【导语】下面是网友“f776”整理的超市的财务管理制度，供大家阅读。
第一章 通则
第一条 为了增强企业货币资金的内部控制及管理，保证财产安全，根据《内部会计控制规范──基本规范》及《内部会计控制规范──货币资金》等法律法规，特制定本制度。
第二条 本规范所说货币资金包含企业拥有的资金、存款和其它货币形态。货币资金流动性大、变现能力优异，应着重强调货币资金业务过程的控制。
第三条 目的是提高货币资金管理能力、保证其安全性，并减少资金使用成本，有效控制财务风险。各企业需按照国家法律法规及本制度，制订符合自身业务特色和管理规范的货币资金内控管理规范，并推动其实施。
第四条 主要负责人对其企业货币资金内部控制的建设、实施及其财产安全的完整性负全责。
第二章 岗位分工及授权批准
第五条 各企业需搭建货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责与权限。需配置具有崇高职业道德、恪尽职守、廉洁奉公、遵规守纪、客观公正的人员参与资产业务。同时，提升会计人员的业务素质与职业道德，并根据实际情况开展岗位轮换。
第六条 应保证办理货币资金业务的岗位分离、牵制与监管。即，授权审批与业务实行岗位需分离；实行与审核岗位需分离；执行与纪录岗位需分离；记录与存放岗位需分离。
出纳不可同时担任核查、会计档案保管及负债账务的登记工作。不可由单一人员解决货币资金业务的所有阶段。
第七条 必须建立严格授权批准制度，实际明确审批人员对资金业务的授权方式、权限、步骤、责任和有关控制方法，制订经办人的职责范围与工作标准。
第八条 审批人需在授权范围内开展审批，不能超越权限。经办人应依据审批人批准建议实行资产业务。若出现审批人超过授权状况，经办人有权拒绝办理，并及时向上级授权单位反馈。
第九条 为保证货币资金支付业务的准确性，公司应按规定流程进行支付操作。
(一) 支付申请。应用资产的单位或个人须提前向审批人递交支付申请，标明用途、额度、预算、支付方法，并附上有效经济合同或相关证明。
(二) 支付审批。审批人员按职责与权限对支付申请开展审批，若发现申请不符合要求，须回绝批准。
(三) 支付核查。核查人员对已批准的支付申请进行核实，保证其批准范畴、权限、程序准确无误，手续及单证齐备，额度测算无误，支付方法及企业适度。核查无误后，交给出纳办理支付手续。
(四) 办理支付。出纳应依据核查完的申请，按规定办理支付手续，及时记录现金和存款日做账。
第十条 针对重要的货币资金支付业务，需实施集体决策并上报审批。创建责任追究机制，预防受贿和挪用资金等情形。
第十一条 禁止未经授权的机构或个人办理货币资金业务或接触资产。
第三章 现金和存款的监管
第十二条 要加强现钱库存限额管理，超限现钱需及时存入银行。
第十三条 要遵循《现金管理暂行条例》的有关规定，并结合企业具体情况，明确现金支出范畴。不属于范畴的事务应通过银行进行转账解决。
第十四条现金收入需及时存入银行，禁止坐支。现钱出纳对库存现金安全性担负直接责任。
第十五条 借出账款务必严格遵守授权批准程序，禁止擅自侵吞或借出货币资金。不可以以白条抵库公款私存。
第十六条 货币资金收益需及时进账，禁止私设“小金库”，不可账外设定，防止收款不进账的情况。
第十七条 应严格按照《支付结算办法》等国家规定，加强银行账户管理，按规定开立账户，开展储蓄、提款和结算。定期维护银行帐户的开立及应用情况，发现问题应及时处理，并加强对银行结算凭证的填写、传送及存放等环节的管理和操纵。
第十八条 严格执行银行结算纪律，不可审签无资金保障的单据或长期支票，不能私自审签、获得和转让没经真实交易的单据。严禁违法设立与使用银行帐户。
第十九条 财务部应设立存款日做账，逐日登记存款业务，并明确专人按时核查银行帐户，每月至少核查一次，编制存款余额调节表，保证账面余额与银行对账单保持一致。如调整不符，应查找原因并及时处理。
第二十条 定期或不定期进行现金汇总，保证账面余额与实际库存相符。若发现不符，应立即探察原因并处理。
第四章 单据和有关印章的管理
第二十一条 应加强与货币资金有关票据的管理，明确各环节的职责和程序，如选购、存放、申领、背书转让和销户，并设立登记薄进行统计，以避免空白票据的丢失和被盗用。
第二十二条 需加强对银行预留印鉴的监管。财务章应由专人存放，个人名章只能由本人或授权人员存放。严禁一人存放全部支付账款所需的印章。
第二十三条 按规定，涉及需有关负责人签字或盖章经济业务，务必严格遵守签字或盖章的流程。银行出纳不得随意支付手续不齐的款项，要保管好银行凭单和其它清算票据，并按银行结算要求正确办理各类业务。
第五章 监督管理
第二十四条 各企业需建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督机构或人员的职责，并及时及不定期开展查验。
第二十五条 货币资金监督管理的内容主要包括：
(一)相关岗位及人员的设置情况，关键查存不存在不相容职务混岗的情况。
(二)货币资金授权批准制度的执行状况，需关注审批手续是否完善，存不存在越权行为。
(三)支付账款印章的存放状况，需检查是否存有全部印章交给一人保管的状况。
(四)票据的存放状况，需关注票据的选购、申领和存放手续是否完善，是否存在漏洞。
第二十六条 对在监管检查中发现的内部控制薄弱点，需及时采取措施落实整改和优化。
第六章 附则
第二十七条 本规范由财务部负责解释。
第二十八条 自公布之日起本规范开始实施。
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