理，有可看作以税收风险为对象的风险管理。税收风险管理定义与风险管理定义密切相关。
所谓税务风险管理，是指在征税过程中，由于制度方面的缺陷，政策，管理方面的失误，纳税人对政策的理解偏差和对经济利益上的追求，以及种种不可预测的和控制的因素所引起的税源状况的恶化，税收调节功能减弱，税收增长乏力，最终导致税收收入不能满足政府实现智能需要的一种可能性。
二、中小企业税务风险管理的目标及内容
国家税务总局关于印发《“十二五”时期税收发展规划纲要》的通知中提出，要将税收流失率和税收成本逐步降低。就总体而言，税收风险管理目标，任务与整个税收管理的目标，任务是一致的。
（一）目标
中小企业税务风险管理的目标是：企业税务规划要具有合理的商业目的，并符合税法规定；企业经营决策和日常经营活动应考虑税收因素的影响，符合税法规定；对企业涉税事项的会计处理要符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳要符合税法规定；税务登记（变更、注销）、凭证账簿管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等要符合税法规定。税务风险管理的目标重点突出税务行为的“合规性”，即涉税事宜均须符合税收法律规定。企业在税务风险管理过程中，首先，要确定企业税务风险管理目标，建立企业税务风险管理机制；其次，正确识别、评估税务风险；再次，提出税务风险应对措施，及时控制风险；最后，评估、反馈和改进税务风险管理机制（也可穿插于税务风险的识别、评估和控制环节中）。为降低管理成本，实现协同效应，企业税务风险管理可以融入企业风险管理和内部控制体系之中。
（二）内容
税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节，就其具体内容而言，主要包括税制改革风险、涉外税收风险、税源监管风险以及税收执法风险等。
1.税制改革风险 根据拉弗曲线原理，一个国家税率和税收收入及经济发展之间存在相互依
` 存的关系，准确和把握税率的高低和税收收入的规模对建立合理的税制体系，推动一国的经济发展有重大的作用。在目前的财税制度背景下，构建相应的风险指标体系，确立风险度的方法，并科学地评估中国税制改革对经济增长所产生的风险，是有效防范税收风险的首要及重要组成部分。
2.涉外税收风险 中国近年来吸引了大量外资，但是外资企业对中国税收收入的贡献与其在中国经济增长中所占份额极不相称。目前，一些地区给予外资企业享受税收"超国民待遇"，外资企业采用不同方式避税，导致国家税收流失、内外资企业不公平竞争，中国在国际税收竞争中处于劣势地位。因此研究涉外税收流失对中国经济增长所造成的风险，构建相应的风险指标体系，确立相应的方法，也是税收风险应研究的课题之一。
3.税源监管风险 经济决定税源，但税源并不等于税收，税源要变成税收需要通过税源监控能力的变现。对所管辖的纳税人引入科学的风险评估和防范体系，按行业风险程度高低对企业进行分类、分级管理，将有利于税务机关充分认识税收风险所在，及时实施有效管理，避免税收流失。
4.税收执法风险 税收执法风险主要表现在:登记环节漏征漏管;结算环节漏结漏算;征收环节跑冒滴漏;稽查环节漏稽漏查;程序环节越位缺位等方面。通过一定的风险预测、评估和预等机制，将有效地引导税务干部正确执法，减少执法风险。达到教育、监督、预防"三位一体"的防范效果。
三、中小企业开展税收风险管理的重要意义
(一)开展税收风险管理有利于提高税收管理的公平性
纳税人通常希望税收管理更加公平、透明、高效。所谓公平不是平均，除税收制度上的公平对待外，纳税人要求的公平还包括当不同纳税人对税法采取不同态度时，税务机关应采取不同的应对措施，如对依法纳税的人和漠视税法的人进行甄别，并区别对待;对不履行纳税义务的纳税人采取强硬措施。纳税人除了要求税收政策上的透明外，还认为他们有权从税务机关得到高效、高质的服务和建议，他们希望有一个畅通的渠道解决他们提出的问题以及在发生错误时能得到提醒和及时纠正。面对纳税人不断提出的新要求，税务机关单靠以前的管理方式显然不能解决问题，必须在管理中引入新的适应纳税人更多、更高要求的管理方法。税收风险管理通过风险识别、估测、评价，可以及时发现纳税人的纳税错误，使其得到纠正;也可及时发现纳税人的恶性问题，采取强有力的措施予以打击，提高管理的公平性。
(二)实施税收风险管理可以使税收管理更有效率
税收管理中存在着由于纳税人不能或不愿依法准确纳税而致使税款流失的风险。税收风险管理是税务机关通过科学规范的风险识别、风险估测、风险评价等手段，对纳税人不依法准确纳税造成税款流失的风险进行确认，对确认的风险实施有效控制，并采取措施处理风险所致的后果。税收风险管理对当前风险的确认，有利于对不同风险程度的企业实施不同的管理措施，加强管理的针对性，提高工作效率;对潜在风险的确认，可以建立税收风险预警系统，加强税源监控、防止税款流失，同时税收风险预警系统对企业也有警戒提示作用，促进企业遵守税法。
(三)税收风险管理有利于保证税收的安全、稳定，降低税收征管成本
对政府来说，它要求财政收入安全、稳定增长，并要求以最小的税收成本实现税收收入。而税收风险管理能够事先预测并控制由于纳税人不依法纳税而给财政收入带来的不稳定、不安全，保证税收收入的安全、稳定增长，降低税收征收成本。
四、中小企业税务风险管理的现状及问题的原因分析
（一）现状
自2011年以来，我国国税机关在统一的领导和部署下，积极探索，全面实施税收风险管理工作，在有效控制纳税风险和降低征纳成本等方面取得了很大的成效，但依然有一些方面还有
` 待加强。
1.企业税收风险意识不足
现如今我国中小企业在税务风险管理方面仍面临着诸多严峻的挑战。现状不容乐观。虽然目前我国企业虽然能够意识到纳税申报是企业应尽的义务，但是大部分企业仍没有纳税的主动性和自觉性，而是处于国家权威的强制性之下，对于纳税申报是应付和不得已为之。被动的态度可能使企业无法从整体上把握企业各项交易适用的税收政策，导致企业纳税金额不准确或者适用政策依据错误，进而导致企业在利益受损时缺乏维权意识，相关权益未能享受，产生税收风险。正是因为纳税意识缺乏和风险意识不科学，使企业没有把税收风险贯穿于企业生产经营全过程，在生产经营过程各个环节中缺乏对税收风险的通盘考虑，企业对于税收风险的防范缺乏整体性和协调性，企业各个业务部门又缺乏统筹成体系的税收风险监控，没有相应的风险预防配合，增加了企业的税收风险。2.企业核算与税收政策不符
财务核算与税收政策客观差异造成。企业进行各项交易的核算，由于交易本身的在进行财务核算时，可能受各种商业交易行为和交易模式本身的特点影响，造成财务核算与税收政策计税不同，影响纳税准确性，导致未来交易收益损失不确定性。特别是当企业税务部门没有参与企业重要交易的过程，仅在交易完成后进行税务核算，同时企业并没有适当的风险控制机制去评估和监控交易过程中的纳税影响，可能造成税收风险。例如：企业在对外捐赠货物、原材料时，通常按货物或原材料成本计支出，漏计销项税，但是按照增值税条例，应按公允价值计算销项税；企业用自产产品对外交换生产资料，可能按产品成本直接出库，未计主营业务收入，同时未按公允价值计销项税；企业对外采购办公用品、汽油仅取得普通发票，未能取得增值税专用发票，少抵扣进项税额。2007年新企业会计准则出台以来，部分交易会计核算方式与税法规定之间的差距已经不复存在，但是部分企业仍未能完全杜绝交易核算与税收政策之间的差异。对于企业来讲，偶尔发生的交易和复杂程度较高的交易，例如：兼并、资产重组等，越容易发生税收风险；经常发生的日常交易行为，如：材料采购、商品销售等，财务核算与税收政策越不容易出现差异。税收政策的变化或地方文件的界定模糊。现阶段, 我国尚没有也不可能制定统一的、明细的、应对任何实际情况税收基本法和操作指南, 现有的税收法律、法规层次较多, 部门规章和地方性法规、文件、通知众多, 企业面临国税地税两套征管系统完成纳税义务，国地税的规定也可能不尽相同，或者界定模糊、矛盾也偶有发生，因此纳税人员无法正确划分业务种类或采用正确的税收方法等, 这些都会给企业带来税务风险。
3.企业缺乏税收风险预警机制
部分企业都没有专门的税收部门，更没有建立税收风险控制和预警机制，导致税收风险。要对企业的税收风险进行监控和防范，需要建立和完善税收风险预警机制，对税收风险进行因素分析，对税收的风险要素、风险环节、风险时期、风险来源进行系统的梳理，才能找准风险控制关键点。部分企业由于缺乏完善的税收风险预警机制，无法对生产经营各流程进行监控，对各环节无法有效的参与控制，对于风险和认定和评估准确性不高，影响税收风险预警与控制能力。
（二）中小企业税务风险内外因分析
中小企业纳税风险主要由内外部因素共同形成的。中小企业税务风险产生的外因主要包括：税收法规政策繁杂，变更频繁以及在执行过程中所导致的一些风险。因此，无论是大企业还是中小企业产生这些风险的原因并无太大的区别。所不同的是大企业由于人员素质较高并且企业税收方面有专门的人员和部门管理负责，对于政策的关注度与理解程度要远远强于中小企业，在很多情况下，大企业可以顺利的规避这些税务风险或者控制在一个较小的范围内。而对于中小企业而言，由于其往往无法及时获取相关政策变化信息，有时即使获得了信息，短期内也无法做出相应的调整。因此，这类的税务风险对中小企业产生的影响可能性更高，影响程度更大。1.中小企业税务风险外因分析
` 主要包括以下四个方面：
(1)税收行政执法不规范以及税收政策多变性导致的风险
由于中国目前税务行政执法主体多元，主要包括海关、财政、国税、地税等多个政府部门，各部门之间在税务行政执法上常常重叠;另外，法律、法规、规章中赋予行政机关过多的自由裁量权，纳税人即使具有较为充分的理由，税务机关也可以利用"税法解释权归税务机关"轻易加以否定，从而使纳税人的税务风险大大增加。由于中国正处于经济变革时期，为了适应经济发展的需要，税务法规变化过快，朝令夕改，税收政策的变化比较频繁、不够稳定，加之信息传输渠道不畅通，难以让纳税人及时准确掌握。如果企业不及时跟进调整自己的涉税业务，就会使自己的纳税行为由合法转变为不合法，给企业带来税务风险。
(2)企业办税人员自身的专业素质导致的风险
企业在日常的经营活动中，由于办税人员自身业务素质的限制，对于税法的全面认识与运用及对有关税收法规的精神把握不准，虽然主观上没有偷税的愿望，但在纳税行为上没有按照有关税收规定去操作，或者在表面上、局部上符合规定，而在实质上、整体上没有按照有关税收规定去操作造成事实上的偷税、逃税，给企业带来税务风险。
(3)现行按收入计划任务征税的税收管理体制不适应市场经济的要求
社会主义市场经济要求税务机关依法征税，但按收入计划任务征税的税收管理体制却与此相矛盾。由于受财政支出刚性增长的制约，中国税收收入计划任务的制定缺乏灵活性，可调整余地较小，不能随经济情况的变化而进行大幅度调整，税收收入计划任务只能升不能降。在目前的政治体制下，上级又往往把税收收入任务的完成情况作为衡量、考核地方和基层政绩、实施奖惩的主要依据之一。在这种情况下，有的地方为了争当先进，体现政绩，而相互攀比，盲目赶超，深挖狠收，甚至"上有政策，下有对策"，弄虚作假，掺水拔高，搞"泡沫税收"，由此动摇了税收的根基，给税收带来不可估量的风险。
(4)各地方执法机关对税收法规政策理解差异，导致企业执行偏差
目前我国税法中很多用原则性文字来定义税法，这样会造成实际操作的地方税务基层单位对同一税法产生不同的理解，导致在某地合法的行为在另一地区成为违法行为。给企业的地区发展战略就带来了税务风险，企业无法就同一种涉税行为或税务处理方法对待同一业务形式，而需根据不同地区税务机关对该业务税务事项的认定来处理税务事宜，这不仅给企业增加了成本负担，并且造成企业税务管理混乱，给企业带来地区性税务风险
2.中小企业税务风险内因分析
主要包括以下五个方面：
(1)内部管理基础薄弱，无力支撑内部控制框架
目前我国中小企业基本上是家族式企业，由于自身经济基础和管理意识的局限性导致企业内部管理环境混乱，管理基础薄弱，内部控制在很多中小企业基本形同虚设。基本上没有内部审计体系，只是用各部门内部管理制度代替。
(2)风险评估专业化程度低，缺乏系统性
目前，我国中小企业内部普遍没有设置专业化的税务管理部门，税务管理通常依附于财务部门，并由财务人员兼任。很多企业财务人员自身专业素质很低，基本没有能力从企业战略高度对税务活动进行规划和协调，企业内部没有建立完善的风险信息收集、交换和沟通机制.风险评估的系统性、科学性得不到保证。
(3)控制层次低，控制能力薄弱
目前，我国中小企业的内部控制活动大都是围绕财务活动安排的.税务风险控制只是依附于财务控制，很容易为其他业务部门所规避。例如，受部门利益驱动，销售部门为了扩大销售，不按规定时间和内容开具增值税发票；采购部门采购物资。不按规定取得增值税发票。
(4)组织结构模式落后，信息沟通存在障碍
` 信息与沟通系统是实施内部控制的必要条件。目前，绝大部分中小企业领导出于集权考虑.习惯采用传统的“科层制”组织结构模式管理企业。信息处理和沟通都是通过纵向渠道进行的。信息处理效率低、传递层次多。信息失真现象严重.各部门之间缺乏信息联系和交换。不能有效帮助组织及时发现和应对风险。
(5)内部审计服务不到位，内部控制循环不完整
对内部控制的监督和评价是内部控制不可或缺的要素之一。目前，企业内部审计在财务监督过程中，虽然也会涉及到内部控制的监督和评价。但是这只是出于提高审计效率的需要。也就是说，从内部审计视角看。还没有把内部控制视为企业战略管理的手段。尚没有对内部控制开展独立的评价.对内部控制系统的改进和完善没有提供预期的帮助
五、中小企业税务风险管理的对策建议
如上所述，税收风险是客观存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企业税务风险而言，防范风险主要应从以下几个方面着手：
（一）中小企业方面税收风险管理 1.提高企业税收风险意识
企业首先要树立依法诚信纳税意识，健全完善企业财务会计核算体系，对企业各项交易和经济活动真实、完整、及时的进行核算和反映，准确计算、及时申报、足额缴纳税款，健康参与市场竞争。在对交易活动进行调查和合同签订时，要重点关注对方的纳税主体资格，严格审查对方纳税资信情况，了解对方税收信用等级，防止对方转嫁税务风险，认真推敲合同条款，防止税收漏洞，额外负担税额，尽量化解税收风险。要提高企业涉税人员的业务素质，树立税收风险意识。加强财务会计人员、企业业务人员的业务、税收法律法规、各类税收政策的培训，使企业财务、涉税人员意识到提高税收风险意识的重要性，提高运用税法武器维护企业权益，强化企业对纳税风险的规避意识与防范能力，同时也促进企业整体抗风险能力的提高。
2.增加税收政策熟悉程度
增加中小企业业务人员、财务会计核算人员、涉税人员对税收法律法规、政策的了解，相关人员要密切关注税收政策的变化，树立法治观念，避免由于政策不熟或者政策变化引起税收风险。要熟悉税收法规政策相关规定，特别是与自身经营项目相关的内容要重点掌握，在进行核算、涉税筹划时必须以相关法律法规为前提，在进行涉税核算时即要符合企业利益又要遵守税法及相关政策规定，既不偷逃税款，也不放弃本应享受的税收优惠。
3.建全税收风险管理体系，规范操作 (1)建立以集约化为重点的风险工作体系
建立专门的风险管理部门。根据《大企业税务风险管理指引（试行）》，企业应当设置专门的风险管理机构，该管理机构应与财务部门平行，配备专门的专业税务人员。企业应当优化自身税务风险内控体系，完善自身内控制度，降低税务风险。从职能上看，专门的税收风险管理机构应当从风险管理机构设置、税收风险识别、税收风险应对策略、信息和沟通这几个方面来开展工作，规范企业风险，为企业防范税务风险。企业也可采用委托和分包的形式，将这部分工作职能委托给社会中介机构进行。
(2)形成税收风险控制机制
在企业内部建立有效的涉税风险防范机制,避免因制度缺陷而导致涉税风险的增加。要结合企业特定的管理构架、业务特点进行,不能照搬照用或沿袭他人制度，形成系统的税收风险机制。在制定制度之前,要对企业进行充分的考察、分析,在机制试行中,要随时根据实际情况进行调整,结合辅导制度，将税务风险纳入日常管理中,而且需要在机制方面构建一整套完善的系统,在日常经营管理和业务流程中实现对税务风险的有效管理，尽量使中小企业的税收风险与其他风险防范制度化。
`(二)税收执法部门税务风险管理 1.确立指导思想，科学指导
全面实施税收风险管理，提高税收征管效能，必须从上至下紧紧围绕税收征管现代化，深化风险管理理念，创新风险管理方式，完善风险管理机制，提升风险管理能力，努力构建与税源管理相适应，与税制改革相协同的税收风险管理体系，做到思想认识上统一，行动落实上践行，积极促进纳税遵从度和税收征管效能的长效提高。
2.严格遵循原则，统筹运行
(1)统筹兼顾，分类管理。以合理划分省，市，县各层级及内设部门风险管理职责为基础，统筹风险分析，等级排序，应对任务下达，监控评价等各个环节工作，分类开展税收风险应对，形成集约化的工作体系。
(2)规划流程，创新方法。规范目标规划，信息收集，风险识别，等级排序，风险应对，过程监控和评价反馈等风险管理流程，创新风险管理方法手段，提高税收风险管理质效。
(3)突出重点，注重实效。牢固树立促进遵从的管理理念，突出税收风险分析识别和应对两个环节，强化信息管税，优化资源配置，注重实际效果。
3.建立以大数据为依托的风险信息支撑
进一步拓宽信息获取渠道，建立一个高效的情报管理系统，掌握足够，准确，适用的涉税数据信息。利用金税三期升级优化版推广应用，政府征信平台应用，电子商务等海量，巨型数据，运用云计算，大数据，移动互联网等新技术，从企业纳税行为规律，遵从风险特征，税务机关应对模型，案例索引等方面，分析，监控，应对税务风险。
六、结论在企业运营过程中，各种主客观因素可能导致企业进行交易核算时与税收政策不一致，形成税收风险，使企业遭受现实或者未来利益损失。企业要不断预防和防范税收风险，需要提高企业税收风险意识，增加相关人员税收政策熟悉程度，建立税收风险控制体系，不断化解企业可能遇到的税收风险，促进企业健康发展。
参考文献：
1.李淑萍，论税务风险的防范与机制创新[J];财贸经济;2005年11期
2.黄安平,卢方卫;企业的整合风险管理要素分析[J];经济与管理;2004年06期 3.尹淑平，强化内部审计 控制中小企业税务风险[J];经济视角(下);2010年03期 4.高翔，最新税收政策下企业税收风险防范与控制
5.黄安平,卢方卫;企业的整合风险管理要素分析[J];经济与管理;2004年06期
税务风险管理工作总结5
篇1：企业税务工作总结 企业税务工作总结
企业税务工作总结范文一
2012年是实施“十二五”规划承上启下的重要一年，企业所在区局党组的正确领导下，全面贯彻市局党组提出的“喜迎十八大、争创新业绩、三年翻一番、税费过千亿，服务争最优、管理创最佳”的主题实践活动，深入推进“三型三化”目标、狠抓“六型地税”建设，以组织收入为中心，以抓好重点工作为着力点，以信息管税平台为支撑，强化征管质量和日常税源监管的力度，确保完成半年阶段性目标，为完成全年工作目标打下坚实的基础。
一、主要成绩
今年上半年，全所同志砥励奋进，创先争优，取得了可喜成绩，概括有以下四点：
（一）在税源形势不容乐观的大环境下实现了税费收入时间过半，任务过半的目标。 2011年1月-6月，我所累积入库税款.11万元，为年度计划万元的%，其中入库市级收入.95万元，为年度计划万元的%，入库区级收入.16万元，为年度计划万元的%，各项指标都达到了年初目标。
（二）高质量的完成了土地使用税征税等级调整、个人年所得12万元以上自行申报、2011年度税务清结等专项工作，夯实了征管基础。
根据市局文件要求，在区局统一部署下，我所结合户管特点，以“四个到位”实现“四个确保”，圆满完成了土地使用税征税等级调整清查工作。此次清查工作实际调查企业275户，其中：自有土地企业60户，承租土地企业215户，全所管辖企业应税土地面积有万平方米，调整后年应征收土地使用税万元，较调整前的20,万元增加万元，增幅为%，实现了税政科预计的增加数额。在个人年所得12万元以上自行申报工作上，我所找准切点，攻克难点，凸显亮点，将这项常规工作做得有声有色，取得了显著成效，超额完成了区局下达的申报人数任务，并取得自行申报补报税款万元的骄人成绩。年度税务清结是每年上半年的重要工作，今年的税务清结对我所在专业化改革后首次对转入重点税源企业进行清结，做好税务清结工作对了解税源情况，摸清企业经营状况有重要意义。我所在时间紧压力大的情况下，仍然坚持到户清结，切实了解企业，保证清结质量。税务清结累计查补税款万元，查补税款做到了全额入库。
（三）重点工作落实到位，取得了初步成绩。按照市局、区局重点工作的要求，我所在将十项重点工作中涉及到我所的工作进行分解细化，保证落实到位，对不涉及到自身的工作进行学习讨论，了解全局。具体来说一是严格执行法律程序，加强压欠力度。我们对欠税410万元的青山市政公司按照法律程序进行了压欠，目前以取得初步成效，争取在规定时间全部入库。二是细化三级绩效考核指标，切实落实到人到事，体现考核差距，让考核真正起到奖勤罚懒的作用。
（四）民评评议优化发展环境成效显著，纳税服务水平质量提升。
我所根据市局、区两级民主评议优化投资发展环境工作实施方案，狠抓落实，同时结合“地税干部进万户排万忧解万难”活动，多方面、全方位完善纳税服务体系、创新纳税服务方法，坚持全心全意为纳税人服务的宗旨，对纳税人做到有事主动给办、急事及时办、要事优先办、难事协调办、坚决杜绝不能办，方服务承诺全面落实，服务效率全面升级，切实提高了纳税遵从度。具体来说一是利用“五送四上门”活动，上门服务重点税源企业，了解企业的纳税服务需求，做到服务具有针对性；二是开展“五比五亮”和“八有八优八无”活动，全面改善干部服务态度与服务方式，争强干部的服务意识，让纳税人感受到真真切切亲人般的关怀。
（五）业务学习成效显著，干部业务素质显著提升
今年上半年，我所一方面按照区局的统一部署积极参加各项业务学习培训，提升干部的业务素养和专业执法水平。另一方面，我所坚持每周进行一次集中业务学习讨论，交流工作中遇到的问题与解决方法，让干部整体提升。同时利用自然人股权转让个人所得税专项清查等各项专项工作，有针对性的请业务能力强的同志给大家讲课充电，以执法需求为目标，缺什么补什么，有效提升了干部的执法能力与水平，为保障各项专项工作圆满完成奠定了坚持基础。
二、基本做法与经验
（一）以组织收入为中心，一方面强化税源分析预测，做到心中有数，一方面挖掘潜在税源，努力做大税源基数。
今年上半年，我所在税源紧张的严峻形势下，不断强化税源分析预测，做到每季度一次全面详细的税源分析，特别是对重点税源企业和税源变化较大的企业，我们要求税管员每户逐一分析，找到影响税源变化的因素并跟踪调查，做到税源分析准确性、预见性和及时性。在做好税源分析预测的同时，我们更加注重充实税源基数，俗话说得好“巧妇难为无米之炊”。一是强化政策辅导培训，提高企业纳税遵从能力，拓宽税源监控范围；二是细化政策执行，提高征管质量。主要是强化了个人所得税监管，对公积金超标、企业年金、补贴补助等行为进行清查，提高个税征管质量，同时加强对大型企业税收政策研究，不断突破房产税、印花税、车船税、土地使用税等小税种的征管；三是抓紧重大项目工程和拆迁项目税收管理，摸清政策模糊地带潜在税源情况，保证在政策明确后能及时足额的征收相关税款。
（二）以全面完善绩效管理和执法责任制为契机，实现绩效考核与个人奖惩相统
一、执法考核与责任追究相统一。
1、制定三级考核方案，全面提升我所绩效考核效率。按照市局、区局绩效管理办法及考核标准，制定三级考核方案，将绩效考核细化到人、到岗、到事，拉开差距、档次，起到奖勤罚懒的作用。
2、深入开展行政执法责任制工作。根据专业化机构改革的要求，我所强化岗责监督、考核机制，做到人、岗、责一一对应，统一标准，确保考核到位，严格过错责任追究。
（三）注重干部业务学习与业务能力的提升，为提高征管质量奠定人才基础。
1、发挥税收管理标兵的带头作用，在全所掀起了业务学习的高
潮。全所同志围绕实际工作需求为中心，开展了营业税、个人所得税、企业所得税以及新的车船税法的学习，尤其是对工作中经常遇到的业务问题以及新的法规政策，进行了集中学习与讨论，让全所干部明确了政策依据，保证执法准确性。
2、以干部能级考试为动力，探索开展了干部能级提升学习。根据市局今年的十项重点工作安排，干部能级制管理将全面启动，我所为提升干部能力水平，以实际工作为需求，借助区局统一安排的干部能力提升培训，在所内开展了干部综合能力学习。
（四）将纳税服务与争先创优向结合，提高纳税服务的质量。 我所将创先争优与纳税服务向结合，在全所干部中开展“五亮五比五创”活动，在干部中宣扬全心全意为纳税人服务的理念，创新纳税服务手段和方式，让纳税人满意。让创建工作贯穿于纳税服务工作中，接受纳税人的监督，得到群众和纳税人的认可。
（五）经深入开展的“廉洁地税”为基础，努力打造我所廉政建设新体系。
1、扎实开展廉政建设工作。制定我所2012年廉政规划，开展岗位教育，做到人人思想上重视，排查岗位风险，发现廉政苗头，加强制度建设，重点在自由裁量权，税务行政许可、审批等方面下功夫，形成以制度管人的长效机制。
2、创新廉政建设方法、手段。认真研究税收工作廉政新情况、新问题，找准防范的切入点、突破点、着力点，开展有声有色的廉政活动，推进我所廉政建设向纵深发展。
三、存在的不足
在总结经验同时，我所也看到实际工作中存在的不足：第一，纳税服务在深度和特色上有待加强；第二，队伍综合素质有待进一步提高；第三，工作创新上有待突破。
四、2012年下半年的打算2012年下半年，我所将在发扬成绩的基础上，牢牢把握发展机遇不犹豫，将“治庸”、“问责”进一步推向深入，强化“三型三化”“六型地税”建设不动摇，围绕机构改革、税源专业化改革求生存，全面完成各项税收工作任务，为税收事业发展和经济社会进步再做新贡献。
主要工作措施是：一是紧紧围绕市局十项重点工作抓落实，创新工作方法，保证有好又快、高质量完成各项工作；二是绩效管理、行政执法责任制考核出实招，不走过场，真考核，显硬功夫，真正起到促进工作作用；三是，倾全所继续抓好省局“信息管税”平台推进工作，不断分拆、研究信息管税平台规律，促进信息深度利用；第四，继续深入持久的开展“责任风暴”、“ 治庸计划”、“发展软环境”工作，不断改善发展软环境，优化服务，在服务理念、服务水平、服务手段、服务效率上有创新。企业税务工作总结范文二
2002年，我局在市局和内黄县委、县政府的正确领导下，以党的”三个代表”重要思想为指针，遵照”法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想，紧紧抓住组织收入这个中心不放松，从严治税，从严治队，加强精神文明建设、党风廉政建设和信息化建设，全局干部职工发扬艰苦奋斗的作风，同心协力，真抓实干，”单项工作争第一，全面工作创一流”，圆满完成了市局敲定的税收任务。现将我局一年来的工作总结如下：
一、以组织征收为中心，狠抓征收管理。 一年来，我局紧紧抓住组织收入这个中心不放松，发扬”四铁”精神，”加强征管，堵塞漏洞，惩治腐败，清缴欠税”，采取了一切措施，确保了应收尽收。我局截止12月18日共组织收入 2350万元，其中省级收入完成150万元，占年计划的100%；县级收入预计完成2200万元，占年计划的%，以上任务的完成，我们主要采取了以下措施：
1、全员抓收入，实行目标管理。
2002年，我局省级收入任务为150万元，县、乡两级税收计划为2400万元。内黄县是个农业县，一些人纳税意识淡薄，税收环境差；全县形成规模效益的企业几乎没有，税源主要是家庭作坊式的个体工商业。要完成市局敲定的税收任务，任务十分艰巨。面对困难，我局干部职工没有退缩，再次对全县税源进行了调查摸底，强化组织收入工作的中心地位，确保思想认识到位，征管力度到位，措施落实到位。年初，县局与各基层单位签订了目标管理责任书。为强化目标管理，我们实行”局长包片，股室包所，连带责任追究制”；定任务，定目标，实行奖优罚劣;形成了人人头上有指标，千斤重担众人挑的局面。
2、加强税源监控，严格税源管理
在组织征收工作中，全局干部职工牢固地树立了全方位税收观，抓大不放小，对重点税源与零星税源、大税种与小税种一视同仁，最大限度地限制跑、冒、滴、漏现象的发生。年纳税额在10万元以上的企业，我局领导进行了分户定责，跟踪管理，做到对重点税源心中有数。同时，我局乘今年整顿和规范税收秩序之东风，加强了对集贸市场的综合治理，合理调整了个体税负，调整面不低于90%，税负调整率不低于10%；加大了对加油站、砖瓦场、建筑市场、房屋租赁、医疗机构等行业的专项检查，有效地防止了税源的流失。仅对加油站的专项检查就查补税款11万元，罚款万元。
3、加大稽查力度，打击涉税犯罪今年，我局加大了稽查和打击涉税抗税行为的力度，进行了营业税、所得税等税种的检查和发票使用检查，坚持向征收管理要收入，向稽查要收入。
4、全面细致地做好企业所得税汇算清缴工作。 从二月初到四月中旬，我局对全县应纳企业所得税的纳税户进行了2001年的企业所得税清缴，共检查企业125户，查补税款67万元，罚款38万元。
5、加强教育，依法行政
在征收工作中，教育和要求干部职工遵照”应征不漏，应免不征”的原则，做到”依法征收，应收尽收，坚决不收过头税”，坚决杜绝有税不收或收过头税、人情税、关系税等现象。
二、凝聚人心，转变作风，文明办税
1、用兵的前提是爱兵。在今年的工作中，局领导班子视同志为兄弟姐妹，在工作上给职工关心、支持和爱护；在生活上，尽最大努力为职工办实事，千方百计解决职工的实际困难。在去年基层所建设的基础上，今年又改造了4个基层所和两个办公楼，并向乡镇为基层所协调交通工具。为尽快落实市局民心工程决策，我局经过紧张有序的先期一系列工作，县局家属楼已于12月初开工建设。领导处处关心同志，同志时时支持领导工作，全局上下凝聚在了一起，紧紧地团结在领导班子周围，形成了一个风正人和、人人爱岗敬业、个个奋进争先的合力局面，使内黄地税队伍焕发出了前所未有的生机和活力。篇2：xx税务分局2011年上半年工作总结
Xx税务分局2010年工作总结 市税务局：
半年来xx税务分局在县局和当地各乡（镇）党委政府的正确领导下，深入
学习贯彻党的十七届四中全会精神，全面落实科学发展观，深入贯彻省、市、县税收工作会议精神，强化税收管征，努力提高税收收入与征管运行质量，全面落实“突出质量效率、重在持续提升、破解管理难题、构建文明和谐”的要求，坚持以组织收入为中心，夯实税收征管基础，加强内强素质，外树形象，打牢征管基础和干部队伍建设，进一步深化科学化、精细化管理，提升征管质量和效率，确保税收收入与经济发展平稳较快增长，通过上下齐心努力，完成了各项税收工作任务，取得较好的成绩。到5月底止我分局国、地税入库x万元，占计划 x万元的x%。现将半年来主要工作情况汇报如下：
一、加强税收管理、提升管征质量
年初就及时对分局管辖税源情况进行全面调查、分析、预测，掌握税
源情况，并对全年工作情况进行分阶段周密部署,分轻重缓急,确保完成今年及 各阶段税收工作顺利进行，在实施税收管理方面采取细化税源，明确分工，明 确职责，并加强岗位考评，加强对季节性税源跟踪监管，确保实现税款及时足 额入库，使分局税收工作井然有序。一是抓紧抓实、确保所得税汇算清缴工作 顺利完成，为做好2009年度所得税汇算清缴工作，分局采取措施保证汇算工 作的顺利进行，在时间紧、任务重的情况下，共完成汇算x户，查补缴各税x 万余元，已全额入库。二是严格依照政策办事。要求参加汇算税务干部严格按 照企业新的所得税法、以税收法规为依据的所得税汇算清缴的要求，严把政策 关，准确计算应纳税所得额，认真落实各项税收政策，确保企业所得税汇算清 缴准确公正。三是确保审批准确规范。对企业上报的各类税前扣除项目做到程 序规范、资料健全、数据核实准确无误。四是严格执行门面减免税审批。对减 免税审批，严格按照上级局规定的审批权限进行审核、审批。五是严把优质服 务关。要求每个税务人员扎实准确掌握新企业所得税纳税申报表的填报方法，认真辅导纳税人填报，以高质量的纳税服务和高效率的工作确保汇算清缴任务 圆满完成。
（一）加强特色税源税收管征，防止税收流失。结合实际我们加大管征力度，首先加强原材料收购环节的控管，对原材料收购价格、数量进行监控，对青水笋加工实行“点罐”制办法，定期或不定期对清水笋加工企业的空罐数量进行清点，以其空罐的实耗数量核定生产数量，为核定销售收入提供依据。
（二）全面加强重点税源监控。 一是分局领导深入 重点税源企业开展税收调查，了
解企业的生产产值、原材料采购等生产经营情况及收入增减变化对税收的影响，对企业2009年销售和缴税情况进行预测评估，为组织税收收入、加强税源管理夯实基础。二是分局按照“规范化、科学化、精细化”管理的工作要求，拓宽“绿色通道”，结合行业的经济发展形势及其特点分析评估，对有疑点、难点或可能存在纳税问题的企业，事先与企业负责人或财务主管约谈，进行重点辅导，并把评估发现异常的企业作为重点监控对象。三是做好重点税源企业影响税收收入因素分析及税收预测工作。加强对辖区大户重点税源企业的管理，建立和完善重点税源企业的监控制度，并对当月重点税源报表与上年度同期资料进行比对，对同期销售比例与应纳税比例异常的企业，及时下户调查了解，掌握重点税源企业动态发展趋势。四是要求每位管理员及时对自己管户管片情况进行摸底调查。对年税在10万元以上企业每户从产量、销售、税负及纳税情况详细填写增减变化原因。对辖区内各小企业采取以电控税，核定应纳税款，并按月申报，纳入正常管理。
（三）加强对小水电的管征。一是派员与当地乡镇水电工作站和村两委下村
入户实地调查等形式，对辖区内所有小水电站的小水电投资立项审批项目以及企业名称、法人代表、所在地、装机容量、投资总额、土建投资额、建设施工企业或承包人、预计建安营业税和资源税金额、税收缴纳情况等各项指标进行摸底核实；二是争取电力、工商等有关职能部门的支持和配合，建立信息互通制度，掌握第一手资料；三是建立征管底册，并对在建电站建设施工企业、预付工程款金额、税收缴纳情况等逐个进行登记，实行专人负责制，加大跟踪管理力度，做到提前介入，全程监控，确保税款及时入库；四是建立“变更对比”制度，对辖区 企业进行串联比对分析入库数，发现异常现象及时通报并组织查找原因。纳入规范化管理。
（四）扎实开展“纳税评估”工作，以组织收入为中心，进一步深化纳税
评估体系。一是制订了纳税评估工作流程和评估工作考核办法；二是建立分片区，分行业，分税种等评估手段，非正常户、低税负企业和个体大户列为重点评估对象，采取“责任到人，限期评估”；三是加强税源的全程监控，加强对生产经营的各个环节的监控，全面掌握当期生产销售环节情况，积极开展同行业税负分析，及时查找税负偏低原因，加强对税负偏低户的监督，密切跟踪管理。五是深入挖潜，加强重点税源的培育和管理，确保收入任务完成，建立纳税评估工作督办制，有效提升纳税评估的质量和效果。我们以工作分轻重缓急，开展税源管理为重点，加强企业税收管理，税收任务已基本确定后把工作中心转到日常事务中来，取得了良好的效果，各项工作税收管征得到进一步的加强。
二、加强队伍管理教育，提高干部综合素质
1、为加强分局干部执政能力建设的内在要求，进一步提升干部队伍的执政
能力和工作水平。分局坚持常年每月二次的政治业务学习和每季一次的廉政会议制度，使干部在思想上不断的更新和充电。一是认真学习党的十七届四中全会精神与深入开展学习实践科学发展观活动结合起来,努力在税务部门促进科学发
展、海西先行的重大问题上形成新共识，用科学发展观指导税收工作。二是要围绕全局、围绕履职、围绕作风、围绕形象”的总体要求，以 “聚财为国、服务经济”为实践载体，学习中做到“三个贯穿始终”，把学习实践活动同实际工作有机地结合起来，不断创造新业绩。在全球经济萎靡不振的大环境下，积极帮助企业渡过难关。三是要与当前的税收工作紧密结合起来。要统筹兼顾、稳步推进，做到“两不误、两促进”，为全面完成税收工作任务奠定坚实基础。
2、以省局的“四责”为标准，牢记使命、全身心的为税收工作服务。一 是抓制度建设，促进行为规范动作。完善绩效考评制度，结合分局实际，及时修订税收计划、限时办结服务承诺、首问负责制等制度。二是抓提高效率，服务经济发展。效率的高低事关发展环境的改善，事关国税形像的好坏，要开展以服务优质、提效提速为重点，抓好干部队伍中强化效率意识，形成人人讲效率的氛围；建立跟踪服务、挂钩联系机制，深入企业加强调研，了解企业反映的突出问题，急企业之所急，想企业之所想，及时解决企业存在的问题，为企业创造良好的发展环境。三是抓队伍内部管理，不断加强上下沟通，坚持教育、制度、监督并重，充分发挥惩治和预防并重，坚持聚财为国，执法为民的税务工作宗旨，推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设。四是做到依法办事，按章办事，按程序办事，杜绝执法的随意性，大力宣传、引导思想道德教育，营造良好的以德以法治税氛围，要树立并坚定依法治税和以德治税信心，廉洁奉公，文明征税。五是发扬党支部的堡垒作用和党员的先锋模范作用，必须居安思危，增强忧患意识，常怀忧党之心，恪尽兴党之责，勇于变革、勇于创新，永不僵化、永不停滞。
3、队伍和谐团结是干好一切工作的基础。大兴密切联系群众之风，大
兴求真务实之风，大兴艰苦奋斗之风，大兴勇于开拓创新之风。一是实行人文关怀，促进队伍和谐。坚持以人为本，因人制宜，实施“人性化”管理，干部中有思想问题、家庭困难、工作变动等、领导必须与税干进行谈心。做好一人一事的思想政治工作，及时排查不安定因素，把苗头性和倾向性问题解决在萌芽状态。二是团结协作，意见统一和谐。主要负责人率先垂范，成员之间相互信任，相互支持，相互督促。坚持民主集中制，凡全局性问题、重大税收问题、大额经费安排、大宗物品配置等，一律集体研究决定。三是和气“生财”同志间和谐。注重分工合作、常沟通多协调，内外联运，工作中及时通气、交换意见，互通工作进展情况和打算。四是优化税收服务，促进征纳和谐。积极推进落实“四办要求”和坚持“五零标准”。认真落实税收优惠政策，切实尊重和维护纳税人的合法权益。五是抓好八小时之外教育、谈心、组织有益于身心健康的集体活动，领略大自然风光，减轻缓解工作中压力。半年来，我分局在税收收入和队伍管理等各项工作中虽然取得了一些成绩，但距离上级的要 求还有差距，但我们一定要继续学习贯彻党的十七届四中全会精神和科学发展观，不断总 结经验，勇于开拓，积极探索更加有效、便捷的税收管理方法，大力培植税源，积极组织收 入，为完成我分局全年的收入任务，为我县的经济发展做出应有贡献。篇3：税务干部工作总结
述 职 报 告
2011年即将过去，在过去的一年中，我在各级领导的关心下，坚持以“三个代表”重要思想和党的十七大、十七届六中全会精神为指导，深入学习实践科学发展观，坚持“聚财为国、执法为民”的工作宗旨，不断加强政治、业务学习，提高自身综合素质，认真履行工作职责，严于律己，勤政廉洁，较好的完成各项工作任务。现将自己一年来工作情况总结如下：
一、努力学习，不断提高自身政治、业务素质 深入学习实践科学发展观和党的十七届五中、六中全会精神。坚持以“三个代表”重要思想和党的十七大精神为指导，自觉加强理论学习，坚持运用马克思列宁主义的立场、观点和方法论，明辨是非，坚持真理，树立正确的世界观、人生观、价值观，以此指导自己的学习、工作和生活。认真贯彻落实党的“十七届五中、六中全会精神”，深入学习实践科学发展观，牢固树立全面、协调、可持续的税收发展观，坚持把“聚财为国、执法为民”作为税收工作的根本出发点和落脚点，切实把自己的思想和行动统一到“科学发展观”重要思想上来，把智慧和力量凝聚到圆满完成各项税收工作任务中去。严于律己，努力做到清正廉洁。廉洁从政是国家机关公务人员的最基本要求，也是一个关系到党和国家未来命运的重要问题。作为一名国家公务员和中共党员，我严格执行税务人员十五不准规定和上级有关廉政规定，注重廉政学习，增强廉政勤政意识，筑牢思想道德防线，增强拒腐防变的能力。认真学习《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，牢记国家税务总局制定的“税务专管员十五不准”的规定和市局的“三条禁令”。进一步提高对党风廉政建设和反腐倡廉工作的认识，在税收工作中严格做到了请吃不到，送礼不要。
适应税收工作需要，加强文化业务学习。为适应税收工作需要，树立终身学习理念，注重学习能力的提高，加强经常性学习，坚持工作学习两不误，不断提高科学文化水平和税收业务技能，坚持理论联系实际，将所学的知识运用于税收工作实践。积极参加局组织的会计从业资格考试的和读书活动。
二、认真履行工作职责，圆满完成年度各项工作任务 一年来，我在工作中积极协助所长推动税务所各项工作的开展，圆满完成全年税收任务，工作取得新突破。具体为：
多措并举加强个体市场征收管理。一是规范定税程序。我所在确保按行业、区域不低于5%的经营户进行典型调查的基础上，测算同规模、同地段个体经营户的销售平均值，作为核定的参考基数，与纳税人实际经营情况结合起来，进行核定和调整定额；要求管理员对经营情况发生变化的及时调整定税，对连续3个月超定额申报的个体工商户及时进行定额调整。二是加强专业市场控管，杜绝无税市场产生。针对个体经营业者法律意识淡薄，纳税观念不强的特点，除要求管理员在日常工作中加强对纳税人的税法宣传外，我还和个体组同志一起深入市场中发放宣传资料，宣讲税收政策，敦促已开始经营的个体户办理税务登记，实施有效控管，杜绝无税市场形成。三是加强普通发票的管理。要求管理员严抓个体户在发票使用上的规范管理，将发票管理与纳税申报相结合。
强化税收执法责任考核管理，认真落实税收执法责任制。按照区局要求，切实做好推行税收执法责任制逐项分解、细化、全面落实工作；及时发现和纠正征收管理工作中存在的有法不依、执法不严的问题。在日常工作中，组织干部对常见执法过错考核要点学习并及时加以纠正，做到发现问题及时处理，及时申辩，及时跟踪，加强对过错的预防及责任考核。扎实开展共产党员创先争优活动。在2011年创先争优活动中，我协助支部书记加强创先争优活动的学习指导，一是学习贯彻上级有关创先争优活动的文件精神，学习郭明义等同志的先进事迹，通过制作创先争优活动宣传标语和宣传专栏、党建园地、党员示范岗标牌等措施，营造浓厚的活动氛围。二是加强对党员的经常性教育，每周开展一次专题学习，内容涵盖了“学习党章，永葆先进性”、“论共产党员修养”等政治理论，提高党员干部的政治觉悟和政治修养，筑牢思想基础。三是紧密围绕以“实施堡垒先锋行动、推动江北全面升级”的主题，积极探索各种活动载体，使活动开展的既有形式又取得实效。四是结合“三项治理”活动，开展警示教育，认真梳理执法风险和廉政风险，有针对性地开展预防教育，构筑廉政道德防线。五是开展密切联系群众“三项活动”，开展党的知识竞赛、召开座谈会交流党建学习心得，提升党员综合素质，增强党支部的战斗力和凝聚力。
一年来，虽然做了大量工作，取得了一些成绩，但离上级领导的要求还有差距，存在一些不足：一是是自身政治、业务素质有待进一步提高。二是工作不够细致，大局意识不够。在工作中对细节注重不够好，遇到重大事情应增强向上汇报的意识。三是责任心有待加强。在今后工作中，我将坚持以“科学发展观”重要思想为指导，不断加强政治、业务学习，求真务实、开拓创新，根据税收征管工作的要求，加强政治、业务学习培训，及时分析、研究、解决工作中出现的新情况、新问题，切实做好各项税收工作，为国税事业发展做出应有的贡献。
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