【前言】以下是网友“xineizhi”收集的企业内部控制的管理制度，以供参考。
一、货币资金分工管理制度。这指的是岗位责任分工制度。明确各相关部门和岗位的职责界限，确保相互不兼容的岗位相互独立、相互制衡和监督。其宗旨是确保资金业务的整个流程不能由单一人员处理。货币资金的岗位分工制度要求设立出纳、审批、专用印章保管、会计、审计、会计档案保管及货币资金清查等人员的责任体系。可以从以下几个方面体现：（1）现金的收付与保管须由指定的出纳人员负责，其他人员不得参与。（2）出纳人员不得承担总分类账的记录与保管。（3）出纳人员不能负责非现金账户的记账。（4）出纳人员需与负责现金清查与银行对账的人员相互独立等。2、库存现金支出审批制度：即库存现金的授权审批制度。（1）明确企业库存现金支出的适用范围。1）职工的工资、奖金、津贴；2）各类劳保、福利费用及对个人的其他支出；3）支付外部个人的劳动报酬；4）收购农副产品的款项；5）出差人员随身携带的差旅费；6）小额支出（如票据结算起点1000元以下）；7）向股东分配红利；8）规定允许使用现金的其他支出。（2）确认各种报销凭证，设置库存现金支付业务的报销流程和方式。（3）明确各种库存现金支出的审批权限等。3、库存现金日清月结制度：要求出纳人员每日对现金日记账进行登记，确保当日所有的库存现金收付业务都被记录，计算出当日的发生额和账面余额，并与实际现金存量核对，相符即为合格；月度则要求出纳人员对现金日记账进行月度核对。二、健全核算制度。1、库存现金的整体分类核算。企业需要设置“库存现金”总分类账，由总账会计进行核算。总分类账必须采用订本式，一般为三栏式，必要时也可使用多栏式。对业务量较大的企业，建议每日打印明细账。而使用电算化核算的企业可以适时打印。企业内部备用金的使用可通过“其他应收款”账户或单独设置的“备用金”账户进行核算。平时在报账时不需通过本账户。2、库存现金的细化分类核算。为加强对库存现金的管理和核算，出纳人员应根据审核无误的收款或付款凭证，逐笔按发生顺序登记在“现金日记账”上。每日结束时，要计算当日的现金收入与支出总额，并得出账面余额，与实际库存额进行核对。涉外币现金的企业，应分别设置“现金日记账”来进行明细核算。三、库存现金收支控制制度。1、企业现金收入应在当天及时存入银行。若当天存入存在困难，应与开户银行协商确定存入时间。2、企业在支付库存现金时应在限额内进行，或从银行提取，不得随意使用现金收入。3、企业从银行提取现金时，应说明具体用途，需由财务部门负责人签字盖章。开具库存现金支票后，需经开户行审核后支付现金。4、企业应尽量多采用银行转账方式进行付款。5、各单位购买国家特殊控制商品时，必须采用转账方式付款，不得使用库存现金。四、库存现金的清查盘点制度。库存现金的盘点须采用实地核查方式。通过实地检查库存现金，并将盘点结果与现金日记账余额进行核对，以验证库存现金是否与账目一致。1、出纳人员的日常盘点。出纳人员应在每日经营结束时，确认现金日记账余额并进行实地盘点，若发现账实不符，需立即上报主管人员，及时查明原因并采取相应措施。2、专门财产清查人员的定期与不定期盘点。除了出纳的日常盘点外，需由专门的财产清查人员实施定期与不定期的复核与检查。此过程中应审核现金收付凭证及相关账簿，以确认现金收付业务的合理与合规性。清查结束时，不论是否发现问题，都必须编制“库存现金清查盘点报告”，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保报告的有效性。五、库存现金的集团管理制度。集团财务部门将对下属企业的现金进行统一调配。在集团总部设立的结算中心中，各成员企业将其现金存入该账户。当某企业现金富余而其他企业急需时，集团财务部门能够进行调配，调配前提是不影响富余企业的现金需求，并按照有偿使用现金的原则进行，以保证现金的集中核算，同时借助有效的技术手段提升资金使用效率。六、现金流管理报告制度。现金是企业流动性最强的资产，必须加强管理以确保其安全性与完整性。因此，出纳需对现金进行预测并保留必要的现金库存。出纳可以主动编制货币资金变化情况表，报告财务负责人及主要领导，使相关领导及时掌握现金变动情况。七、其他规定现金的保管需采取相应措施，保险柜应存放在牢固、实用、防潮、防水且通风良好的房间，同时该房间需配有铁栏杆及防盗门。1、保险柜的钥匙由出纳负责保管，不得交由他人代管，并应定期更改密码。2、出纳工作调动时，应及时更换保险柜密码。若保险柜钥匙或密码丢失或发生故障，应立即报告领导处理，严禁私自修理或复制钥匙。3、库存现金应整齐存放并保持清洁，因潮湿、霉烂、虫蛀等原因造成损失的，由出纳责任承担。4、出纳到银行存取现金时，需有保安陪同，并安排专车接送。
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