【导语】本文是会员“feilunhe”收集的银行实习生自我鉴定，供大家赏析。
我在中国工商银行xxx分行开展分阶段见习。xxx分行以房贷及个人贷款业务为特点，存款规模达到17亿，贷款总额为14亿，关键处理各类rmb和外汇的储蓄、贷款及汇钱业务，同时还提供保险代理等业务。在银行改革的背景下，该分行在信贷业务及其它各项服务上不断创新，连续三年盈利位居全市首位。
我选择银行做为实习岗位的原因在于，银行始终是各行业资金关键交汇处。因为制度的原因，大家往往将商业银行视作“政府机构”，而忽略了它作为法人实体与追求盈利的公司特点。对银行盈利的探讨往往与存款额密切相关，一些地区用存款额多与少来评价银行的运营成效，而信贷盈利这一关键要素却往往被忽略，导致大量坏账的形成。
自打中国加入WTO至今，金融业将不可避免地受到全球金融业的猛烈冲击。假如四大国有银行和各地方商业银行继续坚持过去的政策，我国的银行业将面临前所未有的挑战。中央政府对此事给予高度重视，国务院决定对四大国有银行开展股份制改革。今年7月15日，中国工商银行公布，在国务院决定开展股份制改革后的70日内，已圆满完成财务重组的诸多任务。财务重组结束后，工商银行的财务和资产质量标准均达到了健康银行的要求。截至6月底，工商银行的资本总额达到2806亿元，充足率为%；其中核心资本为2525亿元，充足率为%；海内外组织的不良资产率降到%，不良贷款率降到%，与年初相比各自降低了几个百分点；拨备覆盖率达到100%。这意味着工商银行将在以存款额为业绩的历史中走出，更加重视信贷等盈利性业务的发展。
我的目标是根据财务知识去了解与分析除了储蓄以外的其他盈利性业务在工商银行的运营状况，并在此过程中提升自己的会计实践能力。我幸运地进入信贷部，做为盈利性业务的典型代表，信贷部几乎全面反映了银行的盈利性业务，帮助我更为全面地了解这一领域。
银行信贷业务根据新出台的《贷款细则》执行。银行的融资主要依赖于储蓄收益，并在储蓄确保的基础上，运用各种业务开展再投资，以实现银行的利润增长，运营利润被称作银行资产增长的有效途径。利率层面，银行按照国家基准利率，结合市场和银行具体情况适度上涨或下降贷款利率，以实现最大化的利润。
在实习期间，我重点学习了住房贷款和个人消费贷款的具体操作。在学习过程中，我对这两项贷款业务展开了会计分析，希望用会计方式评定这两种业务的盈利情况。这两种贷款业务的信贷风险相对较低，因此我们将国家规定基准利率下调10%，并在%d利率范围内开展业务，以吸引更多贷款。具体步骤上，银行在降低利率的并且通过贷款里的特定条文，与保险公司合作对贷款资产投保，既保证了贷款资金的安全性，又通过与保险公司的协作得到利润，从公司的角度看这是一种非常理想的盈利方法。此外，具体的规定有益于银行利润增长，针对住房贷款和个人消费贷款，各自制定了具体贷款额度、最大贷款额度、首付比例、贷款期限、质押物规定等各项不同的要求。这个要求保障了贷款安全性，使银行的坏账发生率降到最低。
依据统计信息，去年信贷单位的住房贷款为万元，今年截至目前为万元，增强了4104万元，半年增长率为%。在实习期间，根据凭据统计（截止日期为8月24日）：累计逾期本钱总金额元；累计内部欠息（由本钱产生的利息）；累计表外利息（复利计算）为元。三项累计金额合计为元。从会计的角度看，这元可视为本期开支，由新增加4104万元贷款额所形成的利润为元，净利润为元。从一些数据看，银行在住宅信贷领域是盈利的。
此外，个人综合消费贷款层面，去年为755万元，今年8月份累计达到1423万元，增加了668万元。因为银行在个人综合信贷业务中的风险高过住宅贷款，因此这一业务的贷款额度相应较小，有益于操纵银行的贷款风险。
从以上数据可以看出，个人信贷业务的银行风险较小，利润多与少与贷款数量息息相关。只需制定相应的较低费率，银行便可从个人信贷中获取平稳利润，这两种贷款业务具有资产增值的潜力。
再看公司信贷业务，公司贷款属于高风险业务，银行坏账的主要原因之一即是公司贷款。因为运营时间久，工商银行曾一度变成坏账的高发地区。对于一个盈利性企业，坏账的出现是难以避免的，怎样降低坏账发生率是应关注的焦点。在实习期间，我看见信贷部的每一位员工，对公司贷款始终提高警惕，在收到公司贷款申请时，都会进行全面的基本核查，一旦发现潜在风险，马上暂停贷款审核，撤销贷款资质。从步骤角度来说，公司贷款审核变得并不通畅。在实际核查中，银行会让申请贷款的企业进行资产评估，包含总资产、总负债、负债率等多项指标。我有幸在实习时参加了一家工作企业的财产核查。这个公司申请200万的贷款，关键业务涉及服饰、餐饮等。银行对该企业的总资产（3599万）、总负债（1912万）、流动资产（677万）、营业利润（1910万）、存货（263万）、所有者权益（1688万）、负债率等进行了分析。该企业去年利润为190万，而20xx年上半年利润为93万。通过对比，该企业为中型企业，总资产达到3599万，有实力偿还200万的贷款。然而，该公司的现金比率为35%，偿债能力较差。因此，考虑到短期偿债能力，务必在两年内取回200万本金及利息（利率在国家规定前提下上调30%），这是一个较大的挑战。同时，产权比率（1912万/1688万）反映企业的长期偿债能力，一般数值较低也表示财务风险小，偿债能力强。然而，该企业的长期和偿债能力均欠佳，这给银行贷款带来风险，因此银行极有可能因风险考虑舍弃对该企业的贷款。而银行的审查不仅限于会计领域，还涉及其他社会因素。到我实习结束时，该公司的贷款审批仍在进行中。但从会计的角度看，该企业不太适合得到贷款。
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